1.总、分机构均在北京市内的住民企业 ，是否需要汇总盘算缴纳企业所得税?
答：凭证《转发<财务部 国家税务总局 中国人民银行关于<跨省市总分机构企业所得税分派及预算治理步伐>的通知>等文件的通知》（京财预〔2013〕2607号）第二条划定：“住民企业总机构及其设立的不具法人资格的二级分支机构均在北京市的 ，不执行本治理步伐 ，应当由总机构汇总盘算、缴纳企业所得税 。”
2.一直挂在幻魅账损失的应收账款 ，已确认无法收回的情形下 ，企业所得税税前扣除要知足什么条件？
答：一、凭证《 国家税务总局关于宣布<企业资产损失所得税税前扣除治理步伐>的通告》（国家税务总局通告2011年第25号）第四条划定 ，企业现实资产损失 ，应当在着实际爆发且会计上已作损失处理的年度申报扣除；法定资产损失 ，应当在企业向主管税务机关提供证据资料证实该项资产已切正当定资产损失确认条件且会计上已作损失处理的年度申报扣除（凭证2018年15号通告上述条款相关资料报送内容废止）
第二十二条划定 ，企业应收及预付款子幻魅账损失应依据以下相关证据质料确认：
（一）相关事项条约、协议或说明；
（二）属于债务人休业整理的 ，应有人民法院的休业、整理通告；
（三）属于诉讼案件的 ，应出具人民法院的讯断书或裁决书或仲裁机构的仲裁书 ，或者被法院裁定终（中）止执行的执法文书；
（四）属于债务人阻止营业的 ，应有工商部分注销、吊销营业执照证实；
（五）属于债务人殒命、失踪的 ，应有公安机关等有关部分对债务人小我私人的殒命、失踪证实；
（六）属于债务重组的 ，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情形说明；
（七）属于自然灾难、战争等不可抗力而无法收回的 ，应有债务人受灾情形说明以及放弃债权说明 。
第二十三条划定 ，企业逾期三年以上的应收款子在会计上已作为损失处理的 ，可以作为幻魅账损失 ，但应说明情形 ，并出具专项报告 。
第二十四条划定 ，企业逾期一年以上 ，单笔数额不凌驾五万元或者不凌驾企业年度收入总额万分之一的应收款子 ，会计上已经作为损失处理的 ，可以作为幻魅账损失 ，但应说明情形 ，并出具专项报告 。
二、凭证《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的通告》（国家税务总局通告2018年第15号）号划定：“一、企业向税务机关申报扣除资产损失 ，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调解明细表》 ，不再报送资产损失相关资料 。相关资料由企业留存备查 。”
3.小型微利企业企业所得税有什么优惠？
答：凭证《财务部 税务总局关于实验小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条的划定 ，自2019年1月1日至2021年12月31日 ，对小型微利企业年应纳税所得额不凌驾100万元的部分 ，减按25%计入应纳税所得额 ，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额凌驾100万元但不凌驾300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额 ，按20%的税率缴纳企业所得税 。
上述小型微利企业是指从事国家非限制和榨取行业 ，且同时切合年度应纳税所得额不凌驾300万元、从业人数不凌驾300人、资产总额不凌驾5000万元等三个条件的企业 。
从业人数 ，包括与企业建设劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数 。所称从业人数和资产总额指标 ，应按企业整年的季度平均值确定 。详细盘算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
整年季度平均值＝整年各季度平均值之和÷4
年度中心开业或者终止谋划运动的 ，以着实际谋划期作为一个纳税年度确定上述相关指标 。
4.享受减免企业所得税优惠的手艺转让应切合什么条件？
答：凭证《国家税务总局关于手艺转让所得减免企业所得税有关问题的通知》（国税函〔2009〕212号）划定：
“一、凭证企业所得税法第二十七条第（四）项划定 ，享受减免企业所得税优惠的手艺转让应切合以下条件：
（一）享受优惠的手艺转让主体是企业所得税规则定的住民企业；
（二）手艺转让属于财务部、国家税务总局划定的规模；
（三）境内手艺转让经省级以上科技部分认定；
（四）向境外转让手艺经省级以上商务部分认定；
（五）国务院税务主管部分划定的其他条件 。”
5.不征税收入用于支出所形成的用度 ，是否可以在企业所得税税前扣除？
答：第一 ，凭证《中华人民共和国企业所得税法实验条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第二十八条划定：“……
企业的不征税收入用于支出所形成的用度或者工业 ，不得扣除或者盘算对应的折旧、摊销扣除 。……”
第二 ，凭证《财务部 国家税务总局关于财务性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2008〕151号）划定：“三、企业的不征税收入用于支出所形成的用度 ，不得在盘算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产 ，其盘算的折旧、摊销不得在盘算应纳税所得额时扣除 。”
第三 ，凭证《财务部 国家税务总局关于专项用途财务性资金企业所得税处理问题的通知》（财税〔2011〕70号）划定：“一、企业从县级以上各级人民政府财务部分及其他部分取得的应计入收入总额的财务性资金 ，凡同时切合以下条件的 ，可以作为不征税收入 ，在盘算应纳税所得额时从收入总额中减除：
（一）企业能够提供划定资金专项用途的资金拨付文件；
（二）财务部分或其他拨付资金的政府部分对该资金有专门的资金治理步伐或详细治理要求；
（三）企业对该资金以及以该资金爆发的支出单独举行核算 。
二、凭证实验条例第二十八条的划定 ，上述不征税收入用于支出所形成的用度 ，不得在盘算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产 ，其盘算的折旧、摊销不得在盘算应纳税所得额时扣除 。”
6.商品销售涉及销售折让的 ，企业所得税上怎样确认销售商品收入金额？
答：凭证《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）划定：“一、除企业所得税法及实验条例尚有划定外 ，企业销售收入简直认 ，必需遵照权责爆发制原则和实质重于形式原则 。
……
（五）……企业因售出商品的质量缺乏格等缘故原由而在售价上给的减让属于销售折让；企业因售出商品质量、品种不切合要求等缘故原由而爆发的退货属于销售退回 。企业已经确认销售收入的售出商品爆发销售折让和销售退回 ，应当在爆发当期冲减当期销售商品收入 。”
泉源：北京税务
