除了提醒小同伴要记得按期申报外，依据财务部 国家税务总局关于复工复业增值税优惠政策的相关划定，在2020年12月31日之前，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，可以享受减按1%缴纳增值税等各项减免税优惠政策。
1.我公司是厦门市一户按季申报的小规模纳税人（下同），讨教，疫情时代出台了不少增值税优惠政策，厦门的网上申报系统有对应的资助步伐便当我们纳税人吗？
答：有的。为了利便纳税人，我们对小规模纳税人增值税网上申报系统举行了优化，主要体现在以下两点：
一是新增增值税网报系统填报弹窗。资助纳税人划分凭证3%、1%、0.5%征收率，分类归集专用发票、通俗发票、未开票收入等数据。然后网报系统自动将数据划分天生至主表第1列或第2列的第1-3栏。
二是新增应纳税额减征额提醒。纳税人开具了1%征收率普票可是未举行减征税额填报，系统将提醒：“您本期有1%征收率的销售额，但主表第16栏未填报减征额，请核实后再报！”；纳税人在填写每项疫情时代减征优惠政策对应代码时，系统都会自动跳出该减税项目的最高减税额提醒，即：“本期您减征税额最高为**元”，供纳税人凭证自身营业内容举行参考、填报。
?请务必注重：由于主表第15栏应纳税额是凭证3%征收率盘算天生的，以是请纳税人务必记得填报第16栏减征额及《增值税减免税申报明细表》减税项目响应栏次，确保第20栏（第15栏-第16栏）天生准确的应纳税额合计，做到减税政接应享确享。
2.凭证划定，小规模纳税人在2020年3至12月份可以享受复工复业减征或免征增值税政策。若是在此时代，有购置方要求我公司必需为其开具3%征收率的增值税专用发票。讨教开具专用发票后，我公司的其他营业是否还能享受复工复业减征或免征增值税政策?
答：可以享受。作为适用浅易计税要领的增值税小规模纳税人，已开具3%增值税专用发票的销售收入，应凭证发票注明的销售额和3%征收率盘算缴纳增值税; 未开具专用发票的其他销售收入，仍可以适用增值税小规模纳税人复工复业增值税减征或免征政策。
以小型商务旅馆住宿效劳收入开具发票为例。2020年4月，该旅馆凭证客户需求，就部分住宿效劳收入开具了增值税专用发票，应凭证发票注明的销售额和征收率盘算缴纳增值税。提供住宿效劳取得的收入未开具增值税专用发票的，例如开具通俗发票或未开具发票等，仍可以适用相关的减征或免征政策。
3. 我公司从事线上教育效劳，凭证文件划定可以享受疫情时代的增值税减免税优惠。5月开票时，误将一张通俗发票的征收率开成了3%，讨教，该张票是否还可以享受减免税优惠？要怎样申报？
答：可以享受。复工复业增值税优惠政策实验时代，小规模纳税人开具了征收率为3%的通俗发票的，也可选择直接减按1%征收率（销售额=价税合计÷（1+1%））举行申报（填报时，我局网报系统将有相关提醒提醒纳税人）。因你公司营业切合生涯效劳业免税划定，还可直接举行免税（免税额=价税合计）申报。
需要提醒的是，凭证发票治理步伐等划定，纳税人应如实开具发票。纳税人享受减按1%征收率征收政策的，在开具增值税通俗发票时，应当在税率或征收率栏次填写“1%”字样；享受免税政策的，在开具增值税通俗发票时，应当在税率或征收率栏次填写“免税”字样。以后，纳税人应当凭证上述划定开具增值税通俗发票。
4.我公司是小规模纳税人，在季度申报时既切合小微企业增值税免征，又切合生涯效劳免增值税政策，那么在举行季度申报时，我应该凭证小微照旧凭证生涯效劳免增值税填写申报表呢?
答：同时切合小微免征增值税政策和其他免税增值税政策的，凭证小微企业免征政策填写申报表。
5.我公司为从事二手车经销企业，凭证文件划定可以享受减按0.5%征收率征税，可是购置方要求我们再开具一张增值税专用发票用于抵扣，这种情形如那里置？我要怎样申报？
答：纳税人按划定开具二手车销售统一发票的，若购置方索取增值税专用发票的，应当再开具征收率为0.5%的增值税专用发票。
开具0.5%征收率专用发票情形下，填写申报表时，注重不要重复填报， 0.5%征收率的销售额应填报在主表中专用发票对应栏次（主表第1列第2栏中），对应的通俗发票栏次不再填报。
6. 我公司为从事二手车经销企业，凭证文件划定可以享受减按0.5%征收率征税。4月不含税销售额为10万元，5月、6月不含税销售额合计为40万元，并按划定开具二手车销售统一发票，讨教应当怎样举行二季度增值税纳税申报？
答：你公司在治理纳税申报时，减按0.5%征收率征收增值税的销售额应当填写在主表第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”响应栏次；对应减征的增值税应纳税额，按销售额的2.5%盘算填写在主表第16栏 “本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目响应栏次。在填报《增值税减免税申报明细表》时，应准确选择减税项目代码，准确填写减税项目本期爆发额等相关栏次。
思量到上述减按0.5%征收率征收增值税政策自5月起施行，纳税人在4月份的销售额凭证小规模纳税人复工复颐魅政策可减按1%征收率征收增值税，因此你公司在治理二季度增值税纳税申报时，应在主表第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”的“货物及劳务”相关列填报50万元(=10+40)；然后网报系统将在第15栏天生按3%征收率盘算的应纳税额1.5万元(=50×3%)。纳税人务须要记得将因征收率下降减征的税额1.2万元(=10×2%+40×2.5%)，填写在第16行“本期应纳税额减征额”相关列及《增值税减免税申报明细表》减税项目响应栏次；网报系统将据此继续自动天生主表第20行（第15栏-第16栏）“应纳税额合计” 0.3万元(也即：10×1%+40×0.5%)。
这里需要注重：纳税人在填报《增值税减免税申报明细表》时，应区分4月减按1%征收率和自5月起减按0.5%征收率对应的减税项目代码，举行准确填报。
7.增值税小规模纳税人销售自己使用过的牢靠资产和旧货按划定减按2%征收的，现在是否可以享受小规模纳税人复工复业增值税优惠政策?
答：可以享受。凭证《财务部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和浅易步伐征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)和《财务部 国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》(财税〔2014〕57号)划定，增值税小规模纳税人(除其他小我私人外)销售自己使用过的牢靠资产以及销售旧货，凭证浅易步伐遵照3%征收率减按2%征收增值税。
因小规模纳税人销售自己使用过的牢靠资产和旧货适用“3%的征收率”，以是，小规模纳税人销售自己使用过的牢靠资产和旧货取得的应税销售收入，可以减按1%征收率缴纳增值税。
8.我公司今年二季度含税销售收入为101万元，凭证今年复工复产政谋划定，可以适用减按1%征收率征收增值税的政策。若是二季度销售的货物在三季度爆发退货，我公司在二、三季度划分怎样治理增值税纳税申报？
答：你公司应当在治理二季度增值税纳税申报时，将减按1%征收率征收增值税的销售额100万元[101/(1+1%)=100]，填写在主表第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”，对应减征的增值税应纳税额2万元[(100×2%=2)]，填写在主表第16栏“本期应纳税额减征额”栏次。
同时，你公司应当将本期减征的增值税应纳税额填入《增值税减免税明细表》减税项目响应栏次，填报时应准确选择减税项目相关代码，准确填写减税项目本期爆发额等相关栏次。
若你公司二季度适用减征增值税政策的销售货物收入在三季度爆发销货退回，那么对应的销售额应当从三季度销售额中扣减，在治理三季度增值税纳税申报时，将退货对应的销售额和对应按2%盘算的减征增值税应纳税额（计为负数），划分计入主表第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”和第16栏“本期应纳税额减征额”栏次，并且应当同时填写《增值税减免税明细表》减税项目响应栏次。
泉源：厦门税务
