为深化财税制度刷新，增进资源节约集约使用，加速生态文明建设，凭证党中央、国务院决议安排，自2016年7月1日起周全推进资源税刷新。财务部税政司、税务总局工业和行为税司认真人就刷新有关问题回覆了记者提问。
一、为什么要周全推进资源税刷新？
答：资源税开征于1984年，对在我国境内从事原油、自然气、煤炭等矿产资源开采的单位和小我私人征收。1994年国务院公布了资源税暂行条例，确定了普遍征收、从量定额计征要领。经国务院批准，自2010起先后实验了原油、自然气、煤炭、稀土、钨、钼6个品目资源税从价计征刷新，并周全整理相关收费基金。刷新总体运行平稳，对调治经济、规范税费关系、增进资源合理使用施展了起劲作用。资源税从开征至今已有30多年，近十年来资源税收入增添较快，年均增添率约为27%，成为资源富集地区主要税收泉源。
随着我国经济社会生长，现行资源税制度已不可顺应经济体制刷新和“两型”社会建设的需要，主要保存以下突出问题：一是计税依据缺乏弹性，不可合理有用调理资源收益。现在大部分资源品目资源税仍实验从量定额计征，相对固化的税额标准与体现供求关系、稀缺水平的资源价钱不挂钩，不可随价钱转变而自动调解。在资源价钱上涨时不可响应增添税收，价钱低迷时又难以为企业实时减负，资源税组织收入和调理经济的功效下降，与矿业市场生长不顺应。二是征税规模偏窄，许多自然资源未纳入征收规模。现行资源税征收规模仅限于矿产品和盐，与生爆发涯亲近相关的水、森林、草场、滩涂等资源未纳入征收规模，不可周全施展资源税增进资源节约� ；さ淖饔�。三是税费重叠，企业肩负不对理。各地涉及矿产资源的收费基金项目较多，许多收费基金与资源税征收工具、方法和环节相同，调理功效相似，造成资源税费重叠，加重了企业肩负。四是税权集中，倒运于调动地方起劲性。除海洋原油自然气资源税外，其他资源税均为地方收入，但地方政府仅对少数矿产品的详细适用税率有确定权，大都矿产品的税率均由中央统一确定，地方政府不可因地制宜、因时制宜完善相关政策，倒运于调动其生长经济和组织收入的起劲性。为解决上述突出问题，顺应经济形势生长需要，有须要周全推进资源税刷新，完善资源税制度。
二、周全推进资源税刷新的主要意义是什么？
周全推进资源税刷新，是党的十八届三中全会决议明确的一项主要刷新使命，也是深化财税体制刷新的主要内容。
一是有利于理顺政府与企业分派关系，增进资源行业一连康健生长。借鉴原油、自然气、煤炭等资源税刷新试点乐成履历，周全推开资源税从价计征刷新，建设税收与资源价钱直接挂钩的调理机制，当资源价钱上涨、企业效益提高时响应增添税收，当价钱下跌、效益降低时企业少纳税。这种制度机制调解和安排，可以体现税收合理肩负原则，既有用调理资源收益，合理筹集国家财务收入，也有利于资助企业走出当宿世产谋划逆境，引发市场活力。
二是有利于规范税费关系，减轻企业不对理肩负。现在资源税费重叠，一些地区仍保存私自收费征象，加重了企业肩负。凭证国务院确定的“清费立税”原则，此次刷新将矿产资源赔偿费费率降为零，阻止征收价钱调理基金，取缔地方违规设立的收费基金项目，进一步规范税费关系，并从源头上堵住乱收费的口子，为企业改善生产谋划状态、提高经济效益创立优异的政策情形。
三是有利于强化税收调理机制，增进资源节约和高效使用。针对我国资源欠缺、开采使用效率低、消耗总量大、铺张征象突出等问题，此次刷新进一步规范了征税品目，完善了征税政策，原则上对资源赋存条件好、价钱高的资源多征税，对条件差、价钱低的资源少征税，并对开采难度大及综合使用的资源给予税收优惠。同时扩大征税规模，在河北省开展水资源税刷新试点，条件成熟后推广到天下，并授权地方政府对森林、草场、滩涂等，凡具备征税条件的可上报国务院批准后征收资源税。上述刷新有利于建设有用的约束和激励机制，提高资源开发使用效率，增强全社会� ；ぷ试辞樾蔚囊馐�。
四是有利于调动地方生长经济和组织收入的起劲性，起劲做到因地制宜、精准施策。资源税是地方税系统的主要组成部分，对资源富集地区财务和经济生长影响重大。凭证深化财税体制刷新的总体要求，资源税刷新在统一税政基础上实验适度分权，付与地方政府确定部分资源税目税率、税收优惠及提出开征新税目建议等税政治理权，有利于地方政府因地制宜制订相关税收政策，兼顾处理经济生长与组织财务收入的关系，更好地施展地方政府主观能动性，统筹和包管各方利益。
五是有利于统一规范税制，为资源税刷新立法事情涤讪优异基础。经国务院批准，自2010年起先后对原油、自然气、煤炭、稀土、钨、钼6个品目实验了清费立税、从价计征刷新试点。此次刷新推广到所有矿产品，与之前实验的相关品目刷新实现了并轨，统一规范了资源税征收制度，周全提高了调控经济的作用，为下一步周全推进资源税刷新立法事情创立了有利条件。
三、周全推进资源税刷新的指导头脑、基来源则及刷新目的是什么？
答：此次刷新的指导头脑是：周全贯彻党的十八大和十八届三中、四中、五中全会精神，凭证“五位一体”总体结构和“四个周全”战略结构，牢靠树立和贯彻落实立异、协调、绿色、开放、共享的生长理念，周全推进资源税刷新，有用施展税收杠杆调理作用，增进资源行业一连康健生长，推动经济结构调解和生长方法转变。
刷新主要遵照以下原则：一是清费立税。着力解决目今保存的税费重叠、功效交织问题，将矿产资源赔偿费等收费基金适当并入资源税，取缔违规、越权设立的各项收费基金，进一步理顺税费关系。二是合理肩负。兼顾企业谋划的现真相形和遭受能力，借鉴煤炭等资源税费刷新履历，合理确定资源税计税依据和税率水平，增强税收弹性，总体上不增添企业税费肩负。三是适度分权。团结我国资源漫衍不平衡、地区差别较大等情形，在不影响天下统一市场条件下，付与地方适当的税政治理权。四是循序渐进。在煤炭、原油、自然气等实验从价计征刷新基础上，对其他矿产资源周全实验刷新� Ｆ鹁⒋戳⑻跫�，逐步对水、森林、草场、滩涂等自然资源开征资源税。
刷新的主要目的是：通过周全实验清费立税、从价计征刷新，理顺资源税费关系，建设规范公正、调控合理、征管高效的资源税制度，有用施展其组织收入、调控经济、增进资源节约集约使用和生态情形� ；さ淖饔�。
四、周全推进资源税刷新的主要内容是什么？
答：周全推进资源税刷新，是基于有用解决资源税制度保存问题，并围绕资源税刷新目的而举行的一次重大政策调解，也是我国新时期深化财税体制刷新的一项主要内容。详细刷新内容如下：
一是逐步扩大征税规模。凭证党的十八届三中全会决议关于将资源税扩展到占用种种自然生态空间的要求，逐步将水、森林、草场、滩涂等资源纳入征税规模�Ｋ剂康较衷谖夜试辞啡薄⒉糠值厍叵滤椴裳现亍⑺试捶颜魇樟Χ热狈Φ茸刺�，此次先在河北省开展水资源费改税试点，在总结试点履历基础上，财务部、国家税务总局将选择其他省份逐步扩大试点规模，条件成熟后在天下推开�Ｋ剂康缴帧⒉莩 ⑻餐康茸试丛诟鞯厍氖谐】⑹褂们樾尾痪∠嗤�，对其周全开征资源税条件尚不可熟，此次刷新不在天下规模统一划定对森林、草场、滩涂等资源征税，但对具备征收条件的，授权省级政府可团结外地现实，凭证森林、草场、滩涂等资源开发使用情形提出征收资源税详细计划建议，报国务院批准后实验。
二是周全推开从价计征方法。从已实验的原油、自然气、煤炭等资源税从价计征刷新情形看，将资源税与体现资源供需关系的市场价钱直接挂钩，总体效果较好，有利于建设有用的税收自动调理机制。为此，此次刷新对绝大部分矿产品实验了从价计征，但从便当征管原则出发，对谋划疏散、多为现金生意营业且难以控管的粘土、砂石等少数矿产品，仍实验从量定额计征。
三是周全整理收费基金。凭证2014年国务院常务聚会会议确定的清费立税原则，为解决企业税费重叠问题，此次刷新将所有资源品目矿产资源赔偿费费率降为零，停征价钱调理基金，取缔地目的对矿产资源违规设立的收费基金项目，有用减轻企业肩负。
四是合理确定税率水平。鉴于各地区保存资源条件、经济生长水平差别，为阻止统一税率造成企业结构性肩负增添，此次刷新由中央统一划定了矿产品的税率幅度。在划定的税率幅度内，省级人民政府凭证刷新前后税费平移原则，并凭证资源禀赋、企业遭受能力等因素，对主要应税产品提出详细适用税率建议，报财务部、国家税务总局确定批准后实验。
五是合理设置税收优惠政策。为增进资源综合使用，此次刷新对开采难度大、本钱高以及综合使用的资源给予税收优惠，包括对切合条件的接纳充填开采方法、衰竭期矿山采出的矿产资源，资源税划分减征50%和30%。同时，对勉励使用的低品位矿、废石、尾矿、废渣、废水、废气等提取的矿产品，授权省级人民政府凭证现真相形确定是否减税或免税，以便地方政府能够因地制宜地精准施策。
五、资源税税率是怎样确定的？对资源企业肩负有什么影响？
答：2011年以来，受国际市场供求等多种因素影响，大宗商品价钱泛起震荡下跌走势，矿业企业盈利水平下降，许多企业在生产谋划上较为难题。资源税刷新应充分思量企业肩负能力。
我们凭证刷新前后税费平移原则，统筹思量以前年度矿产品市场价钱因素，以及资源税、矿产资源赔偿费征收金额，统一算账，合理确定了种种矿产品的税率幅度。在划定税率幅度内，授权省级政府提出或确定详细适用税率，并要求各省级政府在测算详细税率时，充分思量外地区资源禀赋、企业遭受能力和整理收费基金等因素，允许按差别资源条件、差别地区确定差别化税率。别的，为增进共伴生矿的综合使用，对共伴生矿仍维持原政策，除稀土等特殊情形外，对共伴生矿暂不征收资源税。在近几年资源价钱一连低迷的情形下，实验资源税从价计征刷新，并配合清费步伐及税收优惠政策，总体上有利于减轻企业肩负。
六、为什么选择在河北省先行试点征收水资源税？刷新试点的主要内容是什么？
答：我国水资源严重欠缺，用水铺张征象突出，水情形污染和水生态损害严重，已成为制约经济社会可一连生长的瓶颈。河北省人均水资源量仅为天下平均水平的1/7，地下水超采总量及超采面积均占天下1/3，是超采最为严重的地区，造成地下水位下降、地面沉降和地裂等问题，严重威胁生态情形和可一连生长，必需接纳有用步伐，加洪流资源节约和� ；ちΧ�。2014年以来，国务院及相关部分在河北省开展了地下水超采综合治理，接纳了调解莳植结构、增强水利建设、推进农业综合水价刷新等多项步伐。在河北省先行试点开征水资源税，可以有用施展税收调理作用，并与其他政策步伐相互配合、形成协力，有用抑制地下水超采和不对理用水需求，增进水资源高效使用，推动形成节约� ；に试吹纳缁崆樾�。
河北省开征水资源税试点事情，接纳水资源费改税方法，将地表水和地下水纳入征税规模，对一样平常性取用水按现实取用水量计征，设置最低税额标准，地表水平均不低于每立方米0.4元，地下水平均不低于每立方米1.5元，详细取用水分类及适用税额标准由河北省政府提出建议，报财务部会同有关部分确定批准。为充分验展税收杠杆调理作用，严酷控制地下水过量开采，抑制不对理需求，对高耗水行业、超妄想用水以及在地下水超采地区取用地下水，从高制订税额标准。正常生爆发涯用水维持原有负挑水平稳固。
七、怎样组织实验好资源税刷新事情？
答：资源税刷新涉及面广、企业关注度高、事情使命重，为确保刷新平稳有序实验，财务部、国家税务总局已做出安排安排。一是增强组织向导。要求各�。ㄇ⑹校┙ㄉ栌刹扑安糠智Ｍ贰⑾喙夭糠峙珊系氖虑榛�，实时制订事情计划及配套政策，统筹安排好各项事情。二是认真测算税率。各省级财税部分要对外地区资源税税源情形、企业谋划和税费肩负状态、资源价钱水一律举行周全视察，在充分听取企业意见基础上，测算提出资源税税率建议。三是将清费事情落实到位。各地区、各有关部分要严酷执行中央统一划定，落实作废或停征收费基金的政策，不得以任何理由拖延或者拒绝执行，不得以其他名目变相继续收费。四是切实做好水资源税刷新试点事情。河北省要全心组织、周密安排，起劲推进试点事情。河北省相关部分要深入下层增强视察研究，跟踪剖析试点运行情形，对试点中泛起的新情形新问题，研究接纳适当步伐妥善加以解决。五是增强宣传和培训事情。各地区和有关部分要充分使用广播、电视、报刊、网络等媒体前言，做好资源税刷新政策解读，回应社会关切和纳税人诉求，为刷新顺遂推进营造优异的舆论情形。要增强对纳税人的培训，优化纳税效劳，提高纳税人税法遵从度。
泉源：财务部网站
