凭证《国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的通告》（国家税务总局通告2016年13号）的划定 ，按季申报的增值税小规模纳税人自7月1日起凭证通告要求举行增值税纳税申报。
纳税申报所需资料
（一）《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》。
（二）《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》 ，本表由销售效劳有扣除项目的纳税人填写 ，其他小规模纳税人不填报。
（三）《增值税减免税申报明细表》 ，本表为增值税一样平常纳税人和增值税小规模纳税人共用表 ，享受增值税减免税优惠的增值税小规模纳税人需填写本表。
爆发增值税税控系统专用装备用度、手艺维护费以及购置税控收款机用度的增值税小规模纳税人也需填报本表。
仅享受月销售额不凌驾3万元（按季纳税9万元）免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填本表。
五个案例教你填表
三张报表哪张要填 ，哪张不必填 ？怎样填报 ？下面五个案例一定能教会你！
【例题一】某修建企业当月取得修建收入130万元 ，全额申请代开了增值税专用发票。当月怎样申报缴纳增值税 ？
主表计税依据部分：
.jpg)
主表税款盘算部分：
.jpg)
【例题二】某修建企业当月取得修建收入130万元 ，对外全额开具增值税通俗发票。若是130万元收入中 ，包括分包修建效劳收入27万元 ，已取得分包方开具的增值税通俗发票 ，自己的修建收入为103万元。当月怎样申报缴纳增值税 ？
首先 ，附列资料填写如下：
.jpg)
通过表中第8栏盘算得出 ，扣除分包款后的不含税销售额为100万元 ，继续填写主表：
主表计税依据部分：
.jpg)
主表税款盘算部分：
.jpg)
【例题三】某修建企业当月取得修建收入130万元 ，若是130万收入中包括跨县（区）提供的修建效劳收入27万元 ，并在修建效劳爆发地预缴增值税 ，自己的修建收入为103万元。当月怎样申报缴纳增值税 ？
首先 ，异地预缴需要填写《增值税预缴申报表》 ，缴纳增值税7864.08元：
.jpg)
其次 ，向机构所在田主管税务机关举行乃岚申报。
主表计税依据部分：
.jpg)
主表税款盘算部分：
.jpg)
【例题四】若是修建企业当月仅爆发修建收入20600元 ，此时可以享受小微优惠 ，免征增值税。此时不再填列在申报表第一和第二部分 ，应填列于第四部分“免税销售额”对应栏次。
主表计税依据部分：
.jpg)
主表税款盘算部分：
若是纳税人挂号注册类型为个体工商户 ，此时计税依据部分小微免税收入20000元应填报于主表第9行和第11行。
【例题五】某个体工商户 ，当月提供咨询效劳收入10.3万元 ，出租住房 ，收取租金收入1.05万元。当月怎样申报缴纳增值税 ？
首先 ，个体工商户出租住房 ，可享受增值税减免税优惠 ，可凭证5%的征收率减按1.5%盘算应纳税额。此类纳税人 ，需要先填报《增值税减免税申报明细表》：
.jpg)
然后 ，继续填报主表。
主表计税依据部分：
.jpg)
主表税款盘算部分：
.jpg)
说明：
1、案例中所有收入均为含税价；
2、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》以下简称主表；
3、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》以下简称附列资料。
泉源：山东国税
