为培育壮大市场主体，引发市场活力和社会创立力，一连推动我国经济稳中加固稳中向好，国家税务总局宣布了系列税收优惠政策为小型微利企业再送利好 。今天，小编就通过12366热线整理了关于小型微利企业在实操中遇到的热门问题，一起来学习吧~
1.企业年度中心切合小型微利企业条件，之前多预缴的税款如那里置 ？
答：凭证《国家税务总局关于实验小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的通告》（国家税务总局通告2019年第2号）划定，原不切合小型微利企业条件的企业，在年度中心预缴企业所得税时，按本通告第三条划定判断切合小型微利企业条件的，应凭证阻止本期申报所属期末累计情形盘算享受小型微利企业所得税减免政策 。昔时度此前时代因不切合小型微利企业条件而多预缴的企业所得税税款，可在以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减 。因此，之前季度多预缴的税款应在以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减，缺乏抵减的在汇算清缴时按有关划定治理退税，或者抵缴其下一年度应缴企业所得税税款 。
2.汇总纳税企业上一季度不切合小型微利企业条件，已由分支机构就地预缴分摊税款，本季度按现有划定切合小型微利企业条件，上季度已就地分摊预缴的企业所得税如那里置 ？
答：汇总纳税企业若是上季度不切合小型微利企业条件，本季度切合条件，其总机构和二级分支机构多预缴的税款，凭证《国家税务总局关于实验小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的通告》（国家税务总局通告2019年第2号）划定，可在以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减 。
3.跨地区谋划企业上年度不是小型微利企业，今年度切合小型微利企业条件，在外地的二级分支机构还需要就地分摊预缴企业所得税吗 ？
答：凭证《跨地区谋划汇总纳税企业所得税征收治理步伐》（国家税务总局通告2012年第57号宣布）第五条划定，上年度认定为小型微利企业的跨地区谋划企业，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税 。这里是指今年度小型微利企业预缴时，若是上年度也是小型微利企业的，今年度二级分支机构可以不就地预缴 。因此，小型微利企业二级分支机构是否就地预缴，依据的条件是上年度是否也是小型微利企业 。若是是，其二级分支机构不就地预缴 ；若是不是，其二级分支机构需要就地预缴 。
4.切合小型微利企业条件的查账征收企业和审定应税所得率征收的企业，在填报修订后的预缴申报表时需要注重什么 ？
答：为落实小型微利企业普惠性所得税减免政策，税务总局对《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》等部分表单样式及填报说明，以及《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类，2018年版）》举行了修订，增添了从业人数、资产总额等数据项，并升级优化税收征管系统，力争资助企业精准享受优惠政策 。在填报预缴申报表时，以下两个方面应当重点关注：
一是关注“应纳税所得额”和“减免所得税额”两个项目的填报 。“应纳税所得额”是判断企业是否切合小型微利企业条件和分档适用“减半、减半、再减半”“减半征税”等差别政策的最主要指标，这个行次一定要确保填写无误 。“减免所得税额”是指企业享受普惠性所得税减免政策的减免所得税金额，这个行次体现了企业享受税收优惠的直接效果 。
二是关注预缴申报表中新增“按季度填报信息”部分有关项目的填报 。“按季度填报信息”整合了除应纳税所得额以外的小型微利企业条件指标，其数据填报质量直接关系着小型微利企业判断效果的准确与否 。按季度预缴的，应在申报预缴当季度税款时，填报“按季度填报信息”的所有项目 。
泉源：上海税务
