国务院克日印发《关于增进国家高新手艺工业开发区高质量生长的若干意见》（以下简称《意见》）。其中提出，到2025年，建成若干具有天下影响力的高科技园区和一批立异型特色园区。到2035年，建成一大批具有全球影响力的高科技园区，主要工业进入全球价值链中高端，实现园区治理系统和治理能力现代化。
《意见》也提出，支持高新手艺企业生长壮大，建设健全政策协调联念头制，落实好研发用度加计扣除、高新手艺企业所得税减免、小微企业普惠性税收减免等政策。一连扩大高新手艺企业数目，培育一批具有国际竞争力的立异型企业。进一步施展高新区的生长潜力，培育一批独角兽企业。
现在，税收优惠政策笼罩科技立异运动的各个环节领域，资助抢占科技制高点的立异型企业加速追赶的程序。今天就让我们一起相识一下，高新手艺企业有关税收优惠政策。
高新手艺企业减按15％税率征收企业所得税
【享受主体】
国家重点帮助的高新手艺企业
【优惠内容】
国家重点帮助的高新手艺企业减按15%税率征收企业所得税。
【享受条件】
1.高新手艺企业是指在《国家重点支持的高新手艺领域》内，一连举行研究开发与手艺效果转化，形成企业焦点自主知识产权，并以此为基础开展谋划运动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的住民企业。
2.高新手艺企业要经由各�。ㄗ灾吻⒅毕绞小⑼氲チ惺校┛萍夹姓卫聿糠滞炯恫莆瘛⑺拔癫糠肿槌傻母咝率忠掌笠等隙ㄖ卫砘沟娜隙�。
3.企业申请认准时须注册建设一年以上。
4.企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方法，获得对其主要产品（效劳）在手艺上施展焦点支持作用的知识产权的所有权。
5.企业主要产品（效劳）施展焦点支持作用的手艺属于《国家重点支持的高新手艺领域》划定的规模。
6.企业从事研发和相关手艺立异运动的科技职员占企业昔时职工总数的比例不低于10%。
7.企业近三个会计年度（现实谋划期不满三年的按现实谋划时间盘算）的研究开发用度总额占同期销售收入总额的比例切合响应要求。
8.近一年高新手艺产品（效劳）收入占企业同期总收入的比例不低于60%。
9.企业立异能力评价应抵达响应要求。
10.企业申请认定前一年内未爆发重大清静、重大质量事故或严重情形违法行为。
【政策依据】
1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第二款
2.《中华人民共和国企业所得税法实验条例》第九十三条
3.《财务部 国家税务总局关于高新手艺企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知》（财税〔2011〕47号）
4.《科技部 财务部 国家税务总局关于修订印发〈高新手艺企业认定治理步伐〉的通知》（国科生气〔2016〕32号）
5.《科技部 财务部 国家税务总局关于修订印发〈高新手艺企业认定治理事情指引〉的通知》（国科生气〔2016〕195号）
6.《国家税务总局关于实验高新手艺企业所得税优惠政策有关问题的通告》（国家税务总局通告2017年第24号）
高新手艺企业和科技型中小企业亏损结转年限延伸至10年
【享受主体】
高新手艺企业和科技型中小企业
【优惠内容】
自2018年1月1日起，昔时具备高新手艺企业或科技型中小企业资格（以下统称资格）的企业，其具备资格年度之前5个年度爆发的尚未填补完的亏损，准予结转以后年度填补，最长结转年限由5年延伸至10年。
【享受条件】
1.高新手艺企业，是指凭证《科技部 财务部 国家税务总局关于修订印发〈高新手艺企业认定治理步伐〉的通知》（国科生气〔2016〕32号）划定认定的高新手艺企业。
2.科技型中小企业，是指凭证《科技部 财务部 国家税务总局关于印发〈科技型中小企业评价步伐〉的通知》（国科发政〔2017〕115号）划定取得科技型中小企业挂号编号的企业。
【政策依据】
《财务部 税务总局关于延伸高新手艺企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》（财税〔2018〕76号）
研发用度加计扣除
【享受主体】
会计核算健全、实验查账征收并能够准确归集研发用度的住民企业。
【优惠内容】
1. 2018年1月1日至2020年12月31日时代，企业开展研发运动中现实爆发的研发用度，未形成无形资产计入当期损益的，在按划定据实扣除的基础上，凭证现实爆发额的75%，在税前加计扣除；
2. 2018年1月1日至2020年12月31日时代，企业开展研发运动中现实爆发的研发用度形成无形资产的，凭证无形资产本钱的175%在税前摊销。
【享受条件】
1.企业应凭证财务会计制度要求，对研发支出举行会计处理；同时，对享受加计扣除的研发用度按研发项目设置辅助账，准确归集核算昔时可加计扣除的各项研发用度现实爆发额。企业在一个纳税年度内举行多项研发运动的，应凭证差别研发项目划分归集可加计扣除的研发用度。
2.企业应对研发用度和生产谋划用度划分核算，准确、合理归集各项用度支出，对划分不清的，不得实验加计扣除。
3.企业委托外部机构或小我私人举行研发运动所爆发的用度，凭证用度现实爆发额的80%计入委托方研发用度并盘算加计扣除。无论委托方是否享受研发用度税前加计扣除政策，受托方均不得加计扣除。
委托外部研究开发用度现实爆发额应凭证自力生意营业原则确定。委托方与受托方保存关联关系的，受托方应向委托方提供研发项目用度支出明细情形。
4.企业配合相助开发的项目，由相助各方就自身现实肩负的研发用度划分盘算加计扣除。
5.企业集团凭证生产谋划和科技开发的现真相形，敌手艺要求高、投资数额大，需要集中研发的项目，着实际爆发的研发用度，可以凭证权力和义务相一致、用度支出和收益分享相配比的原则，合理确定研发用度的分摊要领，在受益成员企业间举行分摊，由相关成员企业划分盘算加计扣除。
6.企业为获得立异性、创意性、突破性的产品举行创意设计运动而爆发的相关用度，可凭证划定举行税前加计扣除。
【政策依据】
1.《中华人民共和国企业所得税法》第三十条第(一)项
2.《中华人民共和国企业所得税法实验条例》第九十五条
3.《财务部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发用度税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）
4.《国家税务总局关于企业研究开发用度税前加计扣除政策有关问题的通告》（国家税务总局通告2015年第97号）
5.《国家税务总局于研发用度税前加计扣除归集规模有关问题的通告》（国家税务总局通告2017年第40号）
6.《财务部 税务总局 科技部关于提高研究开发用度税前加计扣除比例的通知》（财税〔2018〕99号）
高新手艺企业手艺职员股权奖励分期缴纳小我私人所得税
【享受主体】
高新手艺企业的手艺职员
【优惠内容】
高新手艺企业转化科技效果，给予本企业相关手艺职员的股权奖励，小我私人一次缴纳税款有难题的，可凭证现真相形自行制订分期缴税妄想，在不凌驾5个公历年度内（含）分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案。
【享受条件】
1.实验股权激励的企业是查账征收和经省级高新手艺企业认定治理机构认定的高新手艺企业；
2.必需是转化科技效果实验的股权奖励；
3.相关手艺职员，是指经公司董事会和股东大会决议批准获得股权奖励的以下两类职员：
（1）对企业科技效果研发和工业化作出突出孝顺的手艺职员，包括企业内要害职务科技效果的主要完成人、重大开发项目的认真人、对主导产品或者焦点手艺、工艺流程作出重大立异或者刷新的主要手艺职员。
（2）对企业生长作出突出孝顺的谋划治理职员，包括主持企业周全生产谋划事情的高级治理职员，认真企业主要产品（效劳）生产谋划合计占主营营业收入（或者主营营业利润）50%以上的中、高级谋划治理职员。
【政策依据】
1.《财务部 国家税务总局关于将国家自主立异树模区有关税收试点政策推广到天下规模实验的通知》（财税〔2015〕116号）第四条
2.《国家税务总局关于股权奖励和转增股本小我私人所得税征管问题的通告》（国家税务总局通告2015年第80号）第一条
中小高新手艺企业向小我私人股东转增股天职期缴纳小我私人所得税
【享受主体】
中小高新手艺企业的小我私人股东
【优惠内容】
中小高新手艺企业以未分派利润、盈余公积、资源公积向小我私人股东转增股本时，小我私人股东一次缴纳小我私人所得税确有难题的，可凭证现真相形自行制订分期缴税妄想，在不凌驾5个公历年度内（含）分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案。
【享受条件】
中小高新手艺企业是在中国境内注册的实验查账征收的、经认定取得高新手艺企业资格，且年销售额和资产总额均不凌驾2亿元、从业人数不凌驾500人的企业。
【政策依据】
1.《财务部 国家税务总局关于将国家自主立异树模区有关税收试点政策推广到天下规模实验的通知》（财税〔2015〕116号）第三条
2.《国家税务总局关于股权奖励和转增股本小我私人所得税征管问题的通告》（国家税务总局通告2015年第80号 ）第二条
泉源：国家税务总局
