一、增值税
（一）进项税额
1.用于抵扣进项税额的增值税专用发票是否真拭魅正当：是否有开票单位与收款单位纷歧致或票面所纪录货物与现实入库货物纷歧致的发票用于抵扣。
2.用于抵扣进项税额的运输业发票是否真拭魅正当：是否有用于非增值税应税项目、免征增值税项目、整体福利和小我私人消耗、非正常损失的货物（劳务）、非正常损失的在产品、产制品所耗用的购进货物（劳务）所爆发的运费抵扣进项；是否有与购进和销售货物无关的运费申报抵扣进项税额；是否有以国际货物运输署理业发票和国际货物运输发票抵扣进项；是否保存以开票方与承运方纷歧致的运输发票抵扣进项；是否保存以项目填写不齐全的运输发票抵扣进项税额等情形。
3.是否保存未按划定开具农产品收购统一发票申报抵扣进项税额的情形。详细包括：扩大农产品规模，把非免税农产品（如方木、枕木、道木、锯材等）开具成免税农产品（如原木）；虚开农产品收购统一发票（虚开数目、单价，抵扣税款）。
4.用于抵扣进项税额的海关入口增值税专用缴款书是否真拭魅正当；入口货物品种、数目等与现实生产是否相匹配。
5.爆发退货或取得销售折让是否按划定作进项税额转出。
6.从供货方取得的与商品销售量、销售额挂钩的种种返还收入，是否冲减当期的进项税额。是否保存将返利挂入其他应付款、其他应收款等往来账或冲减营业用度，而不作进项税额转出的情形。
7.用于浅易计税要领计税项目、免征增值税项目、整体福利或者小我私人消耗的购进货物、加工修理修配劳务、效劳、无形资产和不动产是否抵扣进项税额。
8.非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输效劳是否抵扣进项税额。
9.非正常损失的在产品、产制品所耗用的购进货物（不包括牢靠资产）、加工修理修配劳务和交通运输效劳是否抵扣进项税额。
10.非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计效劳和修建效劳是否抵扣进项税额。
11.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计效劳和修建效劳是否抵扣进项税额。
12.购进的游客运输效劳、贷款效劳、餐饮效劳、住民一样平常效劳和娱乐效劳，是否抵扣进项税额。
（二）销项税额
1.销售收入是否完整实时入账：是否保存现金收入不按划定入账的情形；是否保存不给客户开具发票，响应的收入不按划定入账的情形；是否保存以货易货、以货抵债收入未记收入的情形；是否保存销售产品不开发票，取得的收入不按划定入账的情形；是否保存销售收入恒久挂账不转收入的情形；是否收取外单位或小我私人水、电、汽等用度，不计、少计收入或冲减用度；是否将应收取的销售款子，先支付用度（如购货方的回扣、推销奖、营业用度、委托代销商品的手续费等），再将余款入账作收入的情形。
2.是否保存视同销售行为、未按划定计提销项税额的情形：将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目、整体福利或小我私人消耗，如用于内设的食堂、宾馆、医院、托儿所、学校、俱乐部、眷属社区等部分，不计或少计应税收入；将自产、委托加工或购置的货物用于投资、分派、无偿捐助、赠予及将外购的质料改变用途对外销售等，不计或少计应税收入。
3.是否保存开具不切合划定的红字发票冲减应税收入的情形：爆发销货退回、销售折让，开具的红字发票和账务处理是否切合税规则定。
4.向购货方收取的种种价外用度（例如手续费、津贴、集资费、返还利润、奖励费、违约金、运输装卸费等等）是否按划定纳税。
5.设有两个以上的机构并实验统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构（不在统一县市）用于销售，是否作销售处理。
6.对逾期未收回的包装物押金是否按划定计提销项税额。
7.增值税混淆销售行为是否依法纳税：对增值税税规则定应视同销售征税的行为是否按划定纳税；从事货物运输营业的单位和小我私人，爆发销售货物并认真运输所售货物的混淆销售行为，是否按划定缴纳增值税。
8.兼营销售货物、劳务、效劳、无形资产或者不动产的纳税人，适用差别税率或者征收率的，是否按划定划分核算适用差别税率或者征收率的销售额；对不划分核算或者不可准确核算的，是否按主管税务机关审定的货物或者应税劳务的销售额缴纳增值税。
9.凭证增值税税规则定应征收增值税的代购货物、署理入口货物的行为，是否缴纳了增值税。
10.免税货物是否依法核算：增值税纳税人免征增值税的货物或应税劳务，是否切合税法的有关划定；有无私自扩大免税规模的问题；兼营免税项目的增值税一样平常纳税人，其免税额、不予抵扣的进项税额盘算是否准确。
11.凭证《关于中央财务津贴增值税有关问题的通告》（国家税务总局通告2013年3号）凭证现行增值税政策，纳税人取得的中央财务津贴，不属于增值税应税收入，不征收增值税。不应开具增值税专用发票。
12.是否保存不按文件划定的时间确认收入，递延纳税义务。纳税人爆发应税行为并收讫销售款子或者取得索取销售款子凭证确当天；先开具发票的，为开具发票确当天；纳税人提供修建效劳、租赁效劳接纳预收款方法的，其纳税义务爆发时间为收到预收款确当天；纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移确当天；纳税人爆发视同销售效劳、无形资产或者不动产情形的，其纳税义务爆发时间为效劳、无形资产转让完成确当天或者不动产权属变换确当天；增值税扣缴义务爆发时间为纳税人增值税纳税义务爆发确当天。
13.企业是否保存不切合差额征税划定，而凭证差额征税要领盘算增值税的情形。
14.企业是否保存按税规则定负有增值税扣缴义务的扣缴义务人未依法推行扣缴税款义务。
二、企业所得税
各项应税收入是否所有按税规则定缴税，各项本钱用度是否凭证所得税税前扣除步伐的划定税前线支。详细项目应至少涵盖以下问题：
（一）收入方面
1．企业资产评估增值是否并入应纳税所得额。
2．企业从境外被投资企业取得的所得是否并入当期应纳税所得税计税。
3. 持有上市公司的非流通股份（限售股），在解禁之后出售股份取得的收入是否计入应纳税所得额。
4．企业取得的种种收入是否保存未按权责爆发制原则确认计税问题。
5．是否保存使用往来账户、中心科目如“其他应付款”、“递延收入”、“预提用度”等延迟实现应税收入或调解企业利润；收取的授权生产、商标权使用费等收入是否计入应纳税所得额。
6．取得非钱币性资产收益是否计入应纳税所得额。
7．是否保存视同销售行为未作纳税调解。
8．是否保存种种减免流转税及各项津贴、收到政府奖励，未按划定计入应纳税所得额。
9．是否保存接受捐赠的钱币及非钱币资产，未计入应纳税所得额。
10．是否保存企业分回的投资收益，未按地区税率差补缴企业所得税。
（二）本钱用度方面
1．是否保存使用虚开发票或虚列人工费等虚增本钱用度。
2．是否保存使用不切合税规则定的发票及凭证，列支本钱用度。
3．是否保存不予列支的“返利”行为，如接受本企业以外的经销单位发票报销举行钱币形式的返利并在本钱中列支等。
4．是否保存不予列支的应由其他纳税人肩负的用度。
5．是否保存将资天性支出一次计入本钱用度：在本钱用度中一次性列支抵达牢靠资产标准的物品未作纳税调解；抵达无形资产标准的治理系统软件，在营业用度中一次性列支，未举行乃岚调解。
6．企业爆发的人为、薪金支出是否切合税规则定的人为薪金规模、是否切合合理性原则、是否在申报扣除年度现实发放。
7．是否保存计提的职工福利费、工会经费和职工教育经费凌驾计税标准，未举行乃岚调解。
8．是否保存超标准、超规模为职工支付社会包管费和住房公积金，未举行乃岚调解。是否保存应由基建工程、专项工程肩负的社会包管等用度未予资源化；是否保存只提不缴纳、多提少缴虚列本钱用度等问题。
9．是否保存私自改酿本钱计价要领，调理利润。
10．是否保存未按税规则定年限计提折旧；随意变换牢靠资产净残值和折旧年限；不按税规则定折旧要领计提折旧等问题。
11．是否保存超标准列支营业招待费、广告费和营业宣传费未举行乃岚调解等问题。
12．是否保存私自扩大研究开发用度的列支规模，违规加计扣除等问题。
13．是否保存扣除不切合国务院财务、税务部分划定的各项资产减值准备、危害准备金等支出。如凭证财税[2009]64号文件的划定，买入返售金融资产不属于危害资产规模，不应计入危害资产减值准备基数，应调解响应的应纳税所得额。凭证财税〔2012〕5号文件的划定，涉农和中小企业贷款中的正常类贷款和非正常类贷款不允许同时计提贷款损失准备金，正常类贷款已按1%计提的准备金应予调解。
14．是否保存从非金融机构乞贷利息支出凌驾凭证金融机构同期贷款利率盘算的数额，未举行乃岚调解；是否保存应予资源化的利息支出；关联方利息支出是否切合划定。
15．是否保存已作损失处理的资产部分或所有收回的，未作纳税调解；是否保存自然灾难或意外事故损失有赔偿的部分，未作纳税调解。
16．手续费及佣金支出扣除是否切合划定：是否将回扣、提成、返利、进场费等计入手续费及佣金支出；收取工具是否是具有正当谋划资格的中介机构及小我私人；税前扣除比例是否凌驾税规则定。
17．是否保存不切合条件或凌驾标准的公益救援性捐赠，未举行乃岚调解。
18．子公司向母公司支付的治理性的效劳费是否切合划定：是否以条约（或协议）形式明确了效劳内9容、收费标准及金额；母公司是否提供了响应效劳；子公司是否现实支付用度。
19．是否以融资租赁方法租入牢靠资产，视同谋划性租赁，多摊用度，未作纳税调解。
20．是否凭证国家划定提取用于情形�；ぁ⑸指吹淖ㄏ钭式�；专项资金改变用途后，是否举行乃岚调解。
（三）资产损失方面
企业爆发的资产损失，应按划定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。对有证据证实申报扣除的资产损失不真实、不正当的，应依法作出税收处理。
（四）关联生意营业方面
是否保存与其关联企业之间的营业往来，不凭证自力企业之间的营业往来收取或者支付价款、用度而镌汰应纳税所得额和应纳企业所得税的情形。
（五）扣缴预提所得税
境内企业向境外投资股东分派股利，是否按划定代扣代缴预提所得税。
（六）其他方面
总分支机构盘算企业所得税额分派比例时是否凭证文件划定举行盘算，有无使用地区间优惠税率少交税款的情形。
三、小我私人所得税
重点检查以种种形式向小我私人支付的应税收入是否依法扣缴小我私人所得税：
（一）为职工发放的年金、绩效奖金。
（二）为职工购置的种种商业包管。
（三）超标准为职工支付的养老、失业和医疗包管。
（四）超标准为职工缴存的住房公积金。
（五）以报销发票形式向职工支付的种种小我私人收入。
（六）车改、通讯津贴。
（七）为职工小我私人所有的房产支付的暖气费、物业费。
（八）股票期权收入。实验员工股票期权妄想的，员工在行权时获得的差价收益，是否按工薪所得缴纳小我私人所得税。
（九）以非钱币形式发放的小我私人收入是否扣缴小我私人所得税。
（十）企业为股东小我私人购置汽车是否扣缴小我私人所得税。
（十一）赠予给其他单位小我私人的礼物、礼金等是否按划定代扣代缴小我私人所得税。
（十二）是否按划定推行全员、全额代扣代缴义务。
四、房产税
（一）土地价值是否计入房产价值缴纳房产税。
（二）是否保存与衡宇不可支解的隶属设施未计入房产原值缴纳房产税。
（三）未完工验收但已现实使用的房产是否缴纳房产税。
（四）无租使用房产是否按划定缴纳房产税。
（五）应予资源化的利息是否计入房产原值缴纳房产税。
五、土地使用税
土地现实面积与土地使用证存有差别情形下，是否凭证土地现实面积缴纳土地使用税。
六、印花税
（一）是否混淆条约性子，从低适用税率或私自镌汰计税依据，未按所有所载金额计税，将应税凭证划为非税凭证，漏缴印花税。
（二）是否应纳税凭证书立或领受时不举行贴花，而直到凭证生效日期才贴花，导致延期缴纳印花税。
（三）增添实收资源和资源公积后是否补缴印花税。
泉源：青岛税务
