一、扣除类
1.问：专利局专利年费滞纳金、出口货物超期停放在口岸被收取的滞纳金、入口货物逾期向海关申报被收取的滞报金能否税前扣除？
答：《企业所得税法》第十条划定，在盘算应纳税所得额时，“税收滞纳金，罚金、�？詈捅幻皇詹莆锏乃鹗А敝С霾坏每鄢�。由于专利局专利年费滞纳金、出口货物超期停放在口岸被收取的滞纳金、入口货物逾期向海关申报被收取的滞报金均不属于“税收滞纳金，罚金、�？詈捅幻皇詹莆锏乃鹗А�，因此可以在税前扣除。
2.问：企业举行税前扣除，除扣除凭证外，还需要取得何种资料？
答：企业爆发支出，应取得税前扣除凭证，作为盘算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。企业应将与税前扣除凭证相关的资料，包括条约协议、支出依据、付款凭证等留存备查,以证实税前扣除凭证的真实性。
3.问：企业2020年购进货物和效劳时未取得发票入帐，是否可以在税前扣除？
答：凭证《企业所得税税前扣除凭证治理步伐》，企业应在昔时度汇算清缴期竣事前取得税前扣除凭证� ；闼闱褰善诳⑹潞�，税务机关发明企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不对规发票、不对规其他外部凭证并且见告企业的，企业应当自被见告之日起60日内补开、换开切合划定的发票、其他外部凭证。除上述情形外，企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证，且响应支出在该年度没有税前扣除的，在以后年度取得切合划定的发票、其他外部凭证或者凭证划定提供可以证实其支出真实性的相关资料，响应支出可以追补至该支出爆发年度税前扣除，但追补年限不得凌驾五年。
4.问：企业直接捐赠给防疫医院应对疫情的物品，在2020年度企业所得税汇算清缴时应怎样举行税前扣除申报？
答：企业直接向肩负疫情防治使命的医院捐赠用于应对新型冠状病毒熏染的肺炎疫情的物品，允许在盘算应纳税所得额时全额扣除。捐赠人凭肩负疫情防治使命的医院开具的捐赠吸收函治理税前扣除事宜。企业切合划定的疫情防控捐赠在会计账务处理时列入“营业外支出”，在预缴时已举行全额税前扣除的，于年度汇缴时在A105070《捐赠支出及纳税调解明细表》时选择填报“5.支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控捐赠（直接向肩负疫情防治使命的医院捐赠）”项目即可，不需要对该项支出举行乃岚调解。
二、优惠政策类
5.企业2020年12月份购入的切合条件的500万元以下装备，折旧在2021年1月份最先，是否仍允许一次性计入当期本钱用度在盘算应纳税所得额时扣除，不再分年度盘算折旧？
答：《财务部 税务总局关于装备 用具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）划定，企业在2018年1月1日至2020年12月31日时代新购进的装备、用具，单位价值不凌驾500万元的，允许一次性计入当期本钱用度在盘算应纳税所得额时扣除，不再分年度盘算折旧。
牢靠资产购进时点按以下原则确认：以钱币形式购进的牢靠资产，除接纳分期付款或赊销方法购进外，按发票开具时间确认 ；以分期付款或赊销方法购进的牢靠资产，按牢靠资产到货时间确认。牢靠资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除。
凭证《财务部 税务总局关于延伸部分税收优惠政策执行限期的通告》（财务部 税务总局通告2021年第6号）划定，装备、用具一次性扣除政策执行限期延伸至2023年12月31日。
6.问：企业2020年购置了一台500万元以下的二手生产装备，这台装备可以享受一次性税前扣除政策吗？
答：可以。企业在2018年1月1日至2023年12月31日时代新购进的装备、用具，单位价值不凌驾500万元的，允许一次性计入当期本钱用度在盘算应纳税所得额时扣除，不再分年度盘算折旧。所称装备、用具，是指衡宇、修建物以外的牢靠资产 ；所称购进，包括以钱币形式购进或自行制作，其中以钱币形式购进的牢靠资产包括购进的使用过的牢靠资产。
7.问：企业2020年2月购进一幢厂房，购进价值430万元，是否可以享受一次性税前扣除政策？
答：不可以。企业在2018年1月1日至2023年12月31日时代新购进的装备、用具，单位价值不凌驾500万元的，允许一次性计入当期本钱用度在盘算应纳税所得额时扣除，不再分年度盘算折旧。上述所称装备、用具，是指除衡宇、修建物以外的牢靠资产。
8.问：企业2020年招聘了退役士兵，讨教在企业所得税方面可以享受什么优惠？
答：凭证《财务部 税务总局 退役武士部关于进一步帮助自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕21号）文划定，企颐魅招用自主就业退役士兵，与其签署1年以上限期劳动条约并依法缴纳社会包管费的，自签署劳动条约并缴纳社会包管当月起，在3年内按现实招用人数予以定额依次扣减增值税、都会维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠（广东省定额标准为每人每年9000元）。纳税年度终了，若是企业现实减免的增值税、都会维护建设税、教育费附加和地方教育附加小于核算减免税总额，企业在企业所得税汇算清缴时以差额部分扣减企业所得税。昔时扣减不完的，不再结转以后年度扣减。
9、问：企业2020年招聘了退役士兵，凭证《财务部 税务总局 退役武士部关于进一步帮助自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕21号）文划定，2021年期满后能否继续抵减税额？
答：凭证文件划定，该项税收政策执行限期为2019年1月1日至2021年12月31日。纳税人在2021年12月31日享受该政策未满3年的，可继续享受至3年期满为止。
10.问：《财务部 税务总局 科技部关于提高研究开发用度税前加计扣除比例的通知》（财税〔2018〕99号）划定，企业开展研发运动中现实爆发的研发用度，未形成无形资产计入当期损益的，在按划定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日时代，再凭证现实爆发额的75%在税前加计扣除 ；形成无形资产的，在上述时代凭证无形资产本钱的175%在税前摊销。该划定在2021年举行2020年度企业所得税汇算清缴时是否适用？
答：该文件划定的优惠时代为2018年1月1日至2020年12月31日，系指企业爆发研发用度支出的年度，因此可以适用。
凭证《财务部 税务总局关于延伸部分税收优惠政策执行限期的通告》（财务部 税务总局通告2021年第6号）划定，研发费加计扣除政策的执行限期延伸至2023年12月31日。
11.问：企业昔时度爆发亏损，还可以申报研发用度加计扣除吗？
答：企业昔时度无论是盈利或亏损，只要企业爆发的研发用度切合《财务部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发用度税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）和《国家税务总局关于企业研究开发用度税前加计扣除政策有关问题的通告》（国家税务总局通告2015年第97号）划定的条件的，就可以依法享受研发费加计扣除优惠。
12.问：在判断劳务派遣企业是否属于小型微利企业时，劳务派遣企业对外派出的劳务职员是否计入其从业职员数？
答：小型微利企业从业人数包括与企业建设劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。因此劳务派遣企业对外派出的劳务职员不计入其从业职员数。
13.问：企业购置农民自产自销的农产品后直接销售，是否可以减免企业所得税？
答：企业直接从事、以“公司＋农户”谋划模式或者委托其他企业或小我私人从事切合划定的农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税。但企业购置农产品后直接举行销售的商业运动爆发的所得，不可享受农、林、牧、渔业项目的税收优惠政策。
14.问：切合条件的非营利组织免税收入包括企业所得税法第七条划定的 财务拨款以外的其他政府津贴收入，但不包括因政府购置效劳取得的收入。应怎样区分“政府津贴收入”与“政府购置效劳收入”？
答：凭证《政府购置效劳治理步伐》，政府购置效劳是指各级国家机关将属于自身职责规模且适合通过市场化方法提供的效劳事项，凭证政府采购方法和程序，交由切合条件的效劳供应商肩负，并凭证效劳数目和质量等因素向其支付用度的行为。企业取得的收入如不切合上述看法的，则不可视为政府购置效劳收入。
15.问：自力核算、自尊盈亏的分支机构是否可以享受小型微利企业优惠政策？
答：不可以。视同自力纳税人缴税的二级分支机构不可享受小型微利企业的优惠政策。分支机构不具有法人资格，其谋划情形应并入企业总机构，由企业总机构汇总盘算应纳税款，并享受相关优惠政策。
三、申报类
16.问：外地谋划修建企业在外地预缴了一笔企业所得税款，年终汇算清缴后爆发多缴，讨教该笔税款能否由所属税务机关治理退税？
答：修建企业总机构直接治理的跨地区设立的项目部，应按项目现实谋划收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在田主管税务机关预缴。总机构年终汇算清缴后应纳所得税额小于已预缴的税款时，由总机构主管税务机关治理退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税。
17.企业属于受疫情影响较大的难题行业，应怎样申报享受延伸亏损结转年限政策？
答：切合条件的受疫情影响较大的难题行业企业通过在电子税务局提交《适用延伸亏损结转年限政策声明》，并在汇算清缴时准确填报A106000《企业所得税填补亏损明细表》第11行第7列“填补亏损企业类型”来申报享受延伸亏损结转年限政策。
18.问：企业应怎样申报资产损失税前扣除？
答：2017年度及以后年度的企业所得税汇算清缴，企业在向税务机关申报扣除资产损失时仅需填报《资产损失税前扣除及纳税调解明细表》，不再报送资产损失相关资料，相关资料由企业留存备查。
泉源：广东税务
