1.对选择由扣缴义务人申报专项附加扣除的纳税人，若专项附加扣除信息爆发转变，应如那里置 ？
答：若专项附加扣除信息是由纳税人自行在远程端收罗的，纳税人可先通过“小我私人所得税APP”或“自然人电子税务局”网页端自行更新，再通知扣缴义务人在扣缴客户端中点击【下载更新】，下载最新的专项附加扣除信息 。
若专项附加扣除信息是由扣缴义务人在扣缴客户端收罗的，可接纳以下两种要领修改 。
要领一：纳税人可填写《小我私人所得税专项附加扣除信息表》提交给扣缴义务人，扣缴义务人在扣缴客户端中点击【修改】按钮更新信息；
要领二：由纳税人通过“小我私人所得税APP”或“自然人电子税务局”网页端自行新增专项附加扣除信息，再通知扣缴义务人在扣缴客户端中点击【下载更新】，下载最新的专项附加扣除信息 。
2.纳税人享受专项附加扣除，应于何时治理扣除 ？
答：《国家税务总局关于宣布<小我私人所得税专项附加扣除操作步伐（试行）>的通告》（国家税务总局通告2018年第60号）：“第四条 享受子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人专项附加扣除的纳税人，自切合条件最先，可以向支付人为、薪金所得的扣缴义务人提供上述专项附加扣除有关信息，由扣缴义务人在预扣预缴税款时，按其在本单位今年可享受的累计扣除额治理扣除；也可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴田主管税务机关治理汇算清缴申报时扣除 。
纳税人同时从两处以上取得人为、薪金所得，并由扣缴义务人治理上述专项附加扣除的，对统一专项附加扣除项目，一个纳税年度内，纳税人只能选择从其中一处扣除 。
享受大病医疗专项附加扣除的纳税人，由其在次年3月1日至6月30日内，自行向汇缴田主管税务机关治理汇算清缴申报时扣除 。
第五条 扣缴义务人治理人为、薪金所得预扣预缴税款时，应当凭证纳税人报送的《小我私人所得税专项附加扣除信息表》（以下简称《扣除信息表》）为纳税人治理专项附加扣除 。
纳税人年度中心替换事情单位的，在原单位任职、受雇时代已享受的专项附加扣除金额，不得在新任职、受雇单位扣除 。原扣缴义务人应当自纳税人去职不再发放人为薪金所得确当月起，阻止为其治理专项附加扣除 。
第六条 纳税人未取得人为、薪金所得，仅取得劳务酬金所得、稿酬所得、特许权使用费所得需要享受专项附加扣除的，应当在次年3月1日至6月30日内，自行向汇缴田主管税务机关报送《扣除信息表》，并在治理汇算清缴申报时扣除 。
第七条 一个纳税年度内，纳税人在扣缴义务人预扣预缴税款环节未享受或未足额享受专项附加扣除的，可以在昔时内向支付人为、薪金的扣缴义务人申请在剩余月份发放人为、薪金时增补扣除，也可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴田主管税务机关治理汇算清缴时申报扣除 。”
3.子女教育专项附加扣除的规模、标准、时限是什么 ？需留存什么资料 ？
答：一、《国务院关于印发小我私人所得税专项附加扣除暂行步伐的通知》（国发〔2018〕41号）：“第五条 纳税人的子女接受整日制学历教育的相关支出，凭证每个子女每月1000元的标准定额扣除 。
学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（通俗高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育） 。
年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，按本条第一款划定执行 。
第六条 怙恃可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方划分按扣除标准的50%扣除，详细扣除方法在一个纳税年度内不可变换 。
第七条 纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证实资料备查 。
第二十九条 本步伐所称怙恃，是指生怙恃、继怙恃、养怙恃 。本步伐所称子女，是指婚生子女、非婚生子女、继子女、养子女 。怙恃之外的其他人担当未成年人的监护人的，比照本步伐划定执行 。”
二、《国家税务总局关于宣布<小我私人所得税专项附加扣除操作步伐（试行）>的通告》（国家税务总局通告2018年第60号）：“第三条 纳税人享受切合划定的专项附加扣除的盘算时间划分为：
（一）子女教育 。学前教育阶段，为子女年满3周岁当月至小学入学前一月 。学历教育，为子女接受整日制学历教育入学确当月至整日制学历教育竣事确当月 。
……
前款第一项、第二项划定的学历教育和学历（学位）继续教育的时代，包括因病或其他非主观缘故原由休学但学籍继续保存的休学时代，以及施教机构按划定组织实验的寒暑假等假期 。
第十二条 纳税人享受子女教育专项附加扣除，应当填报配偶及子女的姓名、身份证件类型及号码、子女目今受教育阶段及起止时间、子女就读学校以及自己与配偶之间扣除分派比例等信息 。
纳税人需要留存备查资料包括：子女在境外接受教育的，应当留存境外学校录取通知书、留学签证等境外教育佐证资料 。”
4.一个扣除年度中，统一子女因升学等缘故原由接受差别教育阶段的整日制学历教育怎样填写 ？
答：可以分两行，划分填写前后两个阶段的受教育情形 。
5.残障儿童接受的特殊教育，怙恃是否可以享受子女教育专项附加扣除?
答：特殊教育属于义务教育，同时拥有学籍，因此怙恃可以享受扣除 。
6.丈夫婚前购置的首套住房，婚后由丈夫还贷，首套住房利息是否只能由丈夫扣除?妻子是否可以扣除?
答：凭证《暂行步伐》划定，经伉俪双方约定，可以选择由伉俪中一方扣除，详细扣除方法在一个纳税年度内不可变换 。
7.赡养老人的扣除主体、规模和扣除标准是什么?
答：赡养老人专项附加扣除的扣除主体包括：一是负有赡养义务的所有子女 。《婚姻法》划定：婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女有赡养帮助怙恃的义务 。二是祖怙恃、外祖怙恃的子女均已经去世，负有赡养义务的孙子女、外孙子女 。纳税人赡养年满60岁怙恃以及子女均已去世的年满60岁祖怙恃、外祖怙恃的，可以享受扣除政策 。详细扣除标准为：(一)独生子女，凭证每月2000元标准定额扣除；(二)非独生子女，应当与其兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，分摊扣除最高不得凌驾每月1000元 。
8.怙恃均要满60岁照旧只要一位满60岁即可享受扣除 ？
答：怙恃中有一位年满60周岁，纳税人就可以凭证划定标准享受赡养老人专项附加扣除 。
9.专项附加扣除信息收罗的要领有哪些?
答：凭证《国家税务总局关于宣布<小我私人所得税专项附加扣除操作步伐(试行)>的通告》（国家税务总局通告2018年第60号）：
第十九条 纳税人可以通过远程办税端、电子或者纸质报表等方法，向扣缴义务人或者主管税务机关报送小我私人专项附加扣除信息 。
第二十条 纳税人选择纳税年度内由扣缴义务人治理专项附加扣除的，按下列划定治理：
（一）纳税人通过远程办税端选择扣缴义务人并报送专项附加扣除信息的，扣缴义务人凭证吸收的扣除信息治理扣除 。
（二）纳税人通过填写电子或者纸质《扣除信息表》直接报送扣缴义务人的，扣缴义务人将相关信息导入或者录入扣缴端软件，并在次月治理扣缴申报时提交给主管税务机关 。《扣除信息表》应当一式两份，纳税人和扣缴义务人签字(章)后划分留存备查 。
第二十一条 纳税人选择年度终了后治理汇算清缴申报时享受专项附加扣除的，既可以通过远程办税端报送专项附加扣除信息，也可以将电子或者纸质《扣除信息表》(一式两份)报送给汇缴田主管税务机关 。
报送电子《扣除信息表》的，主管税务机关受理打印，交由纳税人签字后，一份由纳税人留存备查，一份由税务机关留存；报送纸质《扣除信息表》的，纳税人签字确认、主管税务机关受理签章后，一份退还纳税人留存备查，一份由税务机关留存 。
10.伉俪双方婚前都有住房贷款，婚后怎么享受住房贷款利息专项附加扣除?
答：伉俪双方婚前划分购置住房爆发的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购置的住房，由购置方按扣除标准的100%扣除，也可以由伉俪双方对各自购置的住房划分按扣除标准的50%，详细扣除方法在一个年度内不得变换 。
11.对衡宇装修用度在小我私人所得税前怎样扣除有何划定 ？
答：凭证《北京市地方税务局关于小我私人转让住房小我私人所得税有关问题的通告》（北京市地方税务局通告2013年第15号）文件划定：“一、对小我私人转让住房按划定应征收的小我私人所得税，纳税人能够提供完整、准确的衡宇原值凭证，或者通过税收征管、衡宇挂号等信息系统能核实衡宇原值的，主管税务机关应依法严酷按转让所得的20%计征 。对纳税人无法提供正当、有用住房装修用度凭证的，主管税务机关可在此次住房成交价钱的10%规模内审定住房装修用度 。
二、纳税人在治理小我私人转让住房纳税申报时，应在《税费资料清单》“住房装修用度凭证”栏目中选择“无”，不再提交《衡宇装修用度发票汇总表》和住房装修发票原件，由主管税务机关审定住房装修用度，并填写在《小我私人销售衡宇代开发票申请表》“住房装修用度”栏目中 。
三、纳税人申报的住房成交价钱显着低于市场价钱且无正当理由的，主管税务机关应凭证《北京市财务局 北京市地方税务局 北京市住房和城乡建设委员会关于增强存量房生意营业税收征管事情的通知》（京财税〔2011〕418号）有关划定治理 。
四、本通告自2014年1月1日起施行 。”
泉源：北京税务
