01.小我私人因非上市公司实验股权激励或以手艺效果投资入股取得的股票（权），实验递延纳税时代，扣缴义务人是否需要向税务机关报送资料 ？
答：凭证《国家税务总局关于股权激励和手艺入股所得税征管问题的通告》（国家税务总局通告2016年第62号）划定：“一、关于小我私人所得税征管问题（六）小我私人因非上市公司实验股权激励或以手艺效果投资入股取得的股票（权），实验递延纳税时代，扣缴义务人应于每个纳税年度终了后30日内，向主管税务机关报送《小我私人所得税递延纳税情形年度报告表》 。”
02.怎样确定小我私人转让股权的原值 ？
答：《国家税务总局关于宣布<股权转让所得小我私人所得税治理步伐（试行）>的通告》（国家税务总局通告2014年第67号）第十五条划定：“小我私人转让股权的原值遵照以下要领确认：
（一）以现金出资方法取得的股权，凭证现实支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值；
（二）以非钱币性资产出资方法取得的股权，凭证税务机关认可或审定的投资入股时非钱币性资产价钱与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值；
（三）通过无偿让渡方法取得股权，具备本步伐第十三条第二项所列情形的，按取得股权爆发的合理税费与原持有人的股权原值之和确认股权原值；
（四）被投资企业以资源公积、盈余公积、未分派利润转增股本，小我私人股东已依法缴纳小我私人所得税的，以转增额和相关税费之和确认其新转增股本的股权原值；
（五）除以上情形外，由主管税务机关凭证阻止重复征收小我私人所得税的原则合理确认股权原值 。”
03.前两年在中国念书，后两年在外洋念书，现在填写信息选择中国照旧境外?证书由境外发放，没有学籍号，怎样填写信息，是否可以扣除?
答：现在，子女教育允许扣除境内外教育支出，继续教育专项附加扣除仅限于境内教育，不包括境外教育 。如切合子女教育扣除的相关条件，子女前两年在海内念书，怙恃作为纳税人请凭证划定填写子女接受教育的相关信息；后两年在境外接受教育，无学籍的，可以凭证接受境外教育相关划定填报信息，没有学籍号可以不填写，但纳税人应当按划定留存相关证书、子女接受境内外相助办学的招生简章、收支境纪录等 。
04.合资创投企业接纳股权投资方法直接投资于首创科技型企业满2年的，法人合资人和小我私人合资人划分享受什么税收政策?
答：凭证《财务部 税务总局关于创业投资企业和天使投资小我私人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）第一条第二款划定，有限合资制创业投资企业（以下简称合资创投企业）接纳股权投资方法直接投资于首创科技型企业满2年的，该合资创投企业的合资人划分按以下方法处理：
1.法人合资人可以凭证对首创科技型企业投资额的70%抵扣法人合资人从合资创投企业分得的所得；昔时缺乏抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣 。
2.小我私人合资人可以凭证对首创科技型企业投资额的70%抵扣小我私人合资人从合资创投企业分得的谋划所得；昔时缺乏抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣 。
泉源：北京税务
