1.私车公用爆发的油费、过盘费、修理费等用度列支后 ，这些用度可以在企业所得税税前扣除吗？
答：凭证《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第八条的划定：“企业现实爆发的与取得收入有关的、合理的支出 ，包括本钱、用度、税金、损失和其他支出 ，准予在盘算应纳税所得额时扣除 。”同时凭证《中华人民共和国企业所得税法实验条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第二十七条的划定：“……企业所得税法第八条所称合理的支出 ，是指切合生产谋划运动通例 ，应当计入当期损益或者有关资产本钱的须要和正常的支出 。”
综上 ，企业按公允价值与车辆所有者签署租赁条约 ，清晰约定爆发的相关用度肩负归属 ，通过租赁关系 ，在取得租金发票的情形下 ，爆发的与谋划收入有关的油费、过盘费、修理费等支出 ，可凭正当有用凭证在企业所得税税前扣除 。
2.企业使用员工的汽车给员工报销的包管费、车船税等用度可以税前扣除吗？
答：企业在在租赁期内支付牢靠的租车用度之外肩负用车所爆发的汽油费、过途经桥费、修理费等用度支出准许在企业所得税前举行扣除 ，而与车辆所有权有关的牢靠用度包括车船税、包管费、车辆购置税和折旧费等 ，岂论是否由承租方肩负均不予税前扣除 。
3.私车公用加油取得的发票仰面是车牌号 ，是否可以在企业所得税税前扣除？
答：凭证《中华人民共和国发票治理步伐实验细则》（国家税务总局令第25号）第二十八条划定：“ 单位和小我私人在开具发票时 ，必需做到凭证号码顺序填开 ，填写项目齐全 ，内容真实 ，字迹清晰 ，所有联次一次打印 ，内容完全一致 ，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章 。”
另凭证《国家税务总局关于进一步增强通俗发票治理事情的通知》（国税发〔2008〕80号）第八条的划定：“纳税人使用不切合划定发票特殊是没有填开付款方全称的发票 ，不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销 。对应开不开发票、虚开发票、制售假发票、不法代开发票 ，以及不法取得发票等违法行为 ，应严酷凭证《中华人民共和国发票治理步伐》的划定处分;有偷逃骗税行为的 ，遵照《中华人民共和国税收征收治理法》的有关划定处分;情节严重冒犯刑律的 ，移送司法机关依法处理 。”
凭证上诉划定,如做为企业所得税前扣除凭证的 ，应当取得企业全称的发票 ，建议可将其车牌号码作为备注内容 。
4.股东小我私人汽车用于公司谋划所用 ，加油取得的进项发票可以抵扣吗？
答：凭证《财务部 国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)第二十七条划定：“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
(一)用于浅易计税要领计税项目、免征增值税项目、整体福利或者小我私人消耗的购进货物、加工修理修配劳务、效劳、无形资产和不动产 。其中涉及的牢靠资产、无形资产、不动产 ，仅指专用于上述项目的牢靠资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产 。
纳税人的外交应酬消耗属于小我私人消耗 。
……”
另凭证《财务部 税务总局关于租入牢靠资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》(财税〔2017〕90号)第一条划定 ，自2018年1月1日起 ，纳税人租入牢靠资产、不动产 ，既用于一样平常计税要领计税项目 ，又用于浅易计税要领计税项目、免征增值税项目、整体福利或者小我私人消耗的 ，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣 。
综上 ，关于租入的牢靠资产爆发的用度 ，即兼用于一样平常计税要领计税项目和浅易计税要领计税项目、免征增值税项目、整体福利或者小我私人消耗的 ，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣 。
5.员工出差开自己的车 ，公司凭证一定标准给与了津贴 ，小我私人所得税税前扣除有什么标准？
答：凭证《国家税务总局关于小我私人因公务用车制度刷新取得津贴收入征收小我私人所得税问题的通知》（国税函〔2006〕245号）第一条划定：“因公务用车制度刷新而以现金、报销等形式向职工小我私人支付的收入 ，均应视为小我私人取得公务用车津贴收入 ，凭证“人为、薪金所得”项目计征小我私人所得税 。
详细计征要领 ，按《国家税务总局关于小我私人所得税有关政策问题的通知》（国税发〔1999〕58号）第二条“关于小我私人取得公务交通、通讯津贴收入征税问题”的有关划定执行 。”
企业职工取得的公务交通津贴收入的税前扣除标准 ，适用于制订有公务用车刷新计划、明确职员标准及规模 ，并且不再使用公务用车的国企和私企发放给职工的公务用车津贴 。如属于上述公务用车津贴的 ，凭证《国家税务总局广西壮族自治区税务局关于公务交通津贴小我私人所得税有关问题的通告》（国家税务总局广西壮族自治区税务局通告2018年第12号）划定 ，自2018年9月1日（税款所属期）起 ，对企业职工公务用车用度扣除标准划分为两档：（1）高级治理职员每人每月1950元；（2）其他职员每人每月1200元 。津贴凌驾上述划定标准部分凭证“人为、薪金”所得项目计征小我私人所得税 。
泉源：广西税务
