2023年10月31日到11月2日，亚洲一大洋洲税务师协会（AOTCA）聚会会议在日本东京召开，来自亚太区域22个国家和地区的聚会会议代表齐聚一堂，讨论涉税执律例则和政策对征纳双方、吸引境外投资、�；ざ酝馔蹲省⒅С挚萍剂⒁斓攘煊虻挠跋�。作为疫情之后线下召开的一次年会，且聚会会议主题是双支柱（Pilar Ⅰ and Ⅱ，以下简称“双支柱”)、纳税人合规和人工智能（AI）对税收的影响等热门问题，本次聚会会议获得了与会者的高度重视。
基于税务专业人士的视角，笔者谈谈关于聚会会议的三点思索。
第一，亚太区域高度关注双支柱的立法历程。部分国家/地区已经正式宣布了双支柱法案和详细时间，例如：新加坡在2025年1月1日正式实验支柱二全球反税基侵蚀规则，日本在2024年4月1日起实验支柱二相关政策；有的国家和地区（例如澳大利亚、荷兰、西班牙等）已经启动了立法的民众咨询。笔者在一样平常效劳中接触到的许多大型企业，都很是关注双支柱的历程及其对本集团的影响，有的集团已经约请外部专业机构举行定性和定量的研究。大型集团不但关注支柱二的影响，并且会在跟踪于2024年1月1日生效的支柱一中Amount B规则对纳税人外洋架构中基本营销和分销利润影响的基础上，响应调解其全球供应链、生产和销售的架构。2021年底，国家税务总局已经就数字经济税收“双支柱”问题举行了三期释疑，但双支柱的历程在一直转变和生长，各国的推进节奏也不尽相同，对此笔者有两点建议。一是从天下人大和国家财税主管部分的层面，大力普及和宣传双支柱的相关知识及其希望，实时听取纳税人、行业协会和涉税专业效劳机构的意见和建议，公布相关执律例则并厘清有关界说，起劲自动在OECD和G20等国际组织发声。在应对差别国家/地区之间征税权和纳税人权益的争议时，提前制订周全的预案，给予纳税人实时的专业手艺支持，这样既能维护国家税收利益，还能起劲维护对外投资的中国企业利益。二是中国税务师要起劲掌握双支柱的相关知识，为走出去投资谋划的中国企业提供实时有用的专业效劳。
第二，纳税人合规已成为税务治理的主要手段�＞刍峄嵋榫傩辛艘怀」赜谀伤叭撕瞎娴淖ㄌ馓致�，数位专家从纳税人心理和伦理、税务师在税务合规中的作用、强制合规和非强制合规系统建设、税务合规立法和完善等维度叙述其专业看法。令笔者印象深刻的有两点。一是部分国家强制性地将税务师出具的报告作为国家税务治理的主要组成部分。例如，韩国和日本早些年间已经建设了纳税人提供税务师报告制度。在日本，2021财年划分有89.5%和87.1%的企业所得税和遗产税纳税人委托税理士出具专业报告，报告的税种涉及企业所得税、遗产税和小我私人所得税。韩国则建设了CCFS制度，即由税务士出具的税务合规报告，主要聚焦在企业所得税和自然人企业主。二是绝大大都国家已经使用信息化提高税收征管能力和纳税人的税务合规水准。如日本和韩国都要求切合条件的纳税人提供财务和税务信息，马来西亚在2024年1月正式推广使用了电子发票，我国也在大力推进数电发票的笼罩面。这些强制性的步伐会促使纳税人一直提升自己的税务合规能力。对此笔者有两点建议，一是征纳双方和涉税专业效劳职员要起劲拥抱人工智能时代的到来，二是财税主管部分要重视施展税务师在税务治理系统中的专业作用。
第三，税务师行业应该越发自动地融入国家税收治理系统和治理能力现代化历程。在与其他国家/地区代表的交流中，可以深刻感受到偕行们正在起劲加入到经济和社会生长的方方面面，这些国家/地区也都很是重视施展税务师行业的专业作用。税务师行业是涉税专业效劳行业的主力军，近年来税务师行业起劲落实国家减税降费政策，全力效劳高质量生长，起劲通过人大、政协和税务师协会等渠道建言献策，自动在国际税务层面发出来自中国的专业声音，已成为效劳经济社会生长阵势、维护国家税收利益和纳税人缴费人正当权益、推进国家治理系统和治理能力现代化的主要实力。中办、国办《关于进一步深化税收征管刷新的意见》明确，增强社会协同，起劲施展行业协会和社会中介组织作用，是一连深化拓展税收共治名堂的主要内容。税务师行业作为涉税专业效劳主力军，应深入贯彻新生长理念、加速构建新生长名堂，融入和效劳国家监视系统阵势，切实验展应有的财会监视作用，助力推进税收治理系统和治理能力现代化。
本文已揭晓于《注册税务师》
作者：新利体育江苏税务师事务所董事长 孙洋
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