前言
审计制度是资源市场最基础、最主要的制度安排之一。恒久以来，会计师事务所作为资源市场“看门人”，为上市公司等市场主体提供鉴证效劳，对其财务信息推行核查把关职责，为提高资源市场财务信息披露质量、�；ね蹲收哒比ㄒ妗⑹┱棺试词谐∮呕试瓷柚霉πУ忍峁┝酥饕幕⌒园�。
2020年3月，新《证券法》正式实验，会计师事务所从事证券效劳营业由资格审批调解为备案治理。实验备案治理以来，证券审计市场活力获得进一步引发，市场声誉和责任约束机制逐步健全，“有进有出”“优胜劣汰”的良性市场生态起源形成。同时，资源市场利益名堂重大，营业模式多变，执业危害相对较高，对会计师事务所的专业胜任能力、规范运作意识、投资者�；つ芰Φ染懈叩囊�。为指导进入证券审计市场的会计师事务所勤勉尽责执业，证监会会计部于2021年组织相关单位配合编写了《会计师事务所从事证券效劳营业合规手册》（以下简称《合规手册》），剖析了会计师事务所从事证券效劳营业的各项基本要求，为会计师事务所执业提供了有益指导。
2023年2月17日，证监会宣布周全实验股票刊行注册制相关制度规则，自宣布之日起施行。相关制度规则涵盖了刊行条件、注册程序、保荐承销、重大资产重组、羁系执法、投资者�；さ雀鞣矫�，也涉及会计师事务所从事证券效劳营业的相关履职要求。周全实验股票刊行注册制是资源市场的重大刷新，对会计师事务所等中介机构的核查把关责任提出了新的更高的要求。为进一步指导会计师事务所增强合规意识，规范执业行为，证监会会计部组织吉林证监局、上海证券生意营业所、深圳证券生意营业所、天下中小企业股份转让系统有限责任公司（北京证券生意营业所）等单位配合启动了《合规手册》修订事情，团结周全注册制下最新制度规则，更新了会计师事务所从事证券效劳营业的有关划定及典范案例等，形成了《会计师事务所从事证券效劳营业合规手册》（2023年）。
希望修订后的手册可以为会计师事务所高质量从事证券效劳营业提供更多的指导和借鉴，也希望会计师事务所进一步恪守职业品德，树立质量为先、规范运作的生长理念，勤勉尽责执业，为中国特色现代资源市场建设孝顺实力。
二〇二三年八月
全文：《会计师事务所从事证券效劳营业合规手册（2023年）》
