4月是疫情爆发以来的第一个大征期 ，在凭证《财务部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的通告》（2020年第13号）划定享受增值税减免优惠时 ，纳税人遇到了不少现实操作问题 ，怎样解决？以下这些问题比照学习↓
1.我是湖北一家小型制造企业 ，属于按月申报的增值税小规模纳税人。2020年3月 ，由于开票习惯 ，为购置方开具了一张3%征收率的增值税通俗发票 ，讨教我是否还能享受免征增值税的优惠政策？
答：可以享受。《财务部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的通告》（2020年第13号）划定 ，自2020年3月1日至5月31日 ，对湖北省增值税小规模纳税人 ，适用3%征收率的应税销售收入 ，免征增值税。
在上述复工复业增值税政策实验时代 ，湖北省增值税小规模纳税人只要未开具增值税专用发票 ，其适用3%征收率的应税销售收入 ，均可以在申报纳税时举行免税申报。凭证《中华人民共和国发票治理步伐》等相关划定 ，纳税人应如实开具发票。湖北省增值税小规模纳税人享受上述免征增值税政策的 ，在开具增值税通俗发票时 ，准确的要领是应当在税率或征收率栏次填写“免税”字样。以后 ，纳税人应当凭证上述划定开具增值税通俗发票。需要特殊提醒的是 ，上述复工复业增值税政策实验期满后 ，湖北省增值税小规模纳税人还可以继续享受月销售额10万元以下免征增值税的优惠政策 ，此时由于纳税人月初开票时并不知晓销售额是否会凌驾额度、能否享受免税政策 ，因此应凭证准确的征收率开具增值税通俗发票。
2.我是广东一家增值税小规模纳税人 ，主要从事口罩等防护用品的销售。2020年3月 ，凭证购置方需要 ，我单位为其开具了一张3%征收率的增值税专用发票 ，其他营业均按划定开具1%征收率的增值税通俗发票。讨教开具专用发票的这笔营业能否享受减按1%征收增值税的优惠？
答：不可。《财务部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的通告》（2020年第13号）划定 ，自2020年3月1日至5月31日 ，除湖北省外 ，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人 ，适用3%征收率的应税销售收入 ，减按1%征收率征收增值税。
由于增值税专用发票具有抵扣功效 ，纳税人凭证划定开具了1%征收率的增值税专用发票的 ，可以享受减按1%征收率征收增值税政策；纳税人开具3%征收率的增值税专用发票部分 ，需要按3%征收率申报缴纳增值税。
3.我是山东的一个个体工商户 ，属于按月申报的增值税小规模纳税人 ，兼营空调销售和空调装置效劳。2020年3月份销售额是20万元 ，其中有几个客户想要发票作为凭证 ，以是我开具了10张征收率为3%的增值税通俗发票。讨教若是我要享受减按1%征收增值税政策 ，是否必需追回上述3%征收率的发票 ，照旧可以在申报纳税时直接减按1%申报缴纳增值税？
答：《财务部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的通告》（2020年第13号）划定 ，自2020年3月1日至5月31日 ，除湖北省外 ，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人 ，适用3%征收率的应税销售收入 ，减按1%征收率征收增值税。
在上述复工复颐魅政策实验时代 ，除湖北省外 ，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人月销售额凌驾10万元 ，开具了征收率为3%的增值税通俗发票的 ，可以在申报纳税时直接减按1%征收率申报缴纳增值税。需要提醒的是 ，凭证《中华人民共和国发票治理步伐》等相关划定 ，纳税人应如实开具发票。纳税人享受减按1%征收率征收政策的 ，在开具增值税通俗发票时 ，应当在税率或征收率栏次填写“1%”字样。以后 ，纳税人应当凭证上述划定开具增值税通俗发票。
4.我是一户增值税小规模纳税人。凭证划定 ，小规模纳税人可以在2020年3至5月份享受减征或免征增值税政策。若是在此时代 ，有购置方要求我单位必需为其开具3%征收率的增值税专用发票。讨教开具专票后 ，我单位的其他营业是否还能享受小规模纳税人复工复业减征或免征增值税政策?
答：可以享受。《财务部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的通告》（2020年第13号）划定 ，自2020年3月1日至5月31日 ，对湖北省增值税小规模纳税人 ，适用3%征收率的应税销售收入 ，免征增值税；除湖北省外 ，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人 ，适用3%征收率的应税销售收入 ，减按1%征收率征收增值税。
增值税小规模纳税人凭证现实营业需要 ，为购置方就某一笔营业开具3%征收率增值税专用发票的 ，需要就该笔营业按3%征收率申报缴纳增值税。未开具专用发票的其他适用3%征收率的应税销售收入 ，仍可以适用增值税小规模纳税人复工复业增值税减征或免征政策。
5.增值税小规模纳税人销售自己使用过的牢靠资产和旧货按划定减按2%征收的 ，现在是否可以享受小规模纳税人复工复业增值税优惠政策？
答：可以。凭证《财务部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的通告》（2020年第13号）划定 ，自3月1日至5月31日 ，对湖北省增值税小规模纳税人 ，适用3%征收率的应税销售收入 ，免征增值税；除湖北省外 ，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人 ，适用3%征收率的应税销售收入 ，减按1%征收率征收增值税。
凭证《财务部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和浅易步伐征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）和《财务部 国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税〔2014〕57号）划定 ，增值税小规模纳税人（除其他小我私人外）销售自己使用过的牢靠资产以及销售旧货 ，凭证浅易步伐遵照3%征收率减按2%征收增值税。因小规模纳税人销售自己使用过的牢靠资产和旧货适用“3%的征收率” ，以是 ，湖北省增值税小规模纳税人销售自己使用过的牢靠资产和旧货取得的应税销售收入 ，可以免征增值税；其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人销售自己使用过的牢靠资产和旧货取得的应税销售收入 ，可以减按1%征收率缴纳增值税。
6.我是非湖北地区的提供现代效劳的小规模纳税人 ，按月缴纳增值税 ，3月决议放弃减征凭证3%的征收率缴纳增值税 ，4月纳税人又想凭证1%征收率缴纳增值税是否可以？
答：可以。
7.非湖北地区的小规模纳税人3-5月销售使用过的牢靠资产 ，原政策是3%减按2%缴纳增值税 ，现在是否直接凭证1%征收率缴纳增值税？
答：可以。凭证《财务部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的通告》（2020年第13号）划定 ，自3月1日至5月31日 ，对湖北省增值税小规模纳税人 ，适用3%征收率的应税销售收入 ，免征增值税；除湖北省外 ，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人 ，适用3%征收率的应税销售收入 ，减按1%征收率征收增值税。
凭证《财务部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和浅易步伐征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）和《财务部 国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税〔2014〕57号）划定 ，增值税小规模纳税人（除其他小我私人外）销售自己使用过的牢靠资产以及销售旧货 ，凭证浅易步伐遵照3%征收率减按2%征收增值税。因小规模纳税人销售自己使用过的牢靠资产和旧货适用“3%的征收率” ，以是 ，湖北省增值税小规模纳税人销售自己使用过的牢靠资产和旧货取得的应税销售收入 ，可以免征增值税；其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人销售自己使用过的牢靠资产和旧货取得的应税销售收入 ，可以减按1%征收率缴纳增值税。
8.非湖北地区提供劳务派遣效劳的小规模纳税人 ，之前选择差额征税凭证5%的征收率缴纳增值税 ，能否在3-5月选择全额纳税 ，凭证1%的征收率缴纳增值税？
答：可以。凭证《财务部 国家税务总局关于进一步明确周全推开营改增试点有关劳务派遣效劳、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）第一条和《财务部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的通告》（2020年第13号）划定 ，自2020年3月1日至2020年5月31日 ，非湖北地区增值税小规模纳税人提供的劳务派遣效劳 ，可以选择以取得的所有价款和价外用度为销售额 ，凭证浅易计税要领减按1%的征收率盘算缴纳增值税；也可以选择差额纳税 ，以取得的所有价款和价外用度 ，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的人为、福利和为其治理社会包管及住房公积金后的余额为销售额 ，凭证浅易计税要领依5%的征收率盘算缴纳增值税。
9.非湖北地区按季申报的小规模纳税人 ，3月适用减按1%征收率征收增值税 ，那么4月申报第一季度增值税时 ，由于1、2月征收率3% ，3月征收率1% ，怎样填写申报表中的“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”栏次？
答：增值税小规模纳税人在治理增值税纳税申报时 ，按3%征收率征收增值税的销售额和减按1%征收率征收增值税的销售额均应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”响应栏次。减按1%征收率征收增值税的 ，按下列公式盘算销售额：销售额=含税销售额/（1+1%）；按3%征收率征收增值税的销售额仍按下列公式盘算销售额：销售额=含税销售额/（1+3%）。
10.非湖北地区按季申报的小规模纳税人 ，4月申报第一季度增值税时 ，享受小微优惠的30万销售额怎样盘算？
答：非湖北地区增值税小规模纳税人申报一季度增值税时 ，按1%征收率征收增值税的 ，按下列公式盘算销售额：销售额=含税销售额/（1+1%）；按3%征收率征收增值税的销售额按下列公式盘算销售额：销售额=含税销售额/（1+3%）。然后加总盘算一季度销售额。
若纳税人一季度取得的销售额合计凌驾30万元 ，则不可享受小规模纳税人季度销售额30万元以下免征增值税政策 ，其中1-2月销售额需要凭证3%征收率盘算缴纳税款 ，2020年3月份取得的适用3%征收率的应税销售收入 ，可以凭证复工复业增值税政策 ，减按1%征收率征收增值税。
11.我是重庆一家小型打扮生产企业 ，属于按季申报的增值税小规模纳税人。2020年3月份 ，我单位为购置方补开了一张纳税义务爆发时间为2月份、征收率为3%的增值税通俗发票 ，一季度累计销售额为45万元 ，讨教4月份我该怎样盘算缴纳增值税？
答：《财务部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的通告》（2020年第13号）划定 ，自2020年3月1日至5月31日 ，除湖北省外 ，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人 ，适用3%征收率的应税销售收入 ，减按1%征收率征收增值税。《财务部 税务总局关于实验小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第一条和《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的通告》（2019年第4号）第一条划定 ，小规模纳税人爆发增值税应税销售行为 ，合计月销售额未凌驾10万元（以1个季度为1个纳税期的 ，季度销售额未凌驾30万元）的 ，免征增值税。
由于你公司一季度取得的销售收入合计凌驾30万元 ，不可享受小规模纳税人季度销售额30万元以下免征增值税政策。包括补开发票在内的2020年1-2月份销售额需要凭证3%征收率盘算缴纳增值税；3月份取得的适用3%征收率的应税销售收入 ，可以凭证复工复业增值税政策 ，享受减按1%征收率征收增值税政策。
12.我公司为非湖北地区按月申报的小规模纳税人 ，1月应税销售收入已申报缴纳增值税 ，可是尚未开具发票 ，讨教怎样在3月补开1月应征增值税营业的发票？
答：《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收治理事项的通告》（2020年第5号）第一条划定 ，增值税小规模纳税人取得应税销售收入 ，纳税义务爆发时间在2020年2月尾以前 ，适用3%征收率征收增值税的 ，凭证3%征收率开具增值税发票；纳税义务爆发时间在2020年3月1日至5月31日 ，适用减按1%征收率征收增值税的 ，凭证1%征收率开具增值税发票。
你公司取得适用3%征收率的应税销售收入 ，纳税义务爆发时间在2020年2月尾以前已缴纳税款的 ，可以在3月1日之后 ，凭证3%征收率补开增值税发票。需要说明的是 ，纳税人在完成增值税发票税控开票软件升级后 ，开票软件税率或征收率栏次默认显示调解后的征收率。纳税人爆发上述情形 ，可以手工选择3%征收率开具增值税发票。
13.我公司可以享受《财务部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的通告》（2020年第13号）划定的减免税政策 ，由于下游企业坚决要求3%专用发票 ，以是我们妄想放弃减免税。讨教我们需要填写《纳税人放弃免（减）税权声明》吗？若是放弃 ，是不是36个月内我们所有的减免税优惠都不可享受了？
答：你公司可以凭证现真相形选择适用《财务部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的通告》（2020年第13号）划定的减免税优惠 ，也可以选择放弃减免税。放弃减免税优惠不需要填写《纳税人放弃免（减）税权声明》 ，也不影响享受其他增值税优惠政策。
泉源：12366纳税效劳平台
