为更好地落实减税降费政策和改善营商情形，便于纳税人明确最新的相关政策，提高政策简直定性和实操性，深圳市税务局近期搜集整理了涉及2019年度企业所得税汇算清缴的相关问题及解答，资助纳税人准确汇算申报，镌汰企业所得税纳税危害。
企业购置医疗防护用品的支出，好比购置给员工发放的口罩用度，能否举行企业所得税税前扣除？
答：公司购置给员工发放的口罩用度，可以在企业所得税税前扣除。若是发放现金津贴，可以作为职工福利费税前扣除。企业在境内爆发的支出项目属于增值税应税项目，对方为已治理税务挂号的增值税纳税人，其支出以发票（包括凭证划定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需治理税务挂号的单位或者从事小额零星谋划营业的小我私人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证。
企业爆发的通讯费、职工交通津贴怎样举行税前扣除？
答：企业为职工提供的通讯、交通待遇，实验钱币化刷新的，按月按标准发放或支付的通讯、交通津贴，应纳入职工人为总额准予扣除；尚未实验钱币化刷新的，企业爆发的相关支出作为职工福利费治理。
企业爆发违约金支出，举行企业所得税税前扣除时对扣除凭证该怎样准备？
答：违约金是违约方对另一方当事人支付的用于赔偿损失的金额。如该违约金性子属于凭证经济条约或行业老例，对企业谋划运动中的违约行为举行的处分，此条约违约金可以在企业所得税税前扣除。属于增值税应税规模的违约金可凭发票、当事双方签署的条约协议在税前扣除,对方为依法无需治理税务挂号的单位或者从事小额零星谋划营业的小我私人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、小我私人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。不属于增值税应税规模的违约金可凭当事双方签署的条约协议、非现金支付凭证、收款方开具的收款凭证在税前扣除,对方为小我私人的，以内部凭证作为税前扣除凭证。
企业爆发的境外用度需要以哪些资料作为扣除凭证？
答：凭证《企业所得税税前扣除凭证治理步伐》（国家税务总局通告2018年第28号）第十一条划定，企业爆发与谋划有关的境外用度，以对方开具的发票或者具有发票性子的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证。
我单位向政府部分提供的公益性捐赠应该以什么票据作为税前扣除凭证？
答：凭证《公益事业捐赠票据使用治理暂行步伐》（财综〔2010〕112 号）的划定，各级人民政府及其部分、公益性事业单位、公益性社会整体及其他公益性组织，依法接受并用于公益性事业的捐赠财物时，应当向提供捐赠的法人和其他组织开具凭证。企业爆发对“目的脱贫地区”的捐赠支出时，应实时要求开具方在公益事业捐赠票据中注明目的脱贫地区的详细名称，并妥善保管该票据。
我单位是金融企业，已经按2019年第85号通告划定执行了涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策，还适用《财务部税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关政策的通告》（财务部 税务总局通告2019 年第86 号）第一条至第四条关于贷款损失准备金扣除的划定吗？
答：金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策，凡凭证《财务部 税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除有关政策的通告》（财务部 税务总局通告2019年第85号）划定执行的，不再适用《财务部 税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关政策的通告》（财务部 税务总局通告2019年第86号）第一条至第四条关于贷款损失准备金扣除的划定，即不得将这两项政策叠加执行。
企业和员工之间告竣协议，由企业肩负员工人为的个税，该部分由企业肩负的小我私人所得税企业是否可以扣除？
答：凭证《国家税务总局关于雇主为雇员肩负整年一次性奖金部分税款有关小我私人所得税盘算要领问题的通告》（国家税务总局通告2011 年第28 号）第四条的划定，“雇主为雇员肩负的小我私人所得税款，应属于小我私人人为薪金的一部分。凡单独作为企业治理费列支的，在盘算企业所得税时不得税前扣除。”因此企业肩负员工人为的个税，通过“应付职工薪酬”科目核算的，属于人为薪金的一部分，可以从税前扣除；未通过“应付职工薪酬”科目核算，单独计入用度的不得从税前扣除。
为职工体检爆发的体检用度能否计入职工福利费税前扣除？
答：企业爆发的职工体检用度属于职工卫生保健方面的支出，可以作为职工福利费支出，凭证相关划定税前扣除。
企业为员工订制统一的事情服，爆发的用度可以税前扣除吗？
答：《国家税务总局关于企业所得税若干问题的通告》（国家税务总局通告2011年第34号）第二条划定，企业凭证其事情性子和特点，由企业统一制作并要求员工事情时统一着装所爆发的事情衣饰用度，凭证《实验条例》第二十七条的划定，可以作为企业合理的支出税前扣除。
企业准备期的用度支出是否计入当期亏损？
答：据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）的划定，企业自最先生产谋划的年度，为最先盘算企业损益的年度。企业从事生产谋划之前举行准备运动时代爆发准备用度支出，不得盘算为当期的亏损，应凭证《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(国税函〔2009〕98号)第九条划定执行。
因此，企业从事生产谋划之前举行准备运动时代爆发准备用度支出，不得盘算为当期的亏损。
泉源：深圳税务
