基金是当下常见的理财方法，有些企业也会把闲置资金用来理财购置基金，那么企业购置基金获得收益，是否需要缴税呢？一起来相识一下吧。
企业取得基金收益分为两部分：一是出售基金获得增值收益，二是基金分红收益，涉及增值税与企业所得税。
一、增值税
（一）基金增值收益
1.基金持有未到期举行转让
凭证《财务部、国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实验步伐》所附《销售效劳、无形资产、不动产注释》第一条第（五）项第4点划定：金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的营业运动。其他金融商品转让包括基金、信托、理工业品等种种资产治理产品和种种金融衍生品的转让。
凭证上述划定，基金的转让属于金融商品转让，因此企业出售未到期基金取得收益，应凭证“金融商品转让”缴纳增值税。
2.基金持有至到期
凭证《关于明确金融 房地产开发 教育辅助效劳等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140号)划定：“二、纳税人购入基金、信托、理工业品等种种资产治理产品持有至到期，不属于《销售效劳、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号)第一条第(五)项第4点所称的金融商品转让。
凭证上述划定，企业购入基金持有至到期，不属于金融商品转让。无需凭证“金融商品转让”缴纳增值税。
（二）基金分红收益
1.保本型基金
凭证《财务部 国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》 (财税〔2016〕36号)附件一《销售效劳、无形资产、不动产注释》划定 (五)金融效劳。1.贷款效劳。贷款，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的营业运动。种种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有时代 (含到期)利息 (保本收益、酬金、资金占用费、赔偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等营业取得的利息及利息性子的收入，凭证贷款效劳缴纳增值税。
凭证《财务部、国家税务总局关于明确金融、房地产开发、教育辅助效劳等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）第一条划定：《销售效劳、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号）第一条第（五）项第1点所称“保本收益、酬金、资金占用费、赔偿金”，是指条约中明确允许到期本金可所有收回的投资收益。
凭证上述两项划定，企业购置的若是是保本型基金，在条约中明确允许到期本金可所有收回，则基金收益需凭证贷款效劳缴纳增值税。
2.非保本型基金
《财务部、国家税务总局关于明确金融、房地产开发、教育辅助效劳等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）第一条划定：《销售效劳、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号）第一条第（五）项第1点所称“保本收益、酬金、资金占用费、赔偿金”，是指条约中明确允许到期本金可所有收回的投资收益。金融商品持有时代（含到期）取得的非保本的上述收益，不属于利息或利息性子的收入，不征收增值税。
凭证上述划定，企业购置的基金若是为非保本型基金，持有时代（含到期）取得的非保本收益，不属于利息或者利息性子的收入，不缴纳增值税。
二、企业所得税
（一）基金增值收益
凭证《中华人民共和国企业所得税法》第三条划定：住民企业应当就其泉源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
凭证上述划定，企业投资者申购和赎回基金单位取得的差价收入，应并入企业的应纳税所得额缴纳企业所得税。
（二）基金分红收益
凭证《财务部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）第二条（二）项划定：对投资者从证券投资基金分派中取得的收入，暂不征收企业所得税。
凭证上述划定，企业取得的证券投资基金分红，属于基金分派中取得的收入，暂不缴纳企业所得税。
泉源：上海税务
