1.（增值税）纳税人爆发的应税行为凌驾营业执照上的谋划规模，是否可以开具发票 ？
答：凭证《国务院关于修改<中华人民共和国发票治理步伐>的决议》（中华人民共和国国务院令第587号）及《增值税发票开具使用指南》（税总货私函〔2017〕127号）划定：“销售商品、提供效劳以及从事其他谋划运动的单位和小我私人，对外爆发谋划营业收取款子，收款方应当向付款方开具发票 ；特殊情形下，由付款偏向收款方开具发票。”因此，纳税人爆发应税行为，除国家有明令榨取销售的外，纵然凌驾营业执照上的谋划规模，也应当据实开具发票。
2.（增值税）小规模纳税人征收率由3%降为1%的政策是怎样划定的 ？
答：凭证《财务部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的通告》(财务部税务总局通告2020年第13号)划定：“自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。”凭证《财务部税务总局关于延伸小规模纳税人减免增值税政策执行限期的通告》(财务部税务总局通告2020年第24号)划定：“《财务部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的通告》(财务部税务总局通告2020年第13号)划定的税收优惠政策实验限期延伸到2020年12月31日。”
3.（增值税）财务部税务总局通告2020年第8号中划定的税费优惠政策执行期到什么时间 ？
答：凭证《财务部税务总局关于支持疫情防控保供等税费政策实验限期的通告》(财务部税务总局通告2020年第28号)划定：“《财务部税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收政策的通告》(财务部税务总局通告2020年第8号)、《财务部税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的通告》(财务部税务总局通告2020年第9号)、《财务部税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关小我私人所得税政策的通告》(财务部税务总局通告2020年第10号)、《财务部国家生长刷新委关于新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控时代免征部分行政事业性收费和政府性基金的通告》(财务部国家生长刷新委通告2020年第11号)划定的税费优惠政策，执行至2020年12月31日。
4.（增值税）一样平常纳税人在2020年12月31日前是否可以转挂号为小规模纳税人 ？
答：凭证《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的通告》(国家税务总局通告2020年第9号)划定：“六、一样平常纳税人切合以下条件的，在2020年12月31日前，可选择转挂号为小规模纳税人：转挂号日前一连12个月(以1个月为1个纳税期)或者一连4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未凌驾500万元。一样平常纳税人转挂号为小规模纳税人的其他事宜，凭证《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的通告》(2018年第18号)、《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准有关出口退(免)税问题的通告》(2018年第20号)的相关划定执行。八、本通告第一条至第五条自2020年5月1日起施行;第六条、第七条自宣布之日起施行。此前已爆发未处理的事项，凭证本通告执行，已处理的事项不再调解。”
5.（增值税）什么情形下可以到税务机关申请代开发票 ？
答：凭证《国家税务总局货物和劳务税司关于做好增值税发票使用宣传向导有关事情的通知》（税总货私函〔2017〕127号）附件划定：“第二章增值税发票开具基本划定，第二节税务机关代开发票基本划定，一、代开发票规模
（一）已治理税务挂号的小规模纳税人（包括个体工商户）以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人，爆发增值税应税行为，可以申请代开增值税专用发票。
（二）有下列情形之一的，可以向税务机关申请代开增值税通俗发票：
1.被税务机关依法收缴发票或者阻止发售发票的纳税人，取得谋划收入需要开具增值税通俗发票的 ；
2.正在申请治理税务挂号的单位和小我私人，对其自领取营业执照之日起至取得税务挂号证件时代爆发的营业收入需要开具增值税通俗发票的 ；
3.应治理税务挂号而未治理的单位和小我私人，主管税务机关应当依法予以处理，并在补办税务挂号手续后，对其自领取营业执照之日起至取得税务挂号证件时代爆发的营业收入需要开具增值税通俗发票的 ；
4.依法不需要治理税务挂号的单位和小我私人，暂时取得收入，需要开具增值税通俗发票的。”
6.（小我私人所得税）小我私人所得税综合所得年度汇算的治理时间是怎样划定的 ？
答：凭证《国家税务总局关于治理2019年度小我私人所得税综合所得汇算清缴事项的通告》（国家税务总局通告2019年第44号）第五条划定：“治理时间，纳税人治理2019年度汇算的时间为2020年3月1日至6月30日。在中国境内无住所的纳税人在2020年3月1日前离境的，可以在离境前治理年度汇算。”
7.（小我私人所得税）残疾人取得的所得在小我私人所得税上是否有减免的划定 ？
答：凭证《河北省地方税务局关于印发支持全民创业税收优惠政策及步伐的通知》(冀地税发[2008]36号)第一条第一款第13项划定：“残疾人、孤老职员和烈属自己自力从事个体生产谋划取得的所得，人为薪金所得,对企事业单位的承包承租谋划所得,劳务酬金所得,稿酬所得,特许权使用费所得,减征80%的小我私人所得税。”
8.（小我私人所得税）小我私人所得税综合所得年度汇算的汇缴地怎样选择 ？
答：凭证《国家税务总局关于治理2019年度小我私人所得税综合所得汇算清缴事项的通告》（国家税务总局通告2019年第44号）第九条划定：“接受年度汇算申报的税务机关凭证利便就近原则，纳税人自行治理或受托人为纳税人代为治理2019年度汇算的，向纳税人任职受雇单位所在地的主管税务机关申报;有两处及以上任职受雇单位的，可自主选择向其中一处单位所在地的主管税务机关申报。纳税人没有任职受雇单位的，向其户籍所在地或者经常栖身地的主管税务机关申报� ？劢梢逦袢嗽谀甓然闼闫谀谖伤叭酥卫砟甓然闼愕�，向扣缴义务人的主管税务机关申报。”
9.（小我私人所得税）哪种情形不需要治理年度汇算 ？
答：凭证《国家税务总局关于治理2019年度小我私人所得税综合所得汇算清缴事项的通告》（国家税务总局通告2019年第44号）第二条划定：“无需治理年度汇算的纳税人，经国务院批准，依据《财务部税务总局关于小我私人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的通告》(2019年第94号)有关划定，纳税人在2019年度已依法预缴小我私人所得税且切合下列情形之一的，无需治理年度汇算：
(一)纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不凌驾12万元的;
(二)纳税人年度汇算需补税金额不凌驾400元的;
(三)纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的。”"
10.（小我私人所得税）怎样在ITS系统举行小我私人所得税申报、补申报、更正申报 ？
答：现在，ITS系统开放的面向自然人纳税人和扣缴义务人的关于小我私人所得税的申报营业包括：扣缴客户端综合所得预扣预缴申报、分类所得代扣代缴申报、非住民小我私人所得税代扣代缴申报、限售股转让代扣代缴申报、谋划所得署理申报 ；WEB端谋划所得小我私人所得税月（季）度申报。
（一）扣缴客户端申报、补申报与更正申报正常申报：办税职员登录【自然人税收治理系统扣缴客户端】，收罗完相关信息后，在综合所得预扣预缴申报、分类所得代扣代缴申报、非住民小我私人所得税代扣代缴申报、限售股转让代扣代缴申报功效菜单中举行正常申报。谋划所得署理申报可在进入系统上方的【生产谋划】� ？楹�，在【预缴纳税申报】菜单中填报数据，然后通过【网上报税】功效举行申报发送。补申报：逾期未申报需要举行补申报时，在系统首页切换【税款所属月份】到需要补申报的月份，按正常申报的流程举行操作即可。逾期补申报的操作，可咨询外地税务机关� ？劢煽突Ф瞬股瓯ㄗ酆纤迷た墼そ缮瓯ū硎�，若是同税款所属年度的后期申报表已申报，客户端不允许再补申报。更正申报：申报乐成后，若是发明内容错报某职员漏报，需要举行更正申报时，只要在申报表报送界面，点击【启动更正】按钮，再按正常申报流程操作即可。关于部分情形下的综合所得预扣预缴申报已开通往期更正申报功效。谋划所得署理申报只允许更正最后一期的申报表（往期更正需要前往办税效劳厅治理），其它申报表在征期竣事后的更正申报，咨询外地税务机关。
（二）小我私人所得税WEB端（网页版）申报、补申报与更正申报正常申报：自然人实名登录【小我私人所得税WEB端（网页版）】后，可以举行谋划所得小我私人所得税月（季）度申报，通过【申报治理】--【可申报】--选择该报表，举行正常申报。补申报：逾期未申报需要举行补申报时，企业投资人或个体工商户业主可继续通过【小我私人所得税WEB端（网页版）】举行申报，申报流程同正常申报。更正申报：申报完成后若报送的数据保存问题，可以通过【申报治理】--【已申报】举行更正申报。
泉源：河北税务
