1.问：2021年1月1日起，水土坚持赔偿费由哪个部分征收？
答：凭证《国家税务总局关于水土坚持赔偿费等政府非税收入项目征管职责划转有关事项的通告》（国家税务总局通告2020年第21号）第一条：“自2021年1月1日起，水土坚持赔偿费、地方水库移民帮助基金、排污权出让收入、防逍遥下室易地建设费划转至税务部分征收。征收规模、征收工具、征收标准等政策仍按现行划定执行。”
2.问：因疫情防控划定，企业给上岗员工安排核酸检测用度支出，是否可以企业所得税税前扣除？
答：可以扣除。
一、凭证《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第八条划定：“ 企业现实爆发的与取得收入有关的、合理的支出，包括本钱、用度、税金、损失和其他支出，准予在盘算应纳税所得额时扣除。”
二、凭证《中华人民共和国企业所得税法实验条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第二十七条划定：“企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。企业所得税法第八条所称合理的支出，是指切合生产谋划运动通例，应当计入当期损益或者有关资产本钱的须要和正常的支出。”
3.问：凭证财税〔2017〕41号划定，化妆品制造爆发的广告费和营业宣传费支出，不凌驾昔时销售(营业)收入30%的部分，准予扣除;凌驾部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该文件到2020年12月31日阻止，之后有新文件吗？针对化妆品制造行业爆发的广告费和营业宣传费支出扣除有新划定吗？
答：凭证《财务部 税务总局关于广告费和营业宣传费支出税前扣除有关事项的通告》（财务部 税务总局通告2020年第43号）第一条划定：“对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业爆发的广告费和营业宣传费支出,不凌驾昔时销售（营业）收入30%的部分,准予扣除;凌驾部分,准予在以后纳税年度结转扣除。”
第四条划定：“本通知自2021年1月1日起至2025年12月31日止执行。《财务部 税务总局关于广告费和营业宣传费支出税前扣除政策的通知》（财税〔2017〕41号）自2021年1月1日起废止。”
4.问：小我私人转让住房，盘算小我私人所得税时住房贷款利息可以扣除吗？
答：凭证《国家税务总局关于小我私人住房转让所得征收小我私人所得税有关问题的通知》（国税发〔2006〕108号）相关划定：对转让住房收入盘算小我私人所得税应纳税所得额时，纳税人可凭原购房条约、发票等有用凭证，经税务机关审核后，允许从其转让收入中减除衡宇原值、转让住房历程中缴纳的税金及有关合理用度。
合理用度是指纳税人凭证划定现实支付的住房装修用度、住房贷款利息、手续费、公证费等用度。其中，支付的住房贷款利息，详细是指纳税人出售以按揭贷款方法购置的住房的，其向贷款银行现实支付的住房贷款利息，凭贷款银行出具的有用证实据实扣除。
5.问：大病医疗专项附加扣除的规模、标准、时限是什么？需留存什么资料？
大病医疗专项附加扣除的规模、标准：凭证《国务院关于印发小我私人所得税专项附加扣除暂行步伐的通知》（国发〔2018〕41号）相关划定：在一个纳税年度内，纳税人爆发的与基本医保相关的医药用度支出，扣除医保报销后小我私人肩负（指医保目录规模内的自付部分）累计凌驾15000元的部分，由纳税人在治理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。纳税人爆发的医药用度支出可以选择由自己或者其配偶扣除；未成年子女爆发的医药用度支出可以选择由其怙恃一方扣除。纳税人及其配偶、未成年子女爆发的医药用度支出，按国发〔2018〕41号步伐第十一条划定划分盘算扣除额。
大病医疗专项附加扣除的扣除时限：纳税人享受切合划定的大病医疗专项附加扣除的盘算时间为为医疗包管信息系统纪录的医药用度现实支出的昔时。
需要留存的资料：大病患者医药效劳收费及医保报销相关票据原件或复印件，或者医疗包管部分出具的纳税年度医药用度清单等资料。
6.问：对上一完整纳税年度内每月均在统一单位预扣预缴人为、薪金所得小我私人所得税且整年人为、薪金收入不凌驾6万元的住民小我私人，优化后的预扣预缴要领是什么?
答：凭证《国家税务总局关于进一步轻盈优化部分纳税人小我私人所得税预扣预缴要领的通告》（国家税务总局通告2020年第19号）第一条划定：“对上一完整纳税年度内每月均在统一单位预扣预缴人为、薪金所得小我私人所得税且整年人为、薪金收入不凌驾6万元的住民小我私人，扣缴义务人在预扣预缴今年度人为、薪金所得小我私人所得税时，累计减除用度自1月份起直接凭证整年6万元盘算扣除。即，在纳税人累计收入不凌驾6万元的月份，暂不预扣预缴小我私人所得税;在其累计收入凌驾6万元确当月及年内后续月份，再预扣预缴小我私人所得税。
扣缴义务人应当按划定治理全员全额扣缴申报，并在《小我私人所得税扣缴申报表》响应纳税人的备注栏注明‘上年各月均有申报且整年收入不凌驾6万元’字样。
……
本通告自2021年1月1日起施行。”
7.问：我单位不是杭州的企业，听说现在有增值税电子专用发票了，我单位可以去申领吗？
答：凭证《国家税务总局关于在新办纳税人中实验增值税专用发票电子化有关事项的通告》(国家税务总局通告2020年第22号)划定：“一、自2020年12月21日起，在天津、河北、上海、江苏、浙江、安徽、广东、重庆、四川、宁波和深圳等11个地区的新办纳税人中实验专票电子化，受票方规模为天下。其中，宁波、石家庄和杭州等3个地区已试点纳税人开具增值税电子专用发票的受票方规模扩至天下。
自2021年1月21日起，在北京、山西、内蒙古、辽宁、吉林、黑龙江、福建、江西、山东、河南、湖北、湖南、广西、海南、贵州、云南、西藏、陕西、甘肃、青海、宁夏、新疆、大连、厦门和青岛等25个地区的新办纳税人中实验专票电子化，受票方规模为天下。
实验专票电子化的新办纳税人详细规模由国家税务总局各省、自治区、直辖市和妄想单列市税务局确定。”
8.问：通过增值税电子发票公共效劳平台开具的增值税电子通俗发票没有发票专用章，是否可以使用？
答：凭证《国家税务总局关于增值税发票综合效劳平台等事项的通告》(国家税务总局通告2020年第1号)文件第二条划定：“纳税人通过增值税电子发票公共效劳平台开具的增值税电子通俗发票，属于税务机关监制的发票，接纳电子署名取代发票专用章，其执法效力、基本用途、基本使用划定等与增值税通俗发票相同。
增值税电子通俗发票版式文件名堂为OFD名堂。单位和小我私人可以登录天下增值税发票磨练平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)下载增值税电子发票版式文件阅读器查阅增值税电子通俗发票。”
9.问：现在入口的新能源汽车是否还可以享受车辆购置税免征政策？
答：凭证《财务部 税务总局 工业和信息化部关于新能源汽车免征车辆购置税有关政策的通告》（财务部通告2020年第21号）划定：“一、自2021年1月1日至2022年12月31日，对购置的新能源汽车免征车辆购置税。免征车辆购置税的新能源汽车是指纯电动汽车、插电式混淆动力(含增程式)汽车、燃料电池汽车。
二、免征车辆购置税的新能源汽车，通过工业和信息化部、税务总局宣布《免征车辆购置税的新能源汽车车型目录》(以下简称《目录》)实验治理。自《目录》宣布之日起，购置列入《目录》的新能源汽车免征车辆购置税;购置时间为无邪车销售统一发票(或有用凭证)上注明的日期。”
10.问：纳税人在2020年12月31日(含)前购置的专用车辆已经缴纳了车辆购置税，现发明切合免税划定该如那里置？
答：凭证《国家税务总局 工业和信息化部关于设有牢靠装置的非运输专用作业车辆免征车辆购置税有关治理事项的通告》（国家税务总局 工业和信息化部通告2020年第20号）第十条划定：“纳税人在2020年12月31日(含)前购置的专用车辆，已经缴纳车辆购置税但尚未治理退税的，纳税人在2021年1月1日后可以继续依据《中华人民共和国税收征收治理法》等相关划定申请退还已缴税款，税务机关继续依据《免税图册》及相关资料依法退还纳税人已缴税款。”
泉源：浙江省税务局
