一、增值税科目设置：
增值税一样平常纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“浅易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等10个二级明细科目。
二、常见营业处理：
1、增值税税控系统专用装备和手艺维护用度抵减增值税额账务处理
（1）购置的分录
借：治理用度-办公费 1050
贷：银行存款 1050
（2）抵减增值税的分录
借：应交税费-应交增值税（减免税费）1050
贷：治理用度-办公费 1050
2、关于小微企业免征增值税的会计处理划定
（1）销售的分录
借：银行存款 10300
贷：主营营业收入 10000
应交税费-应交增值税 300
（2）免税的分录
借：应交税费-应交增值税 300
贷：营业外收入 300
3、增值税期末留抵税额转入进项税的账务处理
借：应交税费-应交增值税（进项税）40000
贷：应交税费——增值税留抵税额 40000
4、企业交纳当月应交的增值税的分录
（1）小规模纳税人
借：应交税费-应交增值税 300
贷：银行存款 300
（2）一样平常纳税人公司
借：应交税费-应交增值税(已交税金) 300
贷：银行存款 300
5、企业交纳上月应交未交的增值税的分录
借：应交税费-未交增值税 300
贷：银行存款 300
6、企业预缴增值税的账务处理
借：应交税费-预交增值税300
贷：银行存款 300
月末，企业应将“预交增值税”结转
借：应交税费-未交增值税 300
贷：应交税费-预交增值税300
7、月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理
（1）计提当月未交增值税
借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 5000
贷：应交税费——未交增值税 5000
（2）转出多交增值税
借：应交税费——未交增值税4000
贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 40000
8、进项税额抵扣情形爆发改变转出的账务处理
借：待处理工业损溢
应付职工薪酬
牢靠资产
无形资产等科目
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
9、实验免退政策的出口退税的账务处理
（1）出口货物按划定退税的分录
借：应收出口退税款 120000
贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 120000
（2）收到退税
借：银行存款 120000
贷：应收出口退税款 120000
（3）退税额低于购进时取得的增值税专用发票上的增值税额的差额
借：主营营业本钱
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
10、差额征税的账务处理
凭证允许抵扣的税额：
借：应交税费——应交增值税(销项税额抵减) 50000
贷：主营营业本钱 50000
三、提醒：
本划定自宣布之日起施行，国家统一的会计制度中相关划定与本划定纷歧致的，应按本划定执行。2016年5月1日至本划定施行之间爆发的生意营业由于本划定而影响资产、欠债等金额的，应按本划定调解。《营业税改征增值税试点有关企业会计处理划定》(财会〔2012〕13号)及《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理划定》(财会〔2013〕24号)等原有关增值税会计处理的划定同时废止。
泉源：郝先生说会计
