1、委托地税部分代征的其他小我私人出租不动产规模怎样界定？
答：不动产的规模 ，凭证《财务部国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）所附的税目注释执行 ，小我私人出租不动产项目均由地税部分代征。
2、一样平常纳税人试点前取得的土地对外出租或者出售 ，能否适用浅易征税？
答：一样平常纳税人试点前取得的土地 ，用于出租或出售 ，均可适用浅易计税 ，凭证划定盘算缴纳增值税。
3、其他小我私人5月取得属期为3-5月租金收入 ，是征营业税照旧增值税 ，怎样开具发票？
答：凭证纳税义务爆发时间的划定 ，其他小我私人取得属期为3-4月的租金收入 ，应缴纳营业税；取得属期为5月的租金收入 ，应缴纳增值税。
《国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点有关税收征收治理事项的通告》（国家税务总局通告2016年第23号）划定 ，纳税人在地税机关已申报营业税未开票 ，2016年5月1日以后需要补开发票的 ，可于2016年12月31日前开具增值税通俗发票。也就是说 ，其他小我私人5月取得属期为3-5月份的租金收入 ，可在国税部分申请代开通俗发票 ，其中 ，5月租金收入也可申请代开增值税专用发票。
4、《国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点有关税收征收治理事项的通告》（国家税务总局通告2016年第23号）划定：“其他小我私人接纳预收款形式出租不动产 ，取得的预收租金收入 ，可在预收款对应的租赁期内平均分摊 ，分摊后的月租金收入不凌驾3万元的 ，可享受小微企业免征增值税优惠政策。”对一次性收取已往多月的租金 ，能否按上述要领在对应的租赁期内平均分摊并判断是否凌驾3万元？
答：对这一问题 ，凭证一致性处理的原则 ，可以在对应的租赁期内平均分摊并判断是否凌驾3万元。
5、凭证《财务部国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）划定 ，一样平常纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产 ，可以选择适用浅易计税要领,凭证5%的征收率盘算应纳税额。关于在4月30日前“租入”不动产开展转租营业的、“取得政府部分特许”开展公共蹊径停车营业的,是否属于“取得” ，适用浅易计税要领？
答：《纳税人提供不动产谋划租赁效劳增值税征收治理暂行步伐》（国家税务总局通告2016年第16号）明确 ，取得的不动产 ，包括以直接购置、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等种种形式取得的不动产。这里的取得 ，包括“租入”“取得政府部分特许”的种种形式取得。
6、营改增后小我私人销售自建自用住房免征增值税优惠的执行口径怎样掌握？
答：《财务部国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）划定 ，小我私人销售自建自用住房免征增值税。小我艘巴恻罗个体工商户和其他小我私人 ，凡小我私人销售的自建自用住房 ，均可以免征增值税。现行政策并未设定其他享受优惠政策的条件。
7、其他小我私人出租土地是否应向土地所在田主管地税机关申报纳税？
答：《财务部国家税务总局关于进一步明确周全推开营改增试点有关劳务派遣效劳、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）划定 ，纳税人以谋划租赁方法将土地出租给他人使用 ，凭证不动产谋划租赁效劳缴纳增值税。同时 ，凭证《营业税改征增值税试点实验步伐》（财税[2016]36号）文件第五十一条划定 ，则其他小我私人以谋划租赁方法将土地出租给他人使用 ，由地方税务局代为征收 ，其他小我私人应向土地所在田主管地税机关申报纳税。
8、出售车位或蕴藏间 ，没有自力产权 ，是否按不动产出售处理？
答：凭证实质重于形式的原则 ，若是购置方取得了不动产的占有、使用、收益、分派等权力 ，仍应凭证出售不动产处理。
9、一样平常纳税人爆发凌驾税务挂号规模营业 ，是自开发票照旧由税务机关代开发票？
答：一样平常纳税人一律自开增值税发票。
10、出租附着在土地或不动产上的空位、楼面、屋顶给他人装置直立广告牌等是否属于出租不动产规模？
答：出租附着在土地或不动产上的空位、楼面、屋顶给他人装置直立广告牌等,凭证出租不动产处理。
11、周全推开营改增试点 ，哪些营业需要缴纳房地工业增值税?
答：一是房地产企业销售自己开发的房地产项目适用销售不动产税目;二是房地产企业出租自己开发的房地产项目（包括商铺、写字楼、公寓等） ，适用租赁效劳税目中的不动产谋划租赁效劳税目和不动产融资租赁效劳税目（不含不动产售后回租融资租赁）。
12、周全推开营改增试点 ，房地工业适用税率是几多?
答：增值税纳税人分为一样平常纳税人和小规模纳税人。纳税人年应征增值税销售额凌驾500万元（含本数）的为一样平常纳税人 ，未凌驾划定标准的纳税人为小规模纳税人。
房地产企业销售、出租不动产适用的税率均为11%;小规模纳税人销售、出租不动产以及一样平常纳税人提供的可选择浅易计税要领的销售、出租不动工营业 ，征收率为5%。
13、周全推开营改增试点 ，房地工业怎样计税?
答：（一）一样平常计税要领的应纳税额。应纳税额按以下公式盘算：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
（二）浅易计税要领的应纳税额分为：
1.浅易计税要领的应纳税额 ，是指凭证销售额和增值税征收率盘算的增值税额 ，不得抵扣进项税额。应纳税额盘算公式：应纳税额=销售额×征收率
2.浅易计税要领的销售额不包括其应纳税额 ，纳税人接纳销售额和应纳税额合并定价要领的 ，凭证下列公式盘算销售额：销售额=含税销售额÷（1+征收率）
14、周全推开营改增试点 ，房地工业的缴税所在怎样划定?
答：（一）牢靠业户应当向其机构所在地或者栖身田主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在统一县（市）的 ，应当划分向各自所在地的主管税务机关申报纳税;经财务部和国家税务总局或者其授权的财务和税务机关批准 ，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。
（二）非牢靠业户应当向应税行为爆发田主管税务机关申报纳税;未申报纳税的 ，由其机构所在地或者栖身田主管税务机关补征税款。
（三）其他小我私人提供修建效劳 ，销售或者租赁不动产 ，转让自然资源使用权 ，应向修建效劳爆发地、不动产所在地、自然资源所在田主管税务机关申报纳税。
（四）扣缴义务人应当向其机构所在地或者栖身田主管税务机关申报缴纳扣缴的税款。
15、周全推开营改增试点 ，房地工业有什么特殊划定和过渡政策?
答：（一）房地产开发企业中的一样平常纳税人销售其开发的房地产项目（选择浅易计税要领的房地产老项目除外） ，以取得的所有价款和价外用度 ，扣除受让土地时向政府部分支付的土地价款后的余额为销售额。
房地产老项目 ，是指《修建工程施工允许证》注明的条约开工日期在2016年4月30日前的房地产项目。
纳税人凭证上述划定从所有价款和价外用度中扣除的向政府支付的土地价款 ，以省级以上（含省级）财务部分监（�。┲频牟莆衿本菸庇杏闷局�。
（二）房地产开发企业中的一样平常纳税人 ，销售自行开发的房地产老项目 ，可以选择适用浅易计税要领凭证5%的征收率计税。
（三）房地产开发企业中的小规模纳税人 ，销售自行开发的房地产项目 ，凭证5%的征收率计税。
（四）房地产开发企业接纳预收款方法销售所开发的房地产项目 ，在收到预收款时应凭证3%的预征率预缴增值税。
（五）房地产开发企业中的一样平常纳税人销售房地产老项目 ，适用一样平常计税要领计税的 ，应以取得的所有价款和价外用度 ，凭证3%的预征率在不动产所在地预缴税款后 ，向机构所在田主管税务机关举行乃岚申报。
泉源：厦门国税
