问题一、企业研发机构2016年度因采购国产装备而缴纳的增值税是否可以申请退税？
解答：自2016年1月1日至2018年12月31日，对内资研发机构采购国产装备全额退还增值税。详细执行时间从内资研发机构取得退税资格的次月1日起。
文件依据：《财务部 商务部 国家税务总局关于继续执行研发机构采购装备增值税政策的通知》（财税〔2016〕121号）、《国家税务总局关于宣布<研发机构采购国产装备增值税退税治理步伐>的通告》（国家税务总局通告2017年第5号）
货劳处审核人：刘毅
问题二、外资研发中心因自身条件转变，不再切合采购国产装备退税资格的认定条件，应如那里置？
解答：自条件转变之日起，阻止享受采购国产装备退税政策，该外资研发中心应自条件转变之日起30日内治理撤回退税备案。未准时治理撤回退税备案并继续享受采购国产装备退税政策的，主管国税机关应追回已退增值税税款，并遵照税收征管法的有关划定处理。
文件依据：《财务部 商务部 国家税务总局关于继续执行研发机构采购装备增值税政策的通知》（财税〔2016〕121号）、《国家税务总局关于宣布<研发机构采购国产装备增值税退税治理步伐>的通告》（国家税务总局通告2017年第5号）
货劳处审核人：刘毅
问题三、研发机构2016年度采购的国产装备，享受退税政策后于2017年移作他用应如那里置？
解答：研发机构已退税的国产装备，自增值税发票开具之日起3年内，装备所有权转移或移作他用的，研发机构须凭证下列盘算公式，向主管国税机关补缴已退税款。
应补税款=增值税发票上注明的金额×(装备折余价值÷装备原值)×增值税适用税率
装备折余价值=装备原值-累计已提折旧
装备原值和已提折旧凭证企业所得税法的有关划定盘算。
文件依据：《财务部 商务部 国家税务总局关于继续执行研发机构采购装备增值税政策的通知》（财税〔2016〕121号）、《国家税务总局关于宣布<研发机构采购国产装备增值税退税治理步伐>的通告》（国家税务总局通告2017年第5号）
货劳处审核人：刘毅
问题四、企业与小我私人爆发营业并开具增值税通俗发票，购置方一栏中乃岚人识又名和开户行信息应怎样填写？
解答：小我私人消耗者购置货物、劳务、效劳、无形资产或不动产，索取增值税通俗发票时，不需要向销售方提供纳税人识又名、地点电话、开户行及账号信息，也不需要提供相关证件或其他证实质料。
文件依据：《国家税务总局关于进一步优化营改增纳税效劳事情的通知》（税总发〔2016〕75号）
货劳处审核人：刘毅
问题五、纳税人因向境外企业支付款子而代扣代缴的增值税，是否可以计入本企业进项税额？
解答：纳税人从境外单位或者小我私人购进效劳、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额准予从销项税额中抵扣。
纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面条约、付款证实和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
文件依据：《财务部 国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）
货劳处审核人：刘毅
问题六、企业以非钱币性资产对外投资有什么优惠政策？
解答：住民企业(以下简称企业)以非钱币性资产对外投资确认的非钱币性资产转让所得，可在不凌驾5年限期内，分期匀称计入响应年度的应纳税所得额，按划定盘算缴纳企业所得税。
自2016年9月1日起，企业或小我私人以手艺效果投资入股到境内住民企业，被投资企业支付的对价所有为股票（权）的，企业或小我私人可选择继续按现行有关税收政策执行，也可选择适用递延纳税优惠政策。
关于企业以前年度爆发的以手艺效果投资入股，已分期盘算的不再调解。
文件依据：《财务部 国家税务总局关于非钱币性资产投资企业所得税政策问题的通知》（财税〔2014〕116号）、《财务部 国家税务总局关于完善股权激励和手艺入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101号 ）
所得税处审核人： 谢芳
问题七、企业受政府委托代征的污水处理费，应怎样在税前线支？
解答：污水处理费属于政府非税收入，全额上缴地方国库，纳入地方政府性基金预算治理。使用公共供水的单位和小我私人，其污水处理费由城镇排水主管部分委托公共供水企业在收取水费时一并代征，并在发票中单独列明污水处理费的缴款数额。对企业替政府部分代收的污水处理费在发票中单独列明的缴款数额不作收入处理。
文件依据：《关于印发<污水处理费征收使用治理步伐>的通知》（财税〔2014〕151号 ）
所得税处审核人： 谢芳
问题八、《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料治理有关事项的通告》文件执行之后，哪些企业需要报送《关联营业往来报告表》？
解答：实验查账征收的住民企业和在中国境内设立机构、场合并据实申报缴纳企业所得税的非住民企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的营业往来举行关联申报，附送《中华人民共和国企业年度关联营业往来报告表(2016年版)》。
企业年度内未与其关联方爆发营业往来，但切合该文件第五条划定需要报送国别报告的，只填报《报告企业信息表》和国别报告的6张表。
企业年度内未与其关联方爆发营业往来，且不切合国别报告报送条件的，可以不举行关联申报。
文件依据：《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料治理有关事项的通告》（国家税务总局通告2016年第42号 )
国际处审核人：邵东驰
问题九、企业在2016年度因销售折让，将2015年度开具的增值税专用发票做红字冲减，是否需要调解该年度收入？
解答：企业因售出商品的质量缺乏格等缘故原由而在售价上给的减让属于销售折让，企业已经确认销售收入的售出商品爆发销售折让，应当在爆发当期冲减当期销售商品收入。
文件依据：《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号 ）
所得税处审核人：谢芳
泉源：安徽国税
