随着财税刷新的进一步深入，新年伊始，一系列的财税新规即将施行。展望2016，新规的实验对企业带来哪些转变？为了让宽大涉税职员准确掌握新规，推出税收类新政集锦，以期资助宽大企业尽享税政优惠。
要害词一：印花税类
关于融资租赁条约有关印花税政策的通知为增进融资租赁业康健生长，公正税负，现就融资租赁条约有关印花税政策通知如下：对开展融资租赁营业签署的融资租赁条约（含融资性售后回租），统一凭证其所载明的租金总额遵照“乞贷条约”税目，按万分之零点五的税率计税贴花。
在融资性售后回租营业中，对承租人、出租人因出售租赁资产及购回租赁资产所签署的条约，不征收印花税。
要害词二：所得税类
31个都会启动商业康健包管个税试点财务部、国家税务总局、保监会宣布《关于实验商业康健包管小我私人所得税政策试点的通知》(财税〔2015〕126号)，决议在北京、上海、天津、重庆等31个都会实验商业康健包管小我私人所得税政策试点。
凭证3部分通知，实验商业康健包管小我私人所得税政策的试点地区为：北京市、上海市、天津市、重庆市；27个省、自治区的各一个都会，包括河北省石家庄市、山西省太原市、内蒙古自治区呼和浩特市、辽宁省沈阳市、吉林省长春市等。
通知划定，对试点地区小我私人购置切合划定的康健包管产品的支出，凭证2400元/年的限额标准在小我私人所得税前予以扣除，自2016年1月1日执行。
研发用度加计扣除政策进一步完善财务部、国家税务总局、科学手艺部宣布《关于完善研究开发用度税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)，划定自2016年1月1日起，企业开展研发运动中现实爆发的研发用度，未形成无形资产计入当期损益的，在按划定据实扣除的基础上，凭证今年度现实爆发额的50%，从今年度应纳税所得额中扣除；形成无形资产的，凭证无形资产本钱的150%在税前摊销。除划定不宜适用加计扣除的运动和行业之外，企业爆发的研发支出均可享受加计扣除优惠。在原有基础上，外聘研发职员劳务费、试制产品磨练费、专家咨询费及相助或委托研发爆发的用度等可按划定纳入加计扣除。允许企业追溯已往3年应扣未扣的研发用度予以加计扣除。
股权奖励和转增股本小我私人所得税征管问题明确国家税务总局宣布《关于股权奖励和转增股本小我私人所得税征管问题的通告》(2015年第80号)，明确了政策适用规模、计税价钱简直定及备案手续治理等相关问题，非上市的中小高新手艺企业或未在天下中小企业股份转让系统挂牌的中小高新手艺企业以未分派利润、盈余公积、资源公积向小我私人股东转增股本，并且小我私人股东一次缴纳小我私人所得税确有难题的，可以分期缴纳小我私人所得税，自2016年1月1日起施行。
两项国家自主立异树模区税收试点政策推至天下财务部、国家税务总局此前宣布《关于将国家自主立异树模区有关税收试点政策推广到天下规模实验的通知》(财税〔2015〕116号)，决议将国家自主立异树模区试点的四项所得税政策推广至天下规模实验。其中，自2016年1月1日起，关于企业转增股本小我私人所得税政策以及关于股权奖励小我私人所得税政策这两项税收优惠最先实验。
自2016年1月1日起，切合条件的小我私人可享受以下两项小我私人所得税政策：中小高新手艺企业以未分派利润、盈余公积、资源公积向小我私人股东转增股本时，小我私人股东一次缴纳小我私人所得税确有难题的，可凭证现真相形自行制订分期缴税妄想，在不凌驾5个公历年度内（含）分期缴纳�；竦米龅墓杀居ζ局�“利息、股息、盈利所得”项目，适用20%税率征收小我私人所得税。高新手艺企业转化科技效果，给予本企业相关手艺职员的股权奖励，小我私人一次缴纳税款有难题的，可凭证现真相形自行制订分期缴税妄想，在不凌驾5个公历年度内（含）分期缴纳。
获得股权奖励应凭证“人为薪金所得项目”，按相关划定举行盘算应纳税额。
要害词三：征退减免类
重大手艺装备入口税收政策有关目录调解实验财务部、国家生长和刷新委员会、工业和信息化部、海关总署、国家税务总局、国家能源局团结宣布《关于调解重大手艺装备入口税收政策有关目录及划定的通知》(财关税〔2015〕51号)，自2016年1月1日起，作废轴流式水电机组等装备的免税政策，生产制造相关装备和产品的企业2016年度预拨免税入口额度响应作废，《国家支持生长的重大手艺装备和产品目录(2015年修订)》和《重大手艺装备和产品入口要害零部件及原质料商品目录(2015年修订)》最先执行。
其中，涉及纺机的重大手艺装备目录中，新增了纺熔复合非织造布成套装备。删除了高速喷气织机、涤纶短纤维成套装备、高速粘胶长丝一连纺丝机、环绽细纱机、粗纱机。
要害零部件及原质料商品目录中新增了纺熔复合非织造布成套装备的熔喷纺丝装置，删除了高速喷气织机所有零部件、环绽细纱机的气摇动架、粗纱机的气动和板簧摇架。
不予免税目录中新增了纺熔复合非织造布纺丝、牵伸机和氨纶卷绕机。
天津、辽宁、安徽等地实验境外游客购物离境退税政策财务部发文，天津市、辽宁省、安徽省、福建省、厦门市和四川省人民政府按《财务部关于实验境外游客购物离境退税政策的通告》(财务部通告2015年第3号)、《海关总署关于境外游客购物离境退税营业海关羁系划定的通告》(海关总署通告2015年第25号)和《国家税务总局关于宣布<境外游客购物离境退税治理步伐(试行)>的通告》(国家税务总局通告2015年第41号)划定，自2016年1月1日起，实验境外游客购物离境退税政策。
据相识，统一境外游客统一日在统一退税市肆内购置退税物品的金额抵达500元人民币，且尚未启用和消耗，就可申请退税。境外游客在退税市肆购置退税商品后，如需申请退税的，应当向商家索取境外游客购物离境退税申请单和销售发票，并在离境时自动持退税物品、申请单、销售发票和自己身份证件向海关申报；海关验核无误后，将在退税申请单上签章，游客持该申请单便可至退税署理机构领取退税。
铅蓄电池征收4%入口环节消耗税财务部、国家税务总局团结宣布《关于对电池、涂料征收入口环节消耗税的通知》(财关税〔2015〕4号)划定，自2016年1月1日起对起动活塞式发念头用铅酸蓄电池和其他铅酸蓄电池征收入口环节消耗税，适用税率为4%。
荒山林地等占地全额征收城镇土地使用税为了提高土地使用效率，增进节约集约用地，财务部、国家税务总局宣布《关于企业规模内的荒山、林地、湖泊等占地城镇土地使用税有关政策的通知》(财税〔2014〕1号)划定，对已按划定免征城镇土地使用税的企业规模内荒山、林地、湖泊等占地，自2016年1月1日起，全额征收城镇土地使用税。
有机肥产品执行标准明确国家税务总局宣布《关于明确有机肥产品执行标准的通告》(国家税务总局通告2015年第86号)，享受增值税免税政策的有机肥产品中，有机肥料按《有机肥料》(NY525—2012)标准执行，有机—无机复混肥料按《有机—无机复混肥料》(GB18877—2009)标准执行，生物有机肥按《生物有机肥》(NY884—2012)标准执行。不切合上述标准的有机肥产品，不得享受财税〔2008〕56号文件划定的增值税免税政策。
新宣布通告中明确，自2016年1月1日起，有机肥按《有机肥料》(NY525—2012)、《有机—无机复混肥料》(GB18877—2009)、《生物有机肥》(NY884—2012)标准执行。以后，有机肥产品的国家标准、行业标准如在执行历程中有更新、替换，统一按最新的国家标准、行业标准执行。
要害词四：车船税类
车船税治理试行规程为进一步规范车船税治理，国家税务总局制订了《车船税治理规程（试行)》，明确了车船税治理所涉及的税源治理、税款征收、减免税和退税治理以及危害治理等事项，对纳税人因质量缘故原由退货、被盗抢、报废、灭失等情形爆发的退税，提出了退税治理的相关要求，新规自2016年1月1日起施行。
《规程》指出，包管机构应当在收取无邪车圈外人责任强制包管费时依法代收车船税，并将注明已收税款信息的无邪车圈外人责任强制包管单及保费发票作为代收税款凭证。包管机构、代征单位对已经治理减免税手续的车船不再代收代征车船税。
同时，纳税人在车辆挂号地之外购置该强制包管、由包管机构代收代缴车船税的，凭注明已收税款信息的无邪车圈外人责任强制包管单或保费发票，车辆挂号地的主管税务机关不再征收该纳税年度的车船税，已经征收的应予退还。
为勉励纯电动车的使用，规程划定包管机构、代征单位应当严酷执行节约能源、使用新能源车船减免税政策，对不属于车船税征税规模的纯电动乘用车和燃料电池乘用车，应当起劲获取车辆的相关信息予以判断，对其征收了车船税的应当实时予以退税。
别的，《规程》还划定，因质量缘故原由，已经缴纳车船税的车船被退回生产企业或者经销商的，纳税人可以向纳税所在地的主管税务机关申请退还自退货月份起至该纳税年度终了时代的税款。已完税车辆被盗抢、报废、灭失而申请车船税退税的，由纳税人纳税所在地的主管税务机关凭证有关划定治理。
要害词五：关税类
关税调解计划宣布实验《国务院关税税则委员会关于2016年关税调解计划的通知》(税委会〔2015〕23号)宣布，决议自2016年1月1日起，对海内需求较大的婴儿奶粉、箱包、打扮、太阳镜等收支口商品的关税接纳步伐适当降低，同时适度扩大日用消耗品的降税规模。计划对部分税则税目举行调解，调解后，2016年税目数共计8294个。
2016年关税调解将继续勉励海内亟需的先进装备、要害零部件和能源原质料入口，将适度扩大日用消耗品降税规模，以暂定税率方法降低入口关税税率相对较高、入口需求弹性较大商品的入口关税。同时，2016年还要对收支口税则中部分税目举行调解。调解后，2016年税则税目总数将由8285个增添到8294个。
中韩、中澳自贸协定实验第二年税率日前，《国务院关税税则委员会关于实验中国—韩国中国—澳大利亚自由商业协定协定税率的通知》(税委会〔2015〕25号)宣布，通知称，中国—韩国、中国—澳大利亚自由商业协定关税减让计划已经国务院关税税则委员会第六次全体聚会会议审议通过，并报国务院批准，决议自2015年12月20日起实验中国—韩国、中国—澳大利亚自由商业协定第一年税率，自2016年1月1日起实验第二年税率。
2016年1月1日，中方实验零关税的税目数比例将达20%，主要包括部分电子产品、化工产品等；韩方实验零关税的税目数比例将达50%，主要包括部分机电产品、钢铁制品等。
港澳CEPA项下新增及修订零关税货物原产地标准海关总署通告2015年第56号文宣布，海关总署制订了《2016年1月1日起香港CEPA项下新增零关税货物原产地标准表》、《2016年1月1日起香港CEPA项下修订零关税货物原产地标准表》和《2016年1月1日起澳门CEPA项下新增零关税货物原产地标准表》，自2016年1月1日起执行。
2016年1月1日起香港CEPA项下新增零关税货物原产地标准食用麦片、不锈钢粉末税号改变标准；修订零关税货物原产地标准表，应用在工程机械的减速装置原有原产地标准：在香港举行金属制作（对入口组合零件举行的金属制作工序亦适用）及装配，且切合从价百分比标准。主要制造工序为切割、烧焊、磨光、装配及测试。新修改原产地标准：在香港举行金属制作（对入口组合零件举行的金属制作工序亦适用）及装配，且切合从价百分比标准。主要制造工序为装配及测试。
2016年1月1日起澳门CEPA项下新增零关税货物原产地标准表:盐腌鳕鱼，原产地标准主要制造工序为切割、重盐腌。重腌鱼是指完全用盐浸透，不需要进一步加工即可供食用的腌鱼及腌鱼干。小包装的鲜葡萄酿造的酒原产地标准从葡萄最先加工，发酵及酿制在澳门完成。如接纳深色葡萄酿制白葡萄酒，则可从内地、澳门或者与内地签署并实验优惠商业协定的国家或地区原产的葡萄汁最先加工，其发酵及酿制在澳门完成。
要害词六：其他类
天下推行办税事项“二维码”一次性见告步伐国家税务总局宣布《关于做好“二维码”一次性见告事情的通知》(税总函〔2015〕678号)，划定自2016年1月起，在天下推行办税事项“二维码”一次性见告步伐。纳税人可通过手机等移动终端扫描税务机关制作并在办税效劳厅、门户网站等办税效劳平台安排的二维码图标，以此来获知治理该项营业的资料准备、基本流程等信息。
现在，税务总局共梳理“天下统一事项”110项，包括税务挂号20项，税务认定27项，发票治理11项，申报纳税23项，优惠治理4项，证实治理25项。后期，税务总局将凭证详细营业的转变按期对“天下统一事项”营业内容举行增减和修订。
“地方适用事项”是指省税务机关对地方营业举行梳理，自行天生供外地纳税人使用的二维码。“地方适用事项”不得与现行涉税执律例则、“天下统一事项”及相关划定相悖，并且原则上不与“天下统一事项”重复。
国务院决议印花税所有调解为中央收入国务院发出《国务院关于调解证券生意营业印花税中央与地方分享比例的通知》（国发明电〔2015〕3号）决议自2016年1月1日起调解证券生意营业印花税中央与地方分享比例。通知指出，为妥善处理中央与地方的财务分派关系，国务院决议，从2016年1月1日起，将证券生意营业印花税由现行按中央97%、地方3%比例分享所有调解为中央收入。
关于中国（杭州）跨境电子商务综合试验区出口货物有关税收政策的通知凭证《国务院关于赞成设立中国（杭州）跨境电子商务综合试验区的批复》（国函〔2015〕44号）精神，对中国（杭州）跨境电子商务综合试验区企业出口未取得正当有用进货凭证的货物，同时切合下列条件的，在2016年12月31日前试行增值税免税政策：出口货物纳入中国（杭州）跨境电子商务综合试验区“简单窗口”平台羁系。
出口企业在“简单窗口”平台如实挂号其购进货物的销售方名称和纳税人识又名、销售日期、货物名称、计量单位、数目、单价、总金额等进货信息。
本通知所称中国（杭州）跨境电子商务综合试验区企业，是指在“简单窗口”平台挂号备案且注册在杭州市的企业。
泉源：中国会计报
