7月，“三报叠加”。所有按月申报的纳税人要治理申报、按季申报的小规模纳税人和金融企业要治理申报、按季预缴企业所得税的纳税人也要治理申报。
这个申报期，纳税人需关注哪些问题，注重哪些事项？小编已经把这些热门问题分门别类梳理好了，差别类型的纳税人请对号查找吧。
一样平常纳税人
问：一样平常纳税人纳税申报必需填报哪些资料？
答：一样平常纳税人纳税申报必需填报纳税申报表及其附列资料，详细包括1张主表8张附表：
（1）《增值税纳税申报表（一样平常纳税人适用）》（主表） ；
（2）《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情形明细） ；
（3）《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细） ；
（4）《增值税纳税申报表附列资料（三）》（效劳、不动产和无形资产扣除项目明细） ；
（5）《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情形表） ；
（6）《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣盘算表） ；
（7）《牢靠资产（不含不动产）进项税额抵扣情形表》 ；
（8）《本期抵扣进项税额结构明细表》 ；
（9）《增值税减免税申报明细表》。
问：所有的一样平常纳税人都要填报1张主表8张附表吗？
答：不是的。主表、本期销售情形明细、本期进项税额明细、本期抵扣进项税额结构明细表等4张表，是所有的一样平常纳税人都要填报的，其余的表是爆发相关营业才要填报的。好比，效劳、不动产和无形资产扣除项目明细，当一样平常纳税人销售效劳、不动产和无形资产，在确定销售额时，凭证有关划定可以从取得的所有价款和价外用度中扣除价款的，需填报此表，其他情形无需填写。
问：一样平常纳税人纳税申报除必报资料外还需其他资料吗？
答：是的。一样平常纳税人纳税申报除必报资料外还需准备以下留存备查资料：
（1）已开具的税控无邪车销售统一发票和通俗发票的存根联 ；
（2）切合抵扣条件且在本期申报抵扣的增值税专用发票（含税控无邪车销售统一发票）的抵扣联 ；
（3）切合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关入口增值税专用缴款书、购进农产品取得的通俗发票的复印件 ；
（4）切合抵扣条件且在本期申报抵扣的代扣代缴增值税税收完税凭证及其清单，书面条约、付款证实和境外单位的对账单或者发票 ；
（5）已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联 ；
（6）纳税人销售效劳、不动产和无形资产，在确定效劳、不动产和无形资产销售额时，凭证有关划定从取得的所有价款和价外用度中扣除价款的正当凭证及其清单 ；
（7）主管税务机关划定的其他资料。
问：新纳入营改增试点的一样平常纳税人申报应注重哪些事项？
答：修建业、房地工业、金融业、生涯效劳业等四大行业的一样平常纳税人，在纳税申报时应注重以下事项：
（1）2016年5月1日新纳入营改增试点的一样平常纳税人，在5-7月免于发票认证，自8月起凭证纳税信用品级划分适用发票认证划定。
（2）申报时注重核对《本期抵扣进项税额结构明细表》和《本期进项税额明细》中的进项税额是否一致，以及存根联明细与当期开票情形是否一致。
（3）财务报表要先于申报表点击全申报，请注重财务报表和申报表之间相关数据的一致性。
（4）在提交所有附表和主表后需要点击“全申报”，系统会对表内、表间逻辑举行自动校验，校验欠亨过时爆发响应提醒，需凭证提醒要求对报表举行修正后重新提交。
小规模纳税人
问：哪些纳税人可选择按季申报？
答：可选择按季申报的纳税人包括小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司和信用社，除特殊情形外，均应实验按季申报（包括实验按季申报的原营业税纳税人），在7月征期内申报二季度（5、6月）的增值税。上述试点纳税人需要选择按月增值税纳税申报的，应书面见告主管国税机关。
问：小规模纳税人纳税申报必需填报的资料包括哪些？
答：增值税小规模纳税人应当填报的纳税申报表及其附列资料，共计1张主表2张附表，详细包括：
（1）《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》 ；
（2）《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》 ；
（3）《增值税减免税申报明细表》。
这里要强调的是，附表不是所有小规模纳税人都要填报的，当爆发相关营业时才需填报。如《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》，是小规模纳税人在确定效劳销售额时，凭证有关划定可以从取得的所有价款和价外用度中扣除价款的，需要填报 ；《增值税减免税申报明细表》是享受增值税优惠政策的小规模纳税人需要填报。
问：使用税控用具开具发票的按季申报小规模纳税人，是否仍需要每月举行抄报税？若是企业上月没有开具发票，本月初还需要抄报税么？
答：是的，使用税控用具开具发票的按季申报小规模纳税人，仍须每个月按原划定限期举行抄报税处理。
若是企业上月没有开具发票，本月初也需要举行抄报税，不然会影响申报以及本月开票。
问：按季申报的小规模纳税人，关于在季度中心申请一样平常纳税人资格的，现实谋划月份缺乏三个月的，怎样执行免税政策？
答：小规模纳税人应凭证现实谋划期予以盘算。如：现实谋划期为1个月的，1个月销售额不凌驾3万元（含3万元）的，可按划定免征增值税 ；现实谋划期为2个月的，2个月销售额不凌驾6万元（含6万元）的，可按划定免征增值税。
按季预缴企业所得税的纳税人
问：昔时新办企业预缴企业所得税时是否可以享受小型微利企业优惠？
答：凭证《国家税务总局关于贯彻落实扩巨细型微利企业减半征收企业所得税规模有关问题的通告》（国家税务总局通告2015年第17号）划定：“今年度新办的小型微利企业预缴企业所得税时，凡累计现实利润额或应纳税所得额不凌驾20万元的，可以享受减半征税政策 ；凌驾20万元的，阻止享受减半征税政策。”
凭证《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩巨细型微利企业减半征收企业所得税规模有关问题的通告》（国家税务总局通告2015年第61号）划定：“今年度新建设小型微利企业，预缴时累计现实利润或应纳税所得额不凌驾30万元的，可以享受减半征税政策。”
问：企业安顿残疾人，支付给残疾员工的人为在季度预缴申报企业所得税时是否可以加计扣除？
答：凭证《财务部国家税务总局关于安顿残疾职员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税〔2009〕70号）划定：“企业安顿残疾职员的，在凭证支付给残疾职工人为据实扣除的基础上，可以在盘算应纳税所得额时凭证支付给残疾职工人为的100％加计扣除。企业就支付给残疾职工的人为，在举行企业所得税预缴申报时，允许据实盘算扣除 ；在年度终了举行企业所得税年度申报和汇算清缴时，再遵照本条第一款的划定盘算加计扣除。”
其他
问：哪些纳税人需填报《增值税预缴税款表》？
答：《增值税预缴税款表》是一张相对自力的申报表，自5月1日营改增实验之日起启用。这张表的实质是按次申报预缴，而不是按期申报，适用于纳税人（不包括自然人）爆发以下三种情形时，在项目所在地或不动产所在田主管国税机关预缴税款时填报：
（1）纳税人跨县（市）提供修建效劳 ；
（2）房地产开发企业预售自行开发的房地产项目 ；
（3）纳税人出租与机构所在地不在统一县（市）的不动产。
这里需注重：虽然总局13号通告自2016年6月1日起施行，但《增值税预缴税款表》自5月1日营改增实验之日起就已经启用了，以是纳税人在5月1日之后爆发上述三个事项就需要凭证通告要求申报并预缴税款了。
问：《增值税预缴税款表》的填报应注重哪些事项？
答：《增值税预缴税款表》中的销售额和扣除金额要求填写修建效劳、销售不动产、出租不动产的所有价款和价外用度，均为含税金额，与其他纳税申报表的销售额填列有基础区别。
问：企业同时兼营营改增项目和销售货物项目，5月开具的所有为增值税通俗发票，已经完成了抄报税操作，可是存根联明细数据为0，附表一也没有数据，如那里置？
答：存根联明细表中的数据泉源于企业上月所开具的增值税专用发票金额、税额，若是企业上月未开具专用发票，抄报税后存根联明细数据就为0 ；在兼营的情形下，附表一中的销售额数据需要企业自行换算不含税销售额后手工录入。
问：营改增后纳税人开具的地税发票，是否仍然申报营业税？
答：不是。营改增后，试点纳税人已领取地税机关印制的发票以及印有本单位名称的发票，可继续使用至2016年6月30日（特殊情形经省局，可适当延伸使用日期，最迟不凌驾2016年8月31日），针对此类纳税人在营改增后开具的地税发票，应在国税申报增值税，不再申报营业税。一样平常纳税人填报上述收入时，应换算成不含税销售额，填列在《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情形明细）“开具其他发票”栏次中 ；小规模纳税人填报上述收入时，应换算成不含税销售额，按差别营业划分填列在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第1行“应征增值税不含税销售额”或第4行“销售、出租不动产不含税销售额”栏次中。
泉源： 浙江财税12366效劳中心
