1.问：为什么要调解制品油等部分产品的消耗税政策？请谈谈此次政策调解的配景？
答：近年来，我国经济生长与资源情形的矛盾日益突出，节能减排事情使命难题 。一方面，随着经济生长和人民生涯水平提高，我国对石油需求一直增添，由于资源匮乏，我国从1993年由净出口国变为净入口国，并已成为天下上第一大石油入口国，对外依存度逐年提高，现在已靠近60% 。寻找石油资源的本钱也越来越高 。另一方面，我国石油使用效率低、单耗水平高、铺张征象严重 。我国单位GDP石油消耗和无邪车每百公里油耗都显着高于蓬勃国家水平 。随着无邪车保有量的快速增添，耗油量急剧增添，燃油污染也日益严重 。现在，一些大中都会空气中的一氧化碳和氮氧化物，主要来自无邪车尾气排放，造成一些地区以臭氧、灰霾污染为特征的复合型污染日益突出 。我国相当一部分都会受到较大规模、较长时间的严重雾霾天气困扰，影响人民群众的生爆发涯和身体康健 。大力推进节能减排，有用治理群众反应强烈的大气污染问题，既是转方法、调结构的主要抓手，也是实现科学生长的一定要求 。应捉住目今较为宽松的能源供需情形，加速推进能源生产和消耗方法厘革，推动我国经济迈向康健可一连的增添模式 。适当提高制品油消耗税，不但可以增进大气污染治理，镌汰污染物排放，合理指导消耗需求，增进石油资源节约使用，并且有利于增进新能源工业的生长 。
1994年以来消耗税在筹集财务收入、指导生产和消耗、增进节能环保、调理收入分派等方面施展了主要作用 。但随着我国经济社会的生长转变，消耗税征收规模偏窄、税基偏小、税率结构不尽合理、调理力度不敷充分等问题逐渐展现 。凭证党的十八届三中全会提出的“调解消耗税征收规模、环节、税率，把高耗能、高污染产品及部分高等消耗品纳入征收规模”的要求，需要刷新和完善消耗税制度，将部分高耗能、高污染产品、高端消耗产品或效劳纳入征税规模，增强消耗税的调控功效；同时，顺应生产和消耗的转变，将一些不适合继续征收消耗税的应税产品从征税规模中剔除 。通过实验“有增有减”的消耗税政策调解步伐，进一步增强消耗税指导生产和消耗、增进节能减排、调理收入分派的作用 。制品油等部分产品的消耗税政策调解，是我国刷新和完善消耗税制度的一项主要内容 。
2.问：此次政策调解的内容有哪些？为什么在提高制品油消耗税的同时，要作废小排量摩托车、汽车轮胎等消耗税和停征有关基金？
答：此次制品油等部分产品消耗税政策调解，着重调解消耗税规模和税率，停征有关基金和将不宜继续征收消耗税的予以作废，通过实验“有增有减”的政策调解步伐，增强消耗税合理指导消耗需求、增进节能环保的作用 。主要内容包括：一是适当提高汽、柴油以及石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油、航空煤油消耗税 。自2014年11月29日起，将汽油、石脑油、溶剂油和润滑油的消耗税单位税额在现行单位税额基础上提高0.12元/升，将柴油、航空煤油和燃料油的消耗税单位税额在现行单位税额基础上提高0.14元/升 。航空煤油继续暂缓征收 。二是作废气缸容量在250毫升（不含）以下的小排量摩托车、汽车轮胎、酒精的消耗税；作废车用含铅汽油消耗税，汽油税目不再划分二级子目，统一凭证无铅汽油税率征收消耗税 。三是阻止征收制品油价钱调理基金 。
作废小排量摩托车、汽车轮胎、酒精等产品的消耗税，是顺应我国生产和消耗结构的转变，将一些不适合继续征收消耗税的应税产品予以作废的政策调解步伐 。主要思量：一是小排量摩托车已经成为县以下城镇住民和农村住民的主要代步工具，作废小排量摩托车的消耗税可以有用减轻这部分中低收入群体的肩负 。二是汽车轮胎和酒精主要用于工业生产和交通运输工具，作废征税可以有用消除重复征税，降低相关工业的生产本钱 。三是国家已从2000年榨取生产销售车用含铅汽油，其他含铅汽油产销量少少，将含铅汽油与无铅汽油划分征税，已无现实意义 。因此，统一按无铅汽油税率征收消耗税 。
3.问：今年以来国家出台了哪些减税降费步伐？
答：今年以来，党中央、国务院实验精准调控，进一步加大了却构性减税力度，一连出台了简并增值税征收率、增添“营改增”试点行业、扩巨细微企业税收优惠力度、对企业年金和职业年金小我私人所得税减税、完善牢靠资产加速折旧政策、加大支持和增进创业就业的税收政策力度、免征新能源汽车车辆购置税、对废矿物油再生油品免征消耗税、扩大启运港退税和融资租赁货物出口退税政策试点等税收优惠政策，以及实验普遍性降费等政策步伐，进一步减轻了企业和小我私人税费肩负 。为支持实体经济生长，相关部分还将凭证国务院有关决议安排，出台实验支持企业改制重组、养老效劳业、康健效劳业生长等税收政策 。
4.问：此次提高制品油消耗税单位税额会造成油价上涨吗？
答：近期国际市场油价震荡下行，按现行海内制品油价钱形成机制划定，海内汽、柴油价钱可有所降低 。这次提高制品油消耗税税额与应降价金额相当，因此，海内油价不会上涨，也不会降低 。我国汽、柴油消耗税是价内税，这次消耗税税额调解将计入制品油价钱；其中，将汽油消耗税单位税额在现行单位税额基础上提高0.12元/升；将柴油消耗税单位税额在现行单位税额基础上提高0.14元/升 。
5.问：调解前后，我国制品油税负与国际较量处于什么水平？
答：一样平常而言，制品油税负水平一样平常是用制品油流转税占油品含税零售价钱的比重来权衡的 。制品油税负水平取决于多种因素，是与各国的资源禀赋水平、经济生长水平及情形�；ひ蟮认嗨秤Φ� 。从国际上看，欧盟等蓬勃国家油品的税负较重，汽油、柴油流转税税负划分为56%和50%，我国周边国家中，日本的汽油、柴油流转税税负划分为42%和30%，韩国的汽油、柴油流转税税负划分为52%和43% 。我国制品油含税零售价钱中包括的流转税主要有增值税、消耗税、都会维护建设税和教育费附加 。此次提高制品油消耗税单位税额水平后，汽油、柴油流转税税负将划分由32%和29%提高至34%和31%，对主要用油行业和住民消耗会增添一些税负，但显着低于欧友邦家的税负水平，与周边一些国家相比也偏低 。这一税负水平是与我国现实经济状态和久远生长战略相顺应的 。
6.问：为什么在提高汽、柴油消耗税单位税额的同时，提高其他制品油消耗税单位税额？
答：此次在提高汽、柴油消耗税单位税额的同时，也响应提高石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油、航空煤油的消耗税单位税额 。主要思量：一方面，石脑油、溶剂油等油品同属于石油制品，从调理资源类产品消耗、增进节能减排的角度思量，应同时提高；另一方面，由于其他制品油，特殊是石脑油油品组成因素与汽油相近，经由简朴加工，便可变为汽、柴油，若是不响应提高上述制品油的单位税额，将会造成较大的税率差别，可能攻击正常的油品市场秩序，泛起偷税逃税等问题 。另外，这也是天下许多国家的通常做法 。
7.问：此次提高制品油消耗税是否对难题群体和公益性行业给予油价津贴？
答：2006年国家建设了对部分难题群体和公益性行业的制品油价钱津贴机制 。2009年实验制品油价钱和税费刷新，进一步完善了上述津贴机制 。此次提高制品油消耗税后，国家将凭证十八届三中全会要求，在包管民生的同时，起劲施展价钱机制的市场调理作用，继续落实和完善对部分难题群体和公益性行业的津贴政策，支持相关行业康健生长，维护社会稳固 。
8.问：此次提高制品油消耗税后形成的新增收入将主要用于哪些方面？
答：此次提高制品油消耗税后形成的新增收入，纳入一样平常公共预算统筹安排，主要用于以下方面：一是增添治理情形污染、应对天气转变的财务资金，提高人民康健水平，改善人民生涯情形 。二是用于增进节约能源，勉励新能源汽车生长 。中央财务每年将安排专项资金，包管政府支持新能源汽车生长所需资金 。
9.问：为包管此次政策的平稳实验，税务部分将做好哪些征管与效劳事情？
答：由于此次消耗税政策调解邻近纳税申报期，为便于纳税人实时准确治理纳税申报、税款缴纳等涉税事项，税务总局就此做出了过渡性安排，响应调解了纳税申报表单和征管系统，确保纳税人能顺遂申报 。同时，还将通过门户网站、12366效劳热线等渠道，普遍开展政策及征管事项的宣传解读事情 。
在政策执行历程中，各地税务部分将进一步增强纳税效劳 。实时相识纳税人需求，回应纳税人关切，并深入开展有针对性的政策向导和培训，资助纳税人熟悉政谋划定、掌握操作流程、确保政策实验平稳到位 。
泉源：财务部 国家税务总局
