近年来，我国税收制度刷新一直深化，税收征管体制一连优化，纳税效劳和税务执法的规范性、便捷性、精准性一直提升。为深入推进税务领域“放管服”刷新，完善税务羁系系统，打造市场化法治化国际化营商情形，更好效劳市场主体生长，现就进一步深化税收征管刷新提出如下意见。
一、总体要求
（一）指导头脑。以习近平新时代中国特色社会主义头脑为指导，周全贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，围绕掌握新生长阶段、贯彻新生长理念、构建新生长名堂，深化税收征管制度刷新，着力建设以效劳纳税人缴费人为中心、以发票电子化刷新为突破口、以税收大数据为驱动力的具有高集乐成能、高清静性能、高应用效能的智慧税务，深入推进准确执法、细腻效劳、精准羁系、精诚共治，大幅提高税法遵从度和社会知足度，显着降低征纳本钱，充分验展税收在国家治理中的基础性、支柱性、包管性作用，为推动高质量生长提供有力支持。
（二）事情原则。坚持党的周全向导，确保党中央、国务院决议安排不折不扣落实到位；坚持依法治税，善于运用法治头脑和法治方法深化刷新，一直优化税务执法方法，着力提升税收法治化水平；坚持为民便民，进一步完善利企便民效劳步伐，更好知足纳税人缴费人合理需求；坚持问题导向，着力补短板强弱项，切实解决税收征管中的突出问题；坚持刷新立异，深化税务领域“放管服”刷新，推动税务执法、效劳、羁系的理念和方法手段等全方位厘革；坚持系统看法，统筹推进各项刷新步伐，整体性集成式提升税收治理效能。
（三）主要目的。到2022年，在税务执规则范性、税费效劳便捷性、税务羁系精准性上取得主要希望。到2023年，基本建成“无危害不打搅、有违法要追究、全历程强智控”的税务执法新系统，实现从履历式执法向科学准确执法转变；基本建成“线下效劳无死角、线上效劳不打烊、定制效劳广笼罩”的税费效劳新系统，实现从无差别效劳向细腻化、智能化、个性化效劳转变；基本建成以“双随机、一果真”羁系和“互联网+羁系”为基本手段、以重点羁系为增补、以“信用+危害”羁系为基础的税务羁系新系统，实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准羁系转变。到2025年，深化税收征管制度刷新取得显著效果，基本建乐成能强盛的智慧税务，形成海内一流的智能化行政应用系统，全方位提高税务执法、效劳、羁系能力。
二、周全推进税收征管数字化升级和智能化刷新
（四）加速推进智慧税务建设。充分运用大数据、云盘算、人工智能、移动互联网等现代信息手艺，着力推进内外部涉税数据汇聚联通、线上线下有机意会，驱动税务执法、效劳、羁系制度立异和营业厘革，进一步优化组织系统和资源设置。2022年基本实现法人税费信息“一户式”、自然人税费信息“一人式”智能归集，2023年基本实现税务机关信息“一局式”、税务职员信息“一员式”智能归集，深入推进对纳税人缴费人行为的自动剖析治理、对税务职员履责的全历程自控审核考评、对税务决议信息和使命的自主分类推送。2025年实现税务执法、效劳、羁系与大数据智能化应用深度融合、高效联动、周全升级。
（五）稳步实验发票电子化刷新。2021年建玉成国统一的电子发票效劳平台，24小时在线免费为纳税人提供电子发票申领、开具、交付、磨练等效劳。制订出台电子发票国家标准，有序推进铁路、民航等领域发票电子化，2025年基本实现发票全领域、全环节、全要素电子化，着力降低制度性生意营业本钱。
（六）深化税收大数据共享应用。探索区块链手艺在社会包管费征收、房地产生意营业和不动产挂号等方面的应用，并一连拓展在增进涉税涉费信息共享等领域的应用。一直完善税收大数据云平台，增强数据资源开发使用，一连推进与国家及有关部分信息系统互联互通。2025年建成税务部分与相关部分常态化、制度化数据共享协调机制，依法包管涉税涉费须要信息获��；健全涉税涉费信息对外提供机制，打造规模大、类型多、价值高、颗粒度细的税收大数据，高效施展数据要素驱行动用。完善税收大数据清静治理系统和治理制度，增强清静态势感知平台建设，常态化开展数据清静危害评估和检查，健全监测预警和应急处理机制，确保数据全生命周期清静。增强智能化税收大数据剖析，一直强化税收大数据在经济运行研判和社会治理等领域的深条理应用。
三、一直完善税务执法制度和机制
（七）健全税费执律例则制度。周全落实税收法定原则，加速推进将现行税收暂行条例上升为执法。完善现代税收制度，更好施展税收作用，增进建设现代财税体制。推动修订税收征收治理法、反洗钱法、发票治理步伐等执律例则和规章。增强非税收入治理法制化建设。
（八）严酷规范税务执法行为。坚持依法依规征税收费，做到应收尽收。同时，坚决避免落实税费优惠政策不到位、征收“过头税费”及对税收事情举行不当行政干预等行为。周全落实验政执法公示、执法全历程纪录、重大执法决议法制审核制度，推进执法信息网上录入、执法程序网上流转、执法运动网上监视、执法效果网上盘问，2023年基本建成税务执法质量智能控制系统。一直完善税务执法及税费效劳相关事情规范，一连健全行政处分裁量基准制度。
（九）一直提升税务执法准确度。立异行政执法方法，有用运用说服教育、约谈警示等非强制性执法方法，让执法既有力度又有温度，做到宽严相济、法理相融。坚决避免粗放式、选择性、“一刀切”执法。准确掌握一样平常涉税违法与涉税犯法的界线，做到依法处理、罚当其责。在税务执法领域研究推广“首违不罚”清单制度。坚持容纳审慎原则，起劲支持新工业、新业态、新模式康健生长，以问题为导向完善税务执法，增进依法纳税和公正竞争。
（十）增强税务执法区域协同。推进区域间税务执法标准统一，实现执法信息互通、执法效果互认，更好效劳国家区域协调生长战略。简化企业涉税涉费事项跨省迁徙治理程序，2022年基本实现资质异地共认。一连扩大跨省谋划企业天下通办涉税涉费事项规模，2025年基本实现天下通办。
（十一）强化税务执法内部控制和监视。2022年基本构建起周全笼罩、全程防控、全员有责的税务执法危害信息化内控监视系统，将税务执法危害提防步伐嵌入信息系统，实现事前预警、事中阻断、事后追责。强化内外部审计监视和重大税务违法案件“一案双查”，一直完善对税务执法行为的常态化、精准化、机制化监视。
四、大力推行优质高效智能税费效劳
（十二）确保税费优惠政策直达快享。2021年实现征管操作步伐与税费优惠政策同步宣布、同步解读，增强政策落实的实时性、确定性、一致性。进一步精简享受优惠政策治理流程和手续，一连扩大“自行判别、自行申报、事后羁系”规模，确保便当操作、快速享受、有用羁系。2022年实现依法运用大数据精准推送优惠政策信息，增进市场主体充分享受政策盈利。
（十三）切实减轻办税缴费肩负�Ｆ鹁⑼ü畔⑾低呈章奘�，增强部分间数据共享，着力镌汰纳税人缴费人重复报送。周全推行税务证实事项见告允许制，拓展容缺治理事项，一连扩大涉税资料由事前报送改为留存备查的规模。
（十四）周全刷新办税缴费方法。2021年基本实现企业税费事项能网上治理，小我私人税费事项能掌上治理。2022年建玉成国统一规范的电子税务局，一直拓展“非接触式”、“不晤面”办税缴费效劳。逐步改变以表单为载体的古板申报模式，2023年基本实现信息系统自动提取数据、自动盘算税额、自动预填申报，纳税人缴费人确认或补正后即可线上提交。
（十五）一连压减纳税缴费次数和时间。落实《优化营商情形条例》，对标国际先进水平，大力推进税（费）种综合申报，依法简并部分税种征期，镌汰申报次数和时间。扩大部分间数据共享规模，加速企业出口退税事项全环节治理速率，2022年税务部分治理正常出口退税的平均时间压缩至6个事情日以内，对高信用级别企业进一步缩短治理时间。
（十六）起劲推行智能型个性化效劳。周全刷新提升12366税费效劳平台，加速推动向以24小时智能咨询为主转变，2022年基本实现天下咨询“一线通答”。运用税收大数据智能剖析识别纳税人缴费人的现实体验、个性需求等，精准提供线上效劳。一连优化线下效劳，更好知足特殊职员、特殊事项的效劳需求。
（十七）维护纳税人缴费人正当权益。完善纳税人缴费人权力救援和税费争议解决机制，流通诉求有用网络、快速响应和实时反响渠道。探索实验大企业税收事先裁定并建设健全相关制度。健全纳税人缴费人小我私人信息�；さ戎贫�，依法增强税费数据盘问权限和留痕等治理，严酷�；つ伤叭私煞讶思翱劢梢逦袢说纳桃瞪衩亍⑿∥宜饺艘降�，严防小我私人信息泄露和滥用等。税务机关和税务职员违反有关执律例则划定、因疏于羁系造成重大损失的，依法严肃追究责任。
五、精准实验税务羁系
（十八）建设健全以“信用+危害”为基础的新型羁系机制。健全守信激励和失约惩戒制度，充分验展纳税信用在社会信用系统中的基础性作用。建设健全纳税缴费信用评价制度，对纳税缴费信用高的市场主体给予更多便当。在周全推行实名办税缴费制度基础上，实验纳税人缴费人动态信用品级分类和智能化危害羁系，既以最严酷的标准提防逃避税，又阻止影响企颐魅正常生产谋划。健全以“数据集成+优质效劳+提醒纠错+依法查处”为主要内容的自然人税费效劳与羁系系统。依法增强对高收入高净值职员的税费效劳与羁系。
（十九）增强重点领域危害防控和羁系。对逃避税问题多发的行业、地区和人群，凭证税收危害适当提高“双随机、一果真”抽查比例。对遮掩收入、虚列本钱、转移利润以及使用“税收洼地”、“阴阳条约”和关联生意营业等逃避税行为，增强预防性制度建设，加大依法防控和监视检查力度。
（二十）依法严肃攻击涉税违法犯法行为。充分验展税收大数据作用，依托税务网络可信身份系统对发票开具、使用等举行全环节即时验证和监控，实现对虚开骗税等违法犯法行为惩办从事后攻击向事前事中精准提防转变。健全违法查处系统，充分依托国家“互联网+羁系”系统多元数据汇聚功效，精准有用攻击“假企业”虚开发票、“假出口”骗取退税、“假申报”骗取税费优惠等行为，包管国家税收清静。对重大涉税违法犯法案件，依法从严查处曝光并凭证有关划定纳入企业和小我私人信用纪录，共享至天下信用信息平台。
六、一连深化拓展税收共治名堂
（二十一）增强部分协作。大力推进会计核算和财务治理信息化，通过电子发票与财务支付、金融支付和种种单位财务核算系统、电子档案治理信息系统的衔接，加速推进电子发票无纸化报销、入账、归档、存储。一连深化“银税互动”，助力解决小微企业融资难融资贵问题。增强情报交流、信息转达和执法联动，起劲推进跨部分协同羁系。
（二十二）增强社会协同�Ｆ鹁⑹┱剐幸敌岷蜕缁嶂薪樽橹饔�，支持第三方按市场化原则为纳税人提供个性化效劳，增强对涉税中介组织的执业羁系和行业羁系。大力开展税费执律例则的普及宣传，一连深化青少年税收法治教育，施展税法宣布道育的预防和指导作用，在全社会营造诚信纳税的浓重气氛。
（二十三）强化税收司法包管。公安部分要强化涉税犯法案件核做事情实力，做实健全公安派驻税务联络机制。实验警税双方制度化、信息化、常态化团结办案，进一步流通行政执法与刑事执法衔接事情机制。审查机关发明负有税务羁系相关职责的行政机关不依法履责的，应依法提出审查建议。完善涉税司法诠释，明晰司法裁判标准。
（二十四）强化国际税收相助。深度加入数字经济等领域的国际税收规则和标准制订，一连推动全球税收治理系统建设。落实避免税基侵蚀和利润转移行动妄想，严肃攻击国际逃避税，�；ね庾势笠明日比ㄒ�，维护我国税收利益。一直完善“一带一起”税收征管相助机制，支持生长中国家提高税收征管能力。进一步扩大和完善税收协定网络，加大跨境涉税争议案件协商力度，实验好对所得阻止双重征税的双边协定，为高质量引进来和高水平走出去提供支持。
七、强化税务组织包管
（二十五）优化征管职责和实力。强化市县税务机构在一样平常性效劳、涉税涉费事项治理和危害应对等方面的职责，适当上移全局性、重大性税费效劳和治理职责。一直优化营业流程，合理划分营业界线，科学界定岗位职责，建设健全闭环治理机制。加大人力资源向危害治理、税费剖析、大数据应用等领域倾斜力度，增强税务稽察执法实力。
（二十六）增强征管能力建设。坚持更高标准、更高要求，着力建设德才兼备的高素质税务执法步队，加大税务领武士才和各条理主干人才作育力度。高质量建设和应用学习兴税平台，增进学习日�；⑹虑檠盎�。
（二十七）刷新提升绩效考评。在实现税务执法、税费效劳、税务羁系行为全历程纪录和数字化智能归集基础上，推动绩效治理渗入营业流程、融入岗责系统、嵌入信息系统，对税务执法等实验自动化考评，将法治素养和依法履职情形作为审核评价干部的主要内容，增进事情质效一连提升。
八、认真抓好贯彻实验
（二十八）增强组织向导。各地区各有关部分要增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，切实推行职责，亲近协调配合，确保各项使命落地收效。税务总局要牵头组织实验，起劲研究解决事情推进中遇到的重大问题，增强协调相同，抓好贯彻落实。地方各级党委和政府要凭证税务系统实验双重向导治理体制的要求，在依法依规征税收费、落实减税降费、推进税收共治、强化司法包管、深化信息共享、增强税法普及、强化经费包管等方面提供支持。
（二十九）增强跟踪问效。在税务领域深入推行“好差评”制度，适时开展监视检查和评估总结，减轻下层肩负，增进执法方法一连优化、征管效能一连提升。
（三十）增强宣传指导。税务总局要会同有关部分认真做好宣传事情，准确解读便民利企政策步伐，实时回应社会关切，准确指导社会预期，营造优异舆论气氛。
