财会〔2020〕14号
各省、自治区、直辖市财务厅（局）、国资委 ，深圳市财务局、国资委 ，各银保监局：
会计师事务所在增进提高会计信息质量 ，维护市场经济秩序等方面施展主要作用 。凭证国务院有关决议精神 ，为增强会计师事务所执业治理,切实增进提高会计师事务所审计质量 ，现提出以下实验意见 。
一、主要意义
凭证《中华人民共和国注册会计师法》、《会计师事务所执业允许和监视治理步伐》（财务部令第97号）等有关划定 ，近年来 ，财务部会同有关部分落实会计师事务所执业允许制度 ，针对差别类型企事业单位审计营业实验会计师事务所资格资质治理 ，增进了注册会计师行业有序生长 。同时 ，新时代推动经济高质量生长 ，提高国家治理系统与治理能力现代化 ，对提高会计师事务所审计质量提出了新的要求 。
目今 ，调解会计师事务所执业治理政策 ，并切实增强事中事后羁系 ，是新形势下深化“放管服”刷新 ，营造越发公正、有序、高效的市场情形 ，增进注册会计师行业高质量生长的迫切要求 ；是聚焦实现“坚持准则 ，不作假账” ，提高上市公司、国有企业及金融企业会计信息披露质量的有用包管 ；是更好地施展会计师事务所第三方审计作用 ，健全“三位一体”会计监视系统 ，切实增强财会监视的主要行动 。
二、总体要求
（一）指导头脑 。以习近平新时代中国特色社会主义头脑为指导 ，周全贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中全会精神 ，深化会计审计领域“放管服”刷新 ，作废从事证券效劳营业等专项营业资格审批 ，综合接纳一揽子政策步伐 ，强化市场约束、增强企业责任与加大羁系力度 ，增强会计师事务所执业治理 ，增进注册会计师行业在公正竞争中、在严酷羁系中提供更高质量的审计鉴证效劳 。
（二）主要原则 。
1.有序推动 ，平稳实验 。在调解会计师事务所执业治理政策的同时 ，加速形成接续性治理步伐 ，指导会计师事务所凭证自身规模、能力和专长承接营业 ，推动刷新平稳有序实验 。
2.质量优先 ，做强做优 。树立质量优先导向 ，加速推动形成市场择优的体制机制 ，指导要素资源等向优质会计师事务所群集 ，增进注册会计师行业生长壮大 。
3.突出重点 ，统一规则 。以上市公司、国有企业及金融企业等民众利益实体审计作为羁系重点 ，完善执业标准系统 ，维护国家统一审计准则的严肃性 ，增进形陋习范统一的审计市场 。
4.综合施策 ，协同配合 。突出行业羁系的系统性协同性 ，综合运用行政羁系、市场约束、行业自律、信用建设等多种方法手段 ，增强部分间的协同配合 ，配合增进提高会计师事务所审计质量 。
三、详细政策步伐
（一）完善会计师事务所执业治理政策 。财务部团结有关部分制订会计师事务所从事证券效劳营业备案治理步伐 。备案治理充分运用现有规章制度 ，突出效劳能力和执业质量 ，增进形成科学有序的治理名堂 。简化备案流程、推进网上治理 ，提高效劳效率和效劳水平 。突出自主择优的市场导向 ，调解完善相关会计师事务所执业治理步伐 。从事国有企业、金融企业审计效劳的会计师事务所应当具备响应执业能力和危害肩负能力 。
（二）逐步推动开展会计师事务所质量评估 。鲜明树立质量优先生长导向 ，进一步推动大型会计师事务所做强做优 ，增进中小型会计师事务所做精做专 ，形成大中小型会计师事务所协同生长的名堂 。财务部、国资委、银保监会等部分派合推动会计师事务所质量评估效果的运用 ，为市场主体自主选择提供参考 。凭证国有企业、金融企业营业特点 ，推动开展会计师事务所从事国有企业及金融企业审计营业专项评估事情 ，体现专项性与针对性 。
（三）深化会计师事务所切合执业允许条件监视 。财务部分依据会计师事务所执业允许划定 ，团结从事证券效劳营业、国有企业、金融企业等审计营业特点 ，凭证需要组织开展对会计师事务所执业能力等情形的核查 。凭证核查效果 ，接纳出具治理建议书、责令整改、警示函等步伐 。同相关部分实时共享核查信息 ，并实时披露核查效果 。
（四）增强会计师事务所执业监测和治理 。财务部通过财务会计行业治理系统 ，增强对从事证券效劳营业、国有企业及金融企业审计营业的会计师事务所重大事项变换的信息监测 ，并给予须要的关注、评估等 ，实时同国资委、银保监会共享有关信息 ，并视情形向市场果真提醒 。增强会计师事务所合资人治理,对首席合资人、质量控制主管合资人和其他执行合资事务合资人的任职资格、诚信要求等作出细化划定并催促落实 。
（五）加大会计师事务所信息披露力度 。在现有财务会计行业治理系统基础上 ，充分运用会计师事务所执业允许审批、重大事项变换备案、从事证券效劳营业备案 ，以及有关部分监视检查中取得的信息 ，建设完善会计师事务所及注册会计师信息披露平台 。实时披露会计师事务所组织形式、职员组成、主要营业、质量评估情形、表扬声誉、处分处理等信息 ，知足企业选聘会计师事务所信息需求 ，自觉接受社会民众监视 。披露信息涉及相关国有企业、金融企业的 ，财务部分实时与相关羁系部分举行相同 。增强会计师事务所透明度 ，增强注册会计师行业诚信系统建设 ，研究推动对执业失约行为的团结惩戒 。
（六）强化企业在选聘会计师事务所中的责任 。企业应当进一步健全公司治理结构 ，增强内部控制 ，落实会计师事务所对股东认真的要求 ，有用施展股东大会、董事会及审计委员会、监事会在选聘会计师事务所中的作用 。财务、国资、银保监等部分实验分类指导, 催促相关企业合理选聘会计师事务所 ，充分思量拟聘事务所同企业资产规模、营业特征等情形的匹配水平 。
（七）增强注册会计师行业自律 。中国注册会计师协会和地方注册会计师协会切实增强行业危害教育 ，指导会计师事务所增强危害意识并凭证自身执业胜任能力承接营业 ，对凌驾能力规模承接营业的实时劝诫 。加大自律羁系力度 ，完善自律规则 ，加大与行政羁系的协同力度 。实时完善注册会计师职业品德守则 。亲近关注会计师事务所低价竞争等行为 ，对违反自律规范的严酷惩戒 。
（八）加大对会计师事务所监视检查力度 。财务部分依法加大对会计师事务所执业质量检查力度 ，继续推动“双随机一果真”抽查 ，进一步加大对上市公司、国有企业、金融企业等民众利益实体审计的监视检查力度 。增强监视检查事情的协同和信息共享 ，国资委、银保监会等部分发明的有关会计师事务所的问题线索移送财务部治理 ，财务部实时转达相关监视检查效果 ，切实提高监视检查的针对性、有用性与权威性 。
（九）严酷对负有责任的会计师事务所及相关责任人的处分步伐 。严酷落实注册会计师法、证券法关于会计师事务所和注册会计师执业违法处分划定 。对出具审计报告保存居心或重大过失的会计师事务所依法暂停执业或吊销执业允许 ，对负有直接责任的注册会计师视情形依法暂� ；虻跸渥⒉峄峒剖χ匆抵な� 。
（十）增强行业主管部分与其他羁系部分的协同 。进一步理顺财务部分作为注册会计师行业主管部分同国资、银保监等部分的关系 ，形成协调协同事情名堂 。行业主管部分应实时完善审计准则等执业规则 ，催促会计师事务所提高审计质量 ，有用知足其他羁系部分对审计质量的需求 ，并配合维护审计准则规则的统一性、完整性 。
四、组织实验
各地财务、国资等部分和银保监会派出机构应当提高对增强会计师事务所执业治理与提高审计质量的熟悉 ，凭证职责分工 ，增强协同配合 ，抓好事情落实 。应当亲近关注实验历程中的问题 ，实时研究解决计划 ，起劲稳妥地推进相关事情 。要实时制订相关配套政策 ，增进各项重点事情的有序开展 ，起劲增强会计师事务所的自律性、公正性与专业化水平 ，增进注册会计师行业在强化财会监视、提升国家治理系统与治理能力现代化方面施展应有作用 。
财务部 国务院国资委 银保监会
2020年9月25日
