1.我公司是一家衡宇租赁企业，最近关注到对住房租赁企业新出台了增值税减税政策，讨教我公司能否享受相关税收优惠？
答：凭证《财务部 税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的通告》（2021年第24号，以下称“24号通告”）划定，自2021年10月1日起，住房租赁企业中的一样平常纳税人向小我私人出租住房取得的所有出租收入，可以选择适用浅易计税要领，凭证5%的征收率减按1.5%盘算缴纳增值税，或适用一样平常计税要领盘算缴纳增值税。住房租赁企业中的增值税小规模纳税人向小我私人出租住房，凭证5%的征收率减按1.5%盘算缴纳增值税。住房租赁企业，是指按划定向住房城乡建设部分举行开业报告或者备案的从事住房租赁营业的企业。
因此，若是你公司是向住房城乡建设部分举行开业报告或者备案的住房租赁企业，自2021年10月1日起，你公司向小我私人出租住房取得的租赁效劳收入，可以凭证24号通告的划定适用相关增值税减税政策。
2.我公司是一家深圳的住房租赁企业，已在我市住建局备案。我公司从事包管性租赁住房出租营业，讨教能够享受什么增值税优惠政策？
答：凭证《财务部 税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的通告》（2021年第24号，以下称“24号通告”）划定，自2021年10月1日起，住房租赁企业中的一样平常纳税人向小我私人出租住房取得的所有出租收入，可以选择适用浅易计税要领，凭证5%的征收率减按1.5%盘算缴纳增值税，或适用一样平常计税要领盘算缴纳增值税。住房租赁企业中的增值税小规模纳税人向小我私人出租住房，凭证5%的征收率减按1.5%盘算缴纳增值税。对使用非栖身存量土地和非栖身存量衡宇（含商业办公用房、工业厂房刷新后出租用于栖身的衡宇）建设的包管性租赁住房，取得包管性租赁住房项目认定书后，比照适用上述增值税减税政策。包管性租赁住房项目认定书由市、县人民政府组织有关部分团结审查建设计划后出具。
因此，自2021年10月1日起，你公司向小我私人出租切合24号通告划定的包管性租赁住房取得的出租收入，可以按划定适用上述增值税减税政策。
3.我公司是一家住房租赁企业，挂号为一样平常纳税人，已向我市住建局举行开业报告。我公司除了向小我私人出租住房，还面向部分企业租户。讨教，我公司出租住房收入都可以减按1.5%征收率缴纳增值税吗？
答：凭证《财务部 税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的通告》（2021年第24号，以下称“24号通告”）划定，自2021年10月1日起，住房租赁企业中的一样平常纳税人向小我私人出租住房取得的所有出租收入，可以选择适用浅易计税要领，凭证5%的征收率减按1.5%盘算缴纳增值税，或适用一样平常计税要领盘算缴纳增值税。
因此，自2021年10月1日起，你公司向小我私人出租住房取得的收入，可以凭证24号通告的划定适用上述1.5%征收率浅易计税政策 ；同时，你公司向单位出租住房取得的收入，不适用24号通告划定的增值税减税政策。上述单位，包括企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会整体及其他单位。
4.我公司是一家衡宇租赁企业，挂号为一样平常纳税人，已在我市住建局备案。我公司除向小我私人出租住房外还出租商铺。讨教，我公司的小我私人出租营业都可以减按1.5%征收率缴纳增值税吗？
答：凭证《财务部 税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的通告》（2021年第24号，以下称“24号通告”）划定，自2021年10月1日起，住房租赁企业中的一样平常纳税人向小我私人出租住房取得的所有出租收入，可以选择适用浅易计税要领，凭证5%的征收率减按1.5%盘算缴纳增值税，或适用一样平常计税要领盘算缴纳增值税。
因此，自2021年10月1日起，你公司向小我私人出租住房取得的收入，可以按划定选择适用上述减征增值税政策 ；同时，你公司向小我私人出租商铺等非住房取得的收入，不适用24号通告划定的减按1.5%征收率盘算缴纳增值税政策。
5.我公司是一家住房租赁企业，挂号为一样平常纳税人，已在我市住建局备案。凭证2021年第24号文件的划定，我公司向小我私人出租住房可以选择1.5%浅易计税政策。讨教，我公司向小我私人出租住房，是否可以凭证差别的小我私人承租工具，划分选择适用一样平常计税要领或浅易计税要领？
答：不可以。凭证《财务部 税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的通告》（2021年第24号）划定，住房租赁企业中的一样平常纳税人向小我私人出租住房取得的所有出租收入，可以选择适用浅易计税要领，凭证5%征收率减按1.5%盘算缴纳增值税，或适用一样平常计税要领盘算缴纳增值税。
因此，你公司在适用24号通告划定的增值税减税政策时，应以向小我私人出租住房的所有收入选择适用浅易计税要领或一样平常计税要领，不可区分差别承租工具或差别笔承租营业划分适用一样平常计税要领或浅易计税要领。
6.我公司是一家住房租赁企业，为小规模纳税人并按月申报纳税，租户都是小我私人，已向我市住建局举行开业报告。预计2021年11月份向小我私人出租住房可以取得约10万元租金收入，2021年12月份可以取得约20万元租金收入，无其他收入。讨教，我公司能够享受什么增值税优惠政策？
答：凭证《财务部 税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的通告》（2021年第24号，以下称“24号通告”）划定，自2021年10月1日起，住房租赁企业中的增值税小规模纳税人向小我私人出租住房，凭证5%的征收率减按1.5%盘算缴纳增值税。
凭证《财务部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的通告》（2021年第11号，以下称“11号通告”）划定，自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
你公司为按月申报小规模纳税人，若是2021年11月销售额（包括租金收入）未凌驾15万元，则可以凭证11号通告的划定享受小规模纳税人免征增值税政策 ；若是2021年12月销售额凌驾15万元，不适用小规模纳税人免征增值税政策，但你公司向小我私人出租住房取得的出租收入，可以凭证24号通告的划定选择减按1.5%征收率盘算缴纳增值税。
7.我公司是北京一家住房租赁企业，挂号为一样平常纳税人，已在北京市住建委备案。除北京外地外，我公司在天津也有部分住房出租营业。讨教，我公司出租位于天津的住房应怎样预缴增值税？
答：凭证《财务部 税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的通告》（2021年第24号，以下称“24号通告”）划定，自2021年10月1日起，住房租赁企业中的增值税一样平常纳税人向小我私人出租住房取得的所有出租收入，可以选择适用浅易计税要领，凭证5%的征收率减按1.5%盘算缴纳增值税。住房租赁企业向小我私人出租住房适用上述浅易计税要领并举行预缴的，减按1.5%预征率预缴增值税。
凭证《营业税改征增值税试点有关事项的划定》（财税〔2016〕36号附件2）划定，纳税人出租不动产，不动产所在地与其机构所在地不在统一县（市）的，纳税人应按划定在不动产所在地预缴增值税后，向机构所在田主管税务机关举行乃岚申报。
因此，若是你公司的小我私人出租住房营业选择适用24号通告划定的减按1.5%征收率浅易计税政策，则在天津向小我私人出租住房取得的出租收入，也响应凭证1.5%预征率在天津预缴增值税，将对应的销售额、1.5%的预征率等信息填入《增值税及附加税费预缴表》对应栏次，并向机构所在田主管税务机关举行乃岚申报。
8.我公司是一家衡宇租赁企业，挂号为一样平常纳税人，已在我市住建局备案。现在，我公司出租2016年4月30日前取得的房产，按划定可以选择适用浅易计税要领凭证5%征收率盘算缴纳增值税。讨教，住房租赁企业减按1.5%缴纳增值税政策出台以后，我公司出租房产怎样盘算增值税呢？
答：凭证《财务部 税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的通告》（2021年第24号）划定，自2021年10月1日起，住房租赁企业中的一样平常纳税人向小我私人出租住房取得的所有出租收入，可以选择适用浅易计税要领，凭证5%征收率减按1.5%盘算缴纳增值税，或适用一样平常计税要领盘算缴纳增值税。
凭证《营业税改征增值税试点有关事项的划定》（财税〔2016〕36号附件2）划定，一样平常纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用浅易计税要领，凭证5%的征收率盘算应纳税额。
因此，自2021年10月1日起，你公司出租房产，可以区分差别营业划分适用政策：一是你公司向小我私人出租住房取得的所有出租收入，可以选择凭证5%征收率减按1.5%盘算缴纳增值税，且一经选择，无论向小我私人出租的住房是2016年4月30日前或以后取得的，均应凭证5%征收率减按1.5%盘算缴纳增值税。二是你公司向单位出租2016年4月30日前取得住房，以及向单位和小我私人出租2016年4月30日前取得非住房的出租收入，可以继续选择适用浅易计税要领凭证5%征收率盘算缴纳增值税，也可以适用一样平常计税要领计税。
9.我公司是一家住房租赁企业，挂号为一样平常纳税人，已在我市住建局备案。现在衡宇出租营业均凭证一样平常计税要领盘算缴纳增值税，且因前期投入大，现在仍有留抵税额未抵完。我们关注到国家针对住房租赁企业新出台了1.5%征收率浅易计税政策。讨教，我公司可以继续凭证一样平常计税要领计税吗？
答：可以。凭证《财务部 税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的通告》（2021年第24号）划定，自2021年10月1日起，住房租赁企业中的一样平常纳税人向小我私人出租住房取得的所有出租收入，可以选择适用浅易计税要领，凭证5%的征收率减按1.5%盘算缴纳增值税，或适用一样平常计税要领盘算缴纳增值税。
因此，你公司向小我私人出租住房，可以凭证自身谋划情形自主选择适用24号通告划定的浅易计税政策，或者继续凭证一样平常计税要领盘算缴纳增值税。需要说明的是，凭证《营业税改征增值税试点实验步伐》（财税〔2016〕36号附件1）划定，一样平常纳税人爆发财务和国家税务总局划定的特定应税行为，可以选择适用浅易计税要领计税，但一经选择，36个月内不得变换。
10.我公司是一家住房租赁企业，挂号为一样平常纳税人，已向本市住建局举行开业报告，如向小我私人出租住房时选择适用了最新出台的住房租赁企业增值税减税政策，应当开具几多税率或征收率的增值税发票？
答：凭证《财务部 税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的通告》（2021年第24号）划定，自2021年10月1日起，住房租赁企业中的一样平常纳税人向小我私人出租住房取得的所有出租收入，可以选择适用浅易计税要领，凭证5%的征收率减按1.5%盘算缴纳增值税，并响应开具1.5%征收率的增值税发票。
11.我公司是杭州一家住房租赁企业，挂号为一样平常纳税人，已向本市住建局举行开业报告，预计10月向小我私人出租住房取得的不含税收入为50万元，开具增值税通俗发票，应当怎样治理增值税纳税申报？
答：凭证《财务部 税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的通告》（2021年第24号）划定适用减按1.5%盘算缴纳增值税政策的，纳税人应当在治理10月所属期增值税纳税申报时，在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》（本期销售情形明细）“二、浅易计税要领计税”中“5%征收率的效劳、不动产和无形资产”行“开具其他发票”列填写销售额为50万元和税额为2.5万元（50万元×5%=2.5万元），同时将按销售额的3.5%盘算的应纳税额减征额1.75万元，计入《增值税及附加税费申报表（一样平常纳税人适用）》“应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目响应栏次。
12.我公司是广州一家住房租赁企业，挂号为小规模纳税人并按月申报纳税，已在本市住建局备案，预计10月向小我私人出租住房取得的不含税收入为 20万元，未开具发票，应当怎样治理增值税纳税申报？
答：凭证《财务部 税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的通告》（2021年第24号）划定适用减按1.5%盘算缴纳增值税政策的，纳税人应当在治理10月税款所属期增值税纳税申报时，将减按1.5%征收率征收增值税的销售额20万元，填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（5%征收率）”的“效劳、不动产和无形资产”栏次 ；对应减征的增值税应纳税额7000元（20万元×3.5%=7000元），填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目响应栏次。
13.我公司是一家住房租赁企业，最近关注到新出台了向小我私人出租住房的增值税和房产税优惠政策，讨教该项政策中“向小我私人出租住房”的“小我私人”包括个体工商户吗？
答：凭证《财务部 税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的通告》（2021年第24号）划定，自2021年10月1日起，住房租赁企业中的增值税一样平常纳税人向小我私人出租住房取得的所有出租收入，可以选择适用浅易计税要领，凭证5%的征收率减按1.5%盘算缴纳增值税，或适用一样平常计税要领盘算缴纳增值税。住房租赁企业中的增值税小规模纳税人向小我私人出租住房，凭证5%的征收率减按1.5%盘算缴纳增值税。对企事业单位、社会整体以及其他组织向小我私人、专业化规� ；》孔饬奁笠党鲎庾》康�，减按4%的税率征收房产税。
上述划定中的“小我私人”包括个体工商户和其他小我私人。
14.《财务部 税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的通告》实验后，讨教，出租衡宇涉及的房产税政策有什么转变？
答：《财务部 税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的通告》（2021年第24号）实验后，出租衡宇涉及的房产税政策主要有以下转变：
一是对单位（包括企事业单位、社会整体以及其他组织，下同）向专业化规� ；》孔饬奁笠党鲎庾》�，房产税税率由12%降至4% ；二是延续《财务部 国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）第二条第（四）项划定，对单位向小我私人出租住房，仍减按4%税率征收房产税，但不再限制用途、租金水平 ；三是对使用非栖身存量土地或非栖身存量衡宇建设的包管性租赁住房，在取得包管性租赁住房项目认定书后，在出租时比照适用上述房产税优惠政策，减按4%税率征税。
15.两年前，我公司将购置的一栋住房出租给一家住房租赁企业，该企业已向我市住建部分备案，谋划租赁住房修建面积3.2万平方米。讨教，《财务部 税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的通告》（2021年第24号）实验后，我公司应缴房产税会有什么转变？
答：凭证《中华人民共和国房产税暂行条例》划定，房产出租的，凭证房产租金收入的12%盘算缴纳房产税。《财务部 税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的通告》（2021年第24号）划定，自2021年10月1日起，企事业单位、社会整体以及其他组织向小我私人、专业化规� ；》孔饬奁笠党鲎庾》康�，减按4%税率征收房产税。其中，住房租赁企业，是指按划定向住房城乡建设部分举行开业报告或者备案的从事住房租赁谋划营业的企业。专业化规� ；》孔饬奁笠档谋曜嘉浩笠翟诳当ǜ婊蛘弑赴付蓟崮诔钟谢蛘吣被饬拮》�1000套（间）及以上或者修建面积3万平方米及以上。各省、自治区、直辖市住房城乡建设部分会同财务、税务部分，可凭证租赁市场生长情形，对外地区所有或者部分都会在50%的幅度内下调标准。
凭证上述划定，2021年10月1日前，你公司出租的住房，应按租金收入的12%缴纳房产税。2021年10月1日后，由于承租你公司住房的住房租赁企业属于专业化规� ；》孔饬奁笠�，你公司可按租金收入的4%缴纳房产税。
16.我公司为增值税小规模纳税人，自2019年1月1日起向专业化规� ；》孔饬奁笠党鲎庾》�，凭证财税〔2019〕13号划定，房产税享受减半征收。《财务部 税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的通告》（2021年第24号）出台后，我公司应缴房产税会有什么转变？
答：《财务部 税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的通告》（2021年第24号）划定，2021年10月1日起，企事业单位、社会整体以及其他组织向小我私人、专业化规� ；》孔饬奁笠党鲎庾》康�，减按4%的税率征收房产税。凭证《财务部 税务总局关于实验小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）划定，2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府凭证外地区现真相形，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征房产税。同时，增值税小规模纳税人已依法享受其他优惠政策的，可叠加享受上述优惠政策。
凭证上述划定，2021年10月1日起，你公司向专业化规� ；》孔饬奁笠党鲎庾》糠坎翱上硎�4%优惠税率。同时，2021年12月31日前，还可继续享受房产税减半征收优惠，两项优惠政策可以叠加。也就是说，你公司现实缴纳的房产税相当于租金收入的2%。
17.我公司在北京注册，主要谋划住房租赁营业并已向北京市住建委备案，公司出租房源为矜持住房，总计200套，修建面积2万平方米，我公司是否属于专业化规� ；》孔饬奁笠�？
答：《财务部 税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的通告》（2021年第24号）划定，住房租赁企业，是指按划定向住房城乡建设部分举行开业报告或者备案的从事住房租赁谋划营业的企业。专业化规� ；》孔饬奁笠档谋曜嘉浩笠翟诳当ǜ婊蛘弑赴付蓟崮诔钟谢蛘吣被饬拮》�1000套（间）及以上或者修建面积3万平方米及以上。各省、自治区、直辖市住房城乡建设部分会同财务、税务部分，可凭证租赁市场生长情形，对外地区所有或者部分都会在50%的幅度内下调标准。
你公司详细可向北京市住房和城乡建设委员会咨询是否属于专业化规� ；》孔饬奁笠�。
18.我公司为增值税一样平常纳税人，2021年将公司名下一栋住房出租给一家专业化规� ；》孔饬奁笠�，年租金收入12万元（不含增值税），讨教我公司该栋住房2021年的房产税怎样盘算？
答：凭证《中华人民共和国房产税暂行条例》划定，房产出租的，凭证房产租金收入的12%盘算缴纳房产税。《财务部 税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的通告》（2021年第24号）划定，自2021年10月1日起，企事业单位、社会整体以及其他组织向小我私人、专业化规� ；》孔饬奁笠党鲎庾》康�，减按4%税率征收房产税。
凭证上述划定，你公司出租住房，2021年1—9月取得的租金收入应按12%税率缴纳房产税，2021年10—12月的租金收入可减按4%税率征收房产税。2021年房产税应纳税额详细如下：
1-9月应纳税额=12万元×12%/12×9=10800元，10-12月应纳税额=12万元×4%/12×3=1200元，整年应纳税额=10800+1200=12000元。
19.我公司拟将闲置厂房刷新后出租给员工栖身，讨教，我公司应缴纳的房产税有何优惠？
答：《财务部 税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的通告》（2021年第24号）划定，使用非栖身存量土地或非栖身存量衡宇（含商业办公用房、工业厂房刷新后出租用于栖身的衡宇）建设的包管性租赁住房，取得包管性租赁住房项目认定书后，比照适用本通告第二条划定的税收政策，详细为：企事业单位、社会整体以及其他组织向小我私人、专业化规� ；》孔饬奁笠党鲎馍鲜霭苄宰饬拮》�，减按4%的税率征收房产税。
凭证上述划定，你公司刷新的闲置厂房若是属于包管性租赁住房且取得了包管性租赁住房项目认定书，向员工出租涉及的房产税可以减按4%征收。包管性租赁住房项目认定书由市、县人民政府组织有关部分团结审查建设计划后出具。
20.我公司为增值税一样平常纳税人，拟将闲置办公用房刷新为包管性租赁住房并出租给专业化规� ；》孔饬奁笠�，讨教，我公司出租住房在缴纳房产税时有何优惠？
答：《财务部 税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的通告》（2021年第24号）划定，使用非栖身存量土地或非栖身存量衡宇（含商业办公用房、工业厂房刷新后出租用于栖身的衡宇）建设的包管性租赁住房，取得包管性租赁住房项目认定书后，比照适用本通告第二条划定的税收政策，详细为：企事业单位、社会整体以及其他组织向小我私人、专业化规� ；》孔饬奁笠党鲎馍鲜霭苄宰饬拮》�，减按4%的税率征收房产税。
因此，你公司刷新的闲置办公用房若是属于包管性租赁住房且取得了包管性租赁住房项目认定书，向专业化规� ；》孔饬奁笠党鲎馍婕暗姆坎翱梢约醢�4%征收。包管性租赁住房项目认定书由市、县人民政府组织有关部分团结审查建设计划后出具。
21.我公司2010年建设，主要谋划住房租赁营业。凭证财税〔2008〕24号划定，我公司向小我私人出租的住房，一直凭证4%缴纳房产税，《财务部 税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的通告》（2021年第24号）实验后，我公司应缴纳的房产税有什么转变？
答：《财务部 税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的通告》（2021年第24号）划定，自2021年10月1日起，企事业单位、社会整体以及其他组织向小我私人、专业化规� ；》孔饬奁笠党鲎庾》康�，减按4%税率征收房产税。通告实验后，《财务部 国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）第二条第（四）项划定（详细内容为：对企事业单位、社会整体以及其他组织按市场价钱向小我私人出租用于栖身的住房，减按4%税率征收房产税）同时废止。
据此，你公司向小我私人出租住房，可仍按4%税率缴纳房产税，但在举行房产税减免税申报时应按划定选择响应的减免税代码，详细为08011708。
22.我公司向专业化规� ；》孔饬薰境鲎庾》�，凭证《财务部 税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的通告》（2021年第24号）划定，可以享受4%房产税优惠税率，讨教，我怎样治理房产税减免税申报？需要提供什么证实资料？
答：《财务部 税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的通告》（2021年第24号）划定，纳税人享受本通告划定的优惠政策，应按划定举行减免税申报，并将不动产权属、衡宇租赁条约、包管性租赁住房项目认定书等相关资料留存备查。
你公司应在外地划定的房产税征期内通过电子税务局、办税效劳厅等渠道举行减免税申报，不需要提供证实资料，但需将不动产权属、衡宇租赁条约、包管性租赁住房项目认定书等相关资料留存备查。
泉源：国家税务总局
