今天重点先容适用于一样平常纳税人《增值税纳税申报表》的填写。凭证《国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的通告》（税务总局通告〔2016〕13号），《增值税纳税申报表》(一样平常纳税人适用）长这样。
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首先，我们来诠释以下名词：
（一）本表所称“货物”，是指增值税的应税货物。
（二）本表所称“劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。
（三）本表所称“效劳、不动产和无形资产”，是指销售效劳、不动产和无形资产。
（四）本表所称“按适用税率计税”、“按适用税率盘算”和“一样平常计税要领”，均指按“应纳税额＝当期销项税额-当期进项税额”公式盘算增值税应纳税额的计税要领。
（五）本表所称“按浅易步伐计税”、“按浅易征收步伐盘算”和“浅易计税要领”，均指按“应纳税额＝销售额×征收率”公式盘算增值税应纳税额的计税要领。
（六）本表所称“扣除项目”，是指纳税人销售效劳、不动产和无形资产，在确定销售额时，凭证有关划定允许其从取得的所有价款和价外用度中扣除价款的项目。
接下来，详细叙述填写要领：
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（一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写详细的起止年、月、日。
（二）“填表日期”：指纳税人填写本表的详细日期。
（三）“纳税人识又名”：填写纳税人的税务挂号证件号码。
（四）“所属行业”：凭证国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。（百度搜索“国民经济行业分类与代码”即可得）
（五）“纳税人名称”：填写纳税人单位名称全称。
（六）“法定代表人姓名”：填写纳税人法定代表人的姓名。
（七）“注册地点”：填写纳税人税务挂号证件所注明的详细地点。
（八）“生产谋划地点”：填写纳税人现实生产谋划地的详细地点。
（九）“开户银行及账号”：填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算账户号码。
（十）“挂号注册类型”：按纳税人税务挂号证件的栏目内容填写。
（十一）“电话号码”：填写可联系到纳税人的常用电话号码。
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（十二）“即征即退项目”列：填写纳税人按划定享受增值税即征即退政策的货物、劳务和效劳、不动产、无形资产的征（退）税数据。
（十三）“一样平常项目”列：填写除享受增值税即征即退政策以外的货物、劳务和效劳、不动产、无形资产的征（免）税数据。
（十四）“今年累计”列：一样平常填写今年度内各月“本月数”之和。其中，第13、20、25、32、36、38栏及第18栏“现实抵扣税额”“一样平常项目”列的“今年累计”划分按本填写说明第（二十七）（三十四）（三十九）（四十六）（五十）（五十二）（三十二）条要求填写。
（十五）第1栏“（一）按适用税率计税销售额”：填写纳税人本期按一样平常计税要领盘算缴纳增值税的销售额，包括：在财务上不作销售但按税规则定应缴纳增值税的视同销售和价外用度的销售额；外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额；税务、财务、审计部分检查后按一样平常计税要领盘算调解的销售额。
营业税改征增值税的纳税人，效劳、不动产和无形资产有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。
本栏“一样平常项目”列“本月数”＝《附列资料（一）》第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和；本栏“即征即退项目”列“本月数”＝《附列资料（一）》第9列第6、7行之和。
（十六）第2栏“其中：应税货物销售额”：填写纳税人本期按适用税率盘算增值税的应税货物的销售额。包括在财务上不作销售但按税规则定应缴纳增值税的视同销售货物和价外用度销售额，以及外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额。
（十七）第3栏“应税劳务销售额”：填写纳税人本期按适用税率盘算增值税的应税劳务的销售额。
（十八）第4栏“纳税检查调解的销售额”：填写纳税人因税务、财务、审计部分检查，并按一样平常计税要领在本期盘算调解的销售额。但享受增值税即征即退政策的货物、劳务和效劳、不动产、无形资产，经纳税检查属于偷税的，不填入“即征即退项目”列，而应填入“一样平常项目”列。
营业税改征增值税的纳税人，效劳、不动产和无形资产有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。
本栏“一样平常项目”列“本月数”＝《附列资料（一）》第7列第1至5行之和。
（十九）第5栏“按浅易步伐计税销售额”：填写纳税人本期按浅易计税要领盘算增值税的销售额。包括纳税检查调解按浅易计税要领盘算增值税的销售额。
营业税改征增值税的纳税人，效劳、不动产和无形资产有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额；效劳、不动产和无形资产按划定汇总盘算缴纳增值税的分支机构，其当期按预征率盘算缴纳增值税的销售额也填入本栏。
本栏“一样平常项目”列“本月数”≥《附列资料（一）》第9列第8至13b行之和-第9列第14、15行之和；本栏“即征即退项目”列“本月数”≥《附列资料（一）》第9列第14、15行之和。
（二十）第6栏“其中：纳税检查调解的销售额”：填写纳税人因税务、财务、审计部分检查，并按浅易计税要领在本期盘算调解的销售额。但享受增值税即征即退政策的货物、劳务和效劳、不动产、无形资产，经纳税检查属于偷税的，不填入“即征即退项目”列，而应填入“一样平常项目”列。
营业税改征增值税的纳税人，效劳、不动产和无形资产有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。
（二十一）第7栏“免、抵、退步伐出口销售额”：填写纳税人本期适用免、抵、退税步伐的出口货物、劳务和效劳、无形资产的销售额。
营业税改征增值税的纳税人，效劳、无形资产有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的销售额。
本栏“一样平常项目”列“本月数”＝《附列资料（一）》第9列第16、17行之和。
（二十二）第8栏“免税销售额”：填写纳税人本期凭证税规则定免征增值税的销售额和适用零税率的销售额，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税步伐的销售额。
营业税改征增值税的纳税人，效劳、不动产和无形资产有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的免税销售额。
本栏“一样平常项目”列“本月数”＝《附列资料（一）》第9列第18、19行之和。
（二十三）第9栏“其中：免税货物销售额”：填写纳税人本期凭证税规则定免征增值税的货物销售额及适用零税率的货物销售额，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税步伐出口货物的销售额。
（二十四）第10栏“免税劳务销售额”：填写纳税人本期凭证税规则定免征增值税的劳务销售额及适用零税率的劳务销售额，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税步伐的劳务的销售额。
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（二十五）第11栏“销项税额”：填写纳税人本期按一样平常计税要领计税的货物、劳务和效劳、不动产、无形资产的销项税额。
营业税改征增值税的纳税人，效劳、不动产和无形资产有扣除项目的，本栏应填写扣除之后的销项税额。
本栏“一样平常项目”列“本月数”＝《附列资料（一）》（第10列第1、3行之和-第10列第6行）+（第14列第2、4、5行之和-第14列第7行）；
本栏“即征即退项目”列“本月数”＝《附列资料（一）》第10列第6行+第14列第7行。
（二十六）第12栏“进项税额”：填写纳税人本期申报抵扣的进项税额。
本栏“一样平常项目”列“本月数”+“即征即退项目”列“本月数”＝《附列资料（二）》第12栏“税额”。
（二十七）第13栏“上期留抵税额”
（1）本栏“一样平常项目”列“本月数”：按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“一样平常项目”列“本月数”填写。
（2）本栏“一样平常项目”列“今年累计”：填写“0”。
（3）本栏“即征即退项目”列“本月数”：按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“即征即退项目”列“本月数”填写。
（二十八）第14栏“进项税额转出”：填写纳税人已经抵扣，但按税规则定本期应转出的进项税额。
本栏“一样平常项目”列“本月数”+“即征即退项目”列“本月数”＝《附列资料（二）》第13栏“税额”。
（二十九）第15栏“免、抵、退应退税额”：反应税务机关退税部分凭证出口货物、劳务和效劳、无形资产免、抵、退步伐审批的增值税应退税额。
（三十）第16栏“按适用税率盘算的纳税检查应补缴税额”：填写税务、财务、审计部分检查，按一样平常计税要领盘算的纳税检查应补缴的增值税税额。
本栏“一样平常项目”列“本月数”≤《附列资料（一）》第8列第1至5行之和+《附列资料（二）》第19栏。
（三十一）第17栏“应抵扣税额合计”：填写纳税人本期应抵扣进项税额的合计数。按表中所列公式盘算填写。
（三十二）第18栏“现实抵扣税额”
（1）本栏“一样平常项目”列“本月数”：按表中所列公式盘算填写。
（2）本栏“一样平常项目”列“今年累计”：填写“0”。
（3）本栏“即征即退项目”列“本月数”：按表中所列公式盘算填写。
（三十三）第19栏“应纳税额”：反应纳税人本期按一样平常计税要领盘算并应缴纳的增值税额。按以下公式盘算填写：
1.本栏“一样平常项目”列“本月数”＝第11栏“销项税额”“一样平常项目”列“本月数”-第18栏“现实抵扣税额”“一样平常项目”列“本月数”。
2.本栏“即征即退项目”列“本月数”＝第11栏“销项税额”“即征即退项目”列“本月数”-第18栏“现实抵扣税额”“即征即退项目”列“本月数”。
（三十四）第20栏“期末留抵税额”
（1）本栏“一样平常项目”列“本月数”：按表中所列公式盘算填写。
（2）本栏“一样平常项目”列“今年累计”：填写“0”。
（3）本栏“即征即退项目”列“本月数”：按表中所列公式盘算填写。
（三十五）第21栏“浅易计税步伐盘算的应纳税额”：反应纳税人本期按浅易计税要领盘算并应缴纳的增值税额，但不包括按浅易计税要领盘算的纳税检查应补缴税额。按以下公式盘算填写：
本栏“一样平常项目”列“本月数”＝《附列资料（一）》（第10列第8、9a、10、11行之和-第10列第14行）+（第14列第9b、12、13a、13b行之和-第14列第15行）
本栏“即征即退项目”列“本月数”＝《附列资料（一）》第10列第14行+第14列第15行。
营业税改征增值税的纳税人，效劳、不动产和无形资产按划定汇总盘算缴纳增值税的分支机构，应将预征增值税额填入本栏。预征增值税额=应预征增值税的销售额×预征率。
（三十六）第22栏“按浅易计税步伐盘算的纳税检查应补缴税额”：填写纳税人本期因税务、财务、审计部分检查并按浅易计税要领盘算的纳税检查应补缴税额。
（三十七）第23栏“应纳税额减征额”：填写纳税人本期凭证税规则定减征的增值税应纳税额。包括凭证划定可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用装备用度以及手艺维护费。
当本期减征额小于或即是第19栏“应纳税额”与第21栏“浅易计税步伐盘算的应纳税额”之和时，按本期减征额现实填写；当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“浅易计税步伐盘算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写。本期减征额缺乏抵减部分结转下期继续抵减。
（三十八）第24栏“应纳税额合计”：反应纳税人本期应缴增值税的合计数。按表中所列公式盘算填写。
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（三十九）第25栏“期初未缴税额（多缴为负数）”：“本月数”按上一税款所属期申报表第32栏“期末未缴税额（多缴为负数）”“本月数”填写。“今年累计”按上年度最后一个税款所属期申报表第32栏“期末未缴税额（多缴为负数）”“今年累计”填写。
（四十）第26栏“实收出口开具专用缴款书退税额”：本栏不填写。
（四十一）第27栏“本期已缴税额”：反应纳税人本期现实缴纳的增值税额，但不包括本期入库的查补税款。按表中所列公式盘算填写。
（四十二）第28栏“①分次预缴税额”：填写纳税人本期已缴纳的准予在本期增值税应纳税额中抵减的税额。
营业税改征增值税的纳税人，分以下几种情形填写：
1.效劳、不动产和无形资产按划定汇总盘算缴纳增值税的总机构，其可以从本期增值税应纳税额中抵减的分支机构已缴纳的税款，按当期现实可抵减数填入本栏，缺乏抵减部分结转下期继续抵减。
2.销售修建效劳并按划定预缴增值税的纳税人，其可以从本期增值税应纳税额中抵减的已缴纳的税款，按当期现实可抵减数填入本栏，缺乏抵减部分结转下期继续抵减。
3.销售不动产并按划定预缴增值税的纳税人，其可以从本期增值税应纳税额中抵减的已缴纳的税款，按当期现实可抵减数填入本栏，缺乏抵减部分结转下期继续抵减。
4.出租不动产并按划定预缴增值税的纳税人，其可以从本期增值税应纳税额中抵减的已缴纳的税款，按当期现实可抵减数填入本栏，缺乏抵减部分结转下期继续抵减。
（四十三）第29栏“②出口开具专用缴款书预缴税额”：本栏不填写。
（四十四）第30栏“③本期缴纳上期应纳税额”：填写纳税人本期缴纳上一税款所属期应缴未缴的增值税额。
（四十五）第31栏“④本期缴纳欠缴税额”：反应纳税人本期现实缴纳和留抵税额抵减的增值税欠税额，但不包括缴纳入库的查补增值税额。
（四十六）第32栏“期末未缴税额（多缴为负数）”：“本月数”反应纳税人本瓢②末应缴未缴的增值税额，但不包括纳税检查应缴未缴的税额。按表中所列公式盘算填写。“今年累计”与“本月数”相同。
（四十七）第33栏“其中：欠缴税额（≥0）”：反应纳税人凭证税规则定已形成欠税的增值税额。按表中所列公式盘算填写。
（四十八）第34栏“本期应补（退）税额”：反应纳税人本期应纳税额中应补缴或应退回的数额。按表中所列公式盘算填写。
（四十九）第35栏“即征即退现实退税额”：反应纳税人本期因切合增值税即征即退政谋划定，而现实收到的税务机关退回的增值税额。
（五十）第36栏“期初未缴查补税额”：“本月数”按上一税款所属期申报表第38栏“期末未缴查补税额”“本月数”填写。“今年累计”按上年度最后一个税款所属期申报表第38栏“期末未缴查补税额”“今年累计”填写。
（五十一）第37栏“本期入库查补税额”：反应纳税人本期因税务、财务、审计部分检查而现实入库的增值税额，包括按一样平常计税要领盘算并现实缴纳的查补增值税额和按浅易计税要领盘算并现实缴纳的查补增值税额。
（五十二）第38栏“期末未缴查补税额”：“本月数”反应纳税人接受纳税检查后应在本瓢②末缴纳而未缴纳的查补增值税额。按表中所列公式盘算填写，“今年累计”与“本月数”相同。
最后，不要忘了授权声明栏和申报人说明栏的签字哦！
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提醒：申报表黄色的留底，白色的给国税事情职员。
泉源：宁波国税货劳处
