一年一度的小我私人所得税综合所得年度汇算清缴已经最先，小编相识到不少纳税人对是否需要治理年度汇算，哪些人无需治理汇算，哪些情形应当治理个税综合所得年度汇算补税等问题还保存疑问，我们整理了近期各人咨询度较高的几个问题，一起来学习吧！
1.怎样判断我是否需要治理年度汇算?
答：若是您是住民小我私人，在一个纳税年度内(2020年1月1日至12月31日时代)取得人为薪金、劳务酬金、稿酬、特许权使用费所得时已预缴的小我私人所得税，与这四项所得整年加总后盘算的小我私人所得税保存差别，您就需要关注综合所得年度汇算。若是预缴的税款高于整年应纳税款，您可以通过治理年度汇算申报以获得退税;如预缴的税款少于整年应纳税款，您应当治理年度汇算申报并补缴税款。
同时，为进一步减轻纳税人肩负，经国务院批准，若是您的综合所得年收入不凌驾12万元但需要年度汇算补税或者年度汇算补税金额不凌驾400元，且在取得所得时扣缴义务人已依法预扣预缴了小我私人所得税，那么您无须治理综合所得年度汇算申报，也无须补缴税款。若是您多预缴了税款，申请退税是您的权力，无论税款几多，您都可以治理年度汇算申报并申请退税;若是您放弃退税，那么也可以不必治理年度汇算申报。
2.哪些人无需治理年度汇算 ？
答：若是您是住民小我私人，且2020年度取得综合所得时您的扣缴义务人已依法预扣预缴了小我私人所得税，切合以下条件之一的，可以不治理年度汇算：
1.2020年度取得的综合所得年收入合计不凌驾12万元的;
2.2020年度应补缴税额不凌驾400元的;
3.2020年已预缴小我私人所得税与年度应纳小我私人所得税一致的;
4.不申请退税的。
若是您在2020年度是非住民小我私人，也无需治理年度汇算。
3.哪些情形应当治理个税综合所得年度汇算补税?
答：补税是纳税人的义务。若是纳税人年度预缴税额低于应纳税额的，且不切合国务院划定宽免汇算义务情形的(综合所得年度收入不凌驾12万元或者补税金额不凌驾400元的)，均应当治理年度汇算补税。常见情形有：
1.在两个以上单位任职受雇并领取人为薪金，预缴税款时重复扣除了基本减除用度(5000元/月)或整年综合所得收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣率;
2.年度内替换任职受雇单位，整年综合所得收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣率;
3.除人为薪金外，尚有劳务酬金、稿酬、特许权使用费，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣率;
4.预扣预缴时扣除了不应扣除的项目，或者扣除金额凌驾划定标准，年度合并计税时因调减扣除额导致应纳税所得额增添;
5.纳税人取得综合所得，因扣缴义务人未依法申报收入并预扣预缴税款，需增补申报收入等。
4.个税综合所得年度汇算哪些情形可能爆发退税 ？
答：退税是纳税人的权力。从充分包管纳税人权益的角度出发，纳税人2020年度内已预缴税额高于年度应纳税额，都可以申请退税。常见情形有：(1)2020年度综合所得年收入额缺乏6万元，但平时预缴过小我私人所得税的;(2)2020年度有切合条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的;(3)因年中就业、退职或者部分月份没有收入等缘故原由，减除用度6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业康健包管、税收递延型养老包管等扣除不充分的;(4)没有任职受雇单位，仅取得劳务酬金、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算治理种种税前扣除的;(5)纳税人取得劳务酬金、稿酬、特许权使用费所得，年度中心适用的预扣率高于整年综合所得年适用税率的;(6)预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征小我私人所得税优惠等;(7)有切合条件的公益慈善捐赠支出，但预缴税款时未治理扣除的等。
需要注重的是，申请2020年度汇算退税的纳税人，如保存应当治理2019年度汇算补税但未治理，或者经税务机关通知2019年度汇算申报保存疑点但拒不更正或说明情形的，需在治理2019年度汇算申报补税、更正申报或者说明有关情形后依法申请退税。
5.我可以通过哪些方法治理年度汇算?
答：治理年度汇算主要有三种方法：自己办、单位办、请人办。
一是自己办，即纳税人自行治理。纳税人可以通过手机小我私人所得税APP、自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)等渠道自行治理年度汇算。
二是单位办，即请任职受雇单位治理。您可以请单位资助代庖年度汇算，也可以讨教单位怎样通过手机APP或者自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)自行治理。需要注重的是，如您选择单位代庖年度汇算，需在2021年4月30日前与单位以书面或者电子等方法举行确认;同时，如您尚有单位以外的收入，或者单位不掌握的扣除项目，需一并提交单位，并对其真实性、准确性、完整性认真。
三是请人办，即委托涉税专业效劳机构或其他单位及小我私人治理。选择这种方法，您需要与受托人签署委托授权书。
6.2019年度汇算治理情形是否影响2020年度申请退税 ？
答：申请2020年度汇算退税的纳税人，如保存应当治理2019年度汇算补税但未治理，或者经税务机关通知2019年度汇算申报保存疑点但拒不更正或说明情形的，需在治理2019年度汇算申报补税、更正申报或者说明有关情形后依法申请退税。
泉源：上海税务
