克日 ，北京国税局第二直属分局从一千多家北京市“走出去”企业中 ，选择70多家有代表性的企业举行问卷视察。
视察发明 ，税收肩负是“走出去”企业在境外投资历程中最体贴的两个问题之一。而这些税务难题中 ，近80%的企业体现是由于对投资国税制缺乏相识 ，导致不须要的税收肩负。别的 ，双重征税带来的高税负 ，也是“走出去”企业遭遇的主要税务难题。
外地税法协调性不敷
上述视察效果 ，是由北京国税局第二直属分局局长邓远军 ，在由北京国税局第二直属分局与博锐财税沙龙团结主理的“走出去”企业税收效劳论坛上先容的。
抽样视察“走出去”企业类型集中在境外投资和收支口商业 ，治理类的项目占比很小。企业多集中在商业、资源开发、加工装配、交通运输、工程承包、旅游餐饮等 ，并泛起投资领域多元化生长的特点。
在谋划危害、市场状态、税收肩负和资金清静这四个选项中 ，被视察企业最体贴的问题为谋划危害和税收肩负 ，两者占比均抵达51%。
针对企业最关注的税收肩负问题 ，在视察企业遭遇到的税务难题时 ，竟然有76%的被视察企业是由于“税制不相识导致不须要的税收肩负” ，有37%的企业体现是“双重征税带来的高税负” ，19%的企业是“外地税收侦测变换导致追溯调解危害” ，9%的企业为“税收歧视” ，1%的企业体现“未爆发”。
视察剖析以为 ，近八成企业因不相识外地税制带来不须要的税收肩负 ，爆发的主要原由于有些国家执法和行政规章之间的统一性、协调性缺乏 ，差别层级、差别区域税务机关的执法标准纷歧致 ，投资者往往很难准确掌握东道国的相关执律例则和政策。
由于税务系统的境外税收信息搜集和指引机制尚未建设 ，有50%的被视察企业通过约请税务中介机构来相识投资所在国的税收体制 ，41%的企业选择聘用外地财务职员 ，仅27%的企业通过咨询税务部分。
海内一家大型房地产开发商财务认真人就有亲自体会。他体现 ，近年来集团出于营业拓展需要进军东南亚市场 ，财务职员基本从海内已往 ，对外地税法不甚相识。海内房地产出海并没有乐成案例 ，未来利润怎样分派、泛起纠纷了怎么处理等 ，都亟待进一步明确。
差别的“走出去”企业遭遇的问题不尽相同。中国水电建设集团下属一主营国际营业子公司的财务认真人体现 ，由于他们投资地多属于欠蓬勃地区 ，外地税法很不健全。一些大型项目在开工之初 ，外地相关税法是空缺的；但比及几年后 ，项目完工时 ，相关税法出台 ，又要追缴以前年度税款 ，这对企业利润造成很大影响。
北京国税第二直属分局 ，为天下首个专门认真国际税收治理的专业局 ，于2011年建设。邓远军体现 ，他们正在建设诸如境外税收政策知识库、国际税收协定库、“走出去”案例库等 ，也在搭建与企业多相同的平台。
缺乏全球供应链治理
重复征税也是一个主要问题。最近OECD出台的“税基侵蚀和利润转移项目”（简称BEPS）效果 ，虽然主要为G20等相关国家联手攻击以跨国公司为主的国际逃避税行为 ，维护主权国家的税收利益 ，但阻止造成对企业的双重征税 ，仍然是其中很主要的一个课题。
北京国税第二直属分局副局长孔丹阳体现 ，中国“走出去”企业在遭到其他国家转让定价视察时 ，很可能造成双重征税的问题 ，这时中国企业可以申请双边探讨程序。但她也直言 ，作为京城的税务官员 ，曾协助国家税务总局出席国际间的税收谈判 ，但很少接到来自北京企业的类似申请。
孔丹阳举例到 ，2010年挪威税务局对我国一家大型央企开展转让定价视察 ，以为2006、2007年该公司与子公司间转让定价问题较严重 ，其时针对这个企业不但有补税 ，尚有高额的�？詈屠�。最终经国家税务总局开展双边探讨机制 ，资助企业减轻9个亿的肩负。
孔丹阳进一步体现 ，像石油石化行业的集团劳务费分摊。下游油田企业 ，享受来自母公司的手艺支持和效劳 ，理应分担母公司的这些劳务费。这些用度若是没有下沉到子公司 ，会造成境内母公司的亏损 ，造成税收更多留在子公司所在地。境外子公司所在国的税率未必比中国低 ，这就造成整个集团税负较高的现实。
虽然税务局启动上述探讨机制 ，但企业仍有记挂。一大型央企财务认真人体现 ，集团境外子公司有做一些避税处理 ，但并不清晰海内税务局是否支持这种行为。一旦申请这种探讨程序 ，是否会导致外洋少交的税 ，在海内又补回来。
中国“走出去”企业未形成有用全球供应链 ，造成整体税负较重也是一个现实。毕马威合资人延峰体现 ，他们曾针对其客户做过调研 ，发明海内约80%的企业 ，其中包括大型央企 ，在集团层面都缺乏详细转让定价政策。
延峰进一步体现 ，像外洋许多跨国集团 ，多使用差别国家税率的差别 ，好比将全球治理中心、制造厂、销售公司平漫衍在差别地方 ，在正当合规的规模内 ，抵达集团整体税负最低 ，实现利润最大化。而许多中国外洋企业 ，一样平常都是支解式的谋划 ，相对较量自力 ，跟总部相同也多为行政汇报 ，缺乏整体跨国谋划价值链妄想。
泉源：21世纪经济报道
