问：软件产品增值税即征即退优惠中的“软件产品”怎样界定？
答：凭证《财务部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）划定：“二、软件产品界定及分类
本通知所称软件产品，是指信息处理程序及相关文档和数据。软件产品包括盘算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品。嵌入式软件产品是指嵌入在盘算机硬件、机械装备中并随其一并销售，组成盘算机硬件、机械装备组成部分的软件产品。”
问：纳税人向小我私人出租住房怎样缴纳增值税？
答：一、凭证《财务部 税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的通告》(财务部 税务总局 住房城乡建设部通告2021年第24号)划定，一、住房租赁企业中的增值税一样平常纳税人向小我私人出租住房取得的所有出租收入，可以选择适用浅易计税要领，凭证5%的征收率减按1.5%盘算缴纳增值税，或适用一样平常计税要领盘算缴纳增值税。住房租赁企业中的增值税小规模纳税人向小我私人出租住房，凭证5%的征收率减按1.5%盘算缴纳增值税。
住房租赁企业向小我私人出租住房适用上述浅易计税要领并举行预缴的，减按1.5%预征率预缴增值税。
本通告自2021年10月1日起执行。
二、凭证《财务部 国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号 )文件附件二第一条第九项第六点，小我私人出租住房，应凭证5%的征收率减按1.5%盘算应纳税额。自2016年5月1日起执行。
问：生产、生涯性效劳业纳税人是指提供四项效劳取得的销售额占所有销售额的比重凌驾50%的纳税人，讨教这里50%含不含本数？
答：这里的“比重凌驾50%”不含本数。也就是说，四项效劳取得的销售额占所有销售额的比重小于或者正好即是50%的纳税人，不属于生产、生涯性效劳业纳税人，不可享受加计抵减政策。
问：实验增值税电子专用发票的纳税人用什么系统开具发票？
答：凭证《国家税务总局关于在新办纳税人中实验增值税专用发票电子化有关事项的通告》（国家税务总局通告2020年第22号）划定，自各地专票电子化实验之日起，外地区需要开具增值税纸质通俗发票、增值税电子通俗发票、纸质专票、电子专票、纸质无邪车销售统一发票和纸质二手车销售统一发票的新办纳税人，统一领取税务UKey开具发票。税务机关向新办纳税人免费发放税务UKey，并依托增值税电子发票公共效劳平台，为纳税人提供免费的电子专票开具效劳。
问：适用加计抵减政策的纳税人，怎样在增值税纳税申报表的主表上体现加计抵减额?
答：为落实加计抵减政策，一样平常纳税人加计抵减额体现在主表第19栏“应纳税额”。对适用加计抵减政策的纳税人，主表第19栏“应纳税额”栏按以下公式填写。
本栏“一样平常项目”列“本月数”=第11栏“销项税额”“一样平常项目”列“本月数”-第18栏“现实抵扣税额”“一样平常项目”列“本月数”-“现实抵减额”
本栏“即征即退项目”列“本月数”=第11栏“销项税额”“即征即退项目”列“本月数”-第18栏“现实抵扣税额”“即征即退项目”列“本月数”-“现实抵减额”
“现实抵减额”是指凭证划定可从本期适用一样平常计税要领盘算的应纳税额中抵减的加计抵减额，划分对应《附列资料(四)》第6行“一样平常项目加计抵减额盘算”、第7行“即征即退项目加计抵减额盘算”的“本期现实抵减额”列。
问：北京市以外纳税人在本市规模内提供修建效劳应当预缴的增值税税款，不可自行开具增值税发票的，在哪个税务机关申请代开发票？
答：凭证《北京市国家税务局关于北京市以外纳税人在本市提供修建效劳预缴增值税问题的通告》（北京市国家税务局通告2016年笫9号）划定：“一、北京市以外纳税人（不含其他小我私人）在本市规模内提供修建效劳应当预缴的增值税税款，统一由北京市西城区主管税务局认真征收入库。其中，增值税小规模纳税人不可自行开具增值税发票的，可向北京市西城区主管税务局凭证其取得的所有价款和价外用度申请代开增值税发票。
本通告自2016年5月1日起施行。”
问：生产、生涯性效劳业纳税人是指提供四项效劳取得的销售额占所有销售额的比重凌驾50%的纳税人。若是纳税人享受差额计税政策，纳税人应该以差额前的所有价款和价外用度加入盘算，照旧以差额后的销售额加入盘算？
答：应凭证差额后的销售额加入盘算。例如，某纳税人提供效劳，凭证划定可以享受差额计税政策，以差额后的销售额盘算缴纳增值税。该纳税人在盘算销售额占比时，货物销售额为2万元，提供四项效劳差额前的所有价款和价外用度共20万元，差额后的销售额为4万元。则应凭证4/(2+4)来举行盘算占比。因该纳税人四项效劳销售额占所有销售额的比重凌驾50%，凭证划定，可以享受加计抵减政策。
问：跨区县提供修建效劳的小规模纳税人，能否在劳务地代开增值税专用发票？
答：可以。凭证《国家税务总局关于宣布<纳税人跨县（市、区）提供修建效劳增值税征收治理暂行步伐>的通告》（国家税务总局通告2016年第17号）的划定，小规模纳税人跨县（市、区）提供修建效劳，不可自行开具增值税发票的，可向修建效劳爆发田主管税务机关凭证其取得的所有价款和价外用度申请代开增值税发票。
泉源：北京税务
