在经济运动中，合资企业是一种常见的企业组织形式。甲公司、自然人张某、自然人王某三方配合投资建设了一家合资企业，那么这家合资企业遇到的涉税问题都有哪些呢？我们一起来看看吧。
01.合资企业的纳税义务人是谁？
合资企业以每一个合资人为纳税义务人，详细处理要求如下：
合资企业合资人是自然人的，缴纳小我私人所得税；
合资人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。
政策依据：
《财务部 国家税务总局关于合资企业合资人所得税问题的通知》（财税〔2008〕159号）第二条
02.合资企业生产谋划所得和其他所得是否包括企业昔时留存利润？
合资企业生产谋划所得和其他所得接纳“先分后税”的原则。所称生产谋划所得和其他所得，包括合资企业分派给所有合资人的所得和企业昔时留存的所得（利润）。
政策依据：
《财务部 国家税务总局关于合资企业合资人所得税问题的通知》（财税〔2008〕159号）第三条
03.怎样确定合资企业合资人的应纳税所得额？
合资企业的合资人凭证下列原则确定应纳税所得额：
（1）合资企业的合资人以合资企业的生产谋划所得和其他所得，凭证合资协议约定的分派比例确定应纳税所得额。
（2）合资协议未约定或者约定不明确的，以所有生产谋划所得和其他所得，凭证合资人协商决议的分派比例确定应纳税所得额。
（3）协商不可的，以所有生产谋划所得和其他所得，凭证合资人实缴出资比例确定应纳税所得额。
（4）无法确定出资比例的，以所有生产谋划所得和其他所得，凭证合资人数目平均盘算每个合资人的应纳税所得额。
特殊提醒：合资协议不得约定将所有利润分派给部分合资人。
政策依据：
《财务部 国家税务总局关于合资企业合资人所得税问题的通知》（财税〔2008〕159号）第四条
04.关于合资企业的亏损应注重哪些问题？
（1）实验查账征税方法的合资企业改为审定征税方法后，在查账征税方法下认定的年度谋划亏损未填补完的部分，不得再继续填补。
（2）合资企业的合资人是法人和其他组织的，合资人在盘算其缴纳企业所得税时，不得用合资企业的亏损抵减其盈利。
政策依据：
《财务部 国家税务总局关于合资企业合资人所得税问题的通知》（财税〔2008〕159号）第五条
《国家税务总局关于<关于小我私人独资企业和合资企业投资者征收小我私人所得税的划定>执行口径的通知》（国税函〔2001〕84号）第三条
05.合资企业对外投资分回利息、股息、盈利怎样纳税？
合资企业对外投资分回的利息或者股息、盈利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者小我私人取得的利息、股息、盈利所得，按“利息、股息、盈利所得”应税项目盘算缴纳小我私人所得税。
政策依据：
《国家税务总局关于<关于小我私人独资企业和合资企业投资者征收小我私人所得税的划定>执行口径的通知》（国税函〔2001〕84号）第二条
06.残疾职员兴办或加入兴办合资企业可享受税收优惠吗？
残疾职员投资兴办或加入投资兴办合资企业，残疾职员取得的生产谋划所得，切合各省、自治区、直辖市人民政府划定的减征小我私人所得税条件的，经自己申请、主管税务机关审核批准，可按各省、自治区、直辖市人民政府划定减征的规模和幅度，减征小我私人所得税。
政策依据：
《国家税务总局关于<关于小我私人独资企业和合资企业投资者征收小我私人所得税的划定>执行口径的通知》（国税函〔2001〕84号）第四条
07.合资企业小我私人所得税税前扣除标准有何详细要求？
（1）合资企业向其从业职员现实支付的合理的人为、薪金支出，允许在税前据实扣除。
（2）合资企业拨缴的工会经费、爆发的职工福利费、职工教育经费支出划分在人为薪金总额2%、14%、2.5%的标准内据实扣除。
（3）合资企业每一纳税年度爆发的广告费和营业宣传用度不凌驾昔时销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除；凌驾部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
（4）合资企业每一纳税年度爆发的与其生产谋划营业直接相关的营业招待费支出，凭证爆发额的60%扣除，但最高不得凌驾昔时销售（营业）收入的5‰。
政策依据：
《财务部 国家税务总局关于调解个体工商户小我私人独资企业和合资企业小我私人所得税税前扣除标准有关问题的通知》（财税〔2008〕65号）第二条、第三条、第四条、第五条
08.合资创投企业接纳股权投资方法直接投资于首创科技型企业，怎样享受税收优惠？
有限合资制创业投资企业（简称“合资创投企业”）接纳股权投资方法直接投资于首创科技型企业满2年的，该合资创投企业的合资人划分按以下方法处理：
（1）法人合资人可以凭证对首创科技型企业投资额的70%抵扣法人合资人从合资创投企业分得的所得；昔时缺乏抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
（2）小我私人合资人可以凭证对首创科技型企业投资额的70%抵扣小我私人合资人从合资创投企业分得的谋划所得；昔时缺乏抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
政策依据：
《财务部 税务总局关于创业投资企业和天使投资小我私人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）第一条
09.持有股权、股票、合资企业工业份额等权益性投资的小我私人独资企业、合资企业，可以审定征收吗？
自2022年1月1日起，持有股权、股票、合资企业工业份额等权益性投资的小我私人独资企业、合资企业，一律适用查账征收方法计征小我私人所得税。
政策依据：
《财务部 税务总局关于权益性投资谋划所得小我私人所得税征收治理的通告》（财务部 税务总局通告2021年第41号）第一条
泉源：北京税务
