01、接纳折扣方法销售货物，开票时货物与折扣额应划分怎样选择税收分类编码？
答：销售货物的税收分类编码凭证《国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点有关税收征收治理事项的通告》（国家税务总局通告2016年第23号）附件来选择；折扣额的税收分类编码凭证销售货物的编码来选择。
02、房地产企业销售自行开发的房地产项目，在地税机关已申报营业税未开具发票，2017年是否可以补开发票？
答：凭证《国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点有关税收征收治理事项的通告》（国家税务总局通告2016年第23号）第三条第七款划定：“……纳税人在地税机关已申报营业税未开具发票，2016年5月1日以后需要补开发票的，可于2016年12月31日前开具增值税通俗发票（税务总局尚有划定的除外）。
……
八、本通告自2016年5月1日起施行。”
凭证《国家税务总局关于宣布《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收治理暂行步伐》的通告》（国家税务总局通告2016年第18号）第二十四条划定：“ 小规模纳税人销售自行开发的房地产项目，其2016年4月30日前收取并已向主管地税机关申报缴纳营业税的预收款，未开具营业税发票的，可以开具增值税通俗发票，不得申请代开增值税专用发票。”
因此，属于房地产企业的，文件并无划定开具增值税通俗发票的时间限制，可以在2017年补开增值税通俗发票。
03、无邪车销售统一发票的注册挂号联是否需要加盖发票章？
答：凭证《国家税务总局关于使用新版无邪车销售统一发票有关问题的通知》（国税函〔2006〕479号）的有关划定，在开具《无邪车销售统一发票》时应在发票联加盖财务专用章或发票专用章，抵扣联和报税联不得加盖章章，关于是否在注册挂号联加盖开票单位印章的问题未做明确划定。经与公安部协商，决议从2006年10月1日起，《无邪车销售统一发票》注册挂号联一律加盖开票单位印章。
04、收到一张一样平常纳税人开的增值税通俗发票，为什么税率显示“不征税”？
答：凭证《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的通告》（国家税务总局通告 2016年第53号）第九条第十一款划定：“增添6“未爆发销售行为的不征税项目”，用于纳税人收取款子但未爆发销售货物、应税劳务、效劳、无形资产或不动产的情形。
“未爆发销售行为的不征税项目”下设601 “预付卡销售和充值”、602“销售自行开发的房地产项目预收款”、603 “已申报缴纳营业税未开票补开票”。
使用“未爆发销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”，不得开具增值税专用发票。”
05、到二手车生意营业市场开具二手车销售统一发票，需要提供哪些资料？
答：凭证《商务部、公安部、工商总局、税务总局令2005年第2号<二手车流通治理步伐>》第十五条划定：“二手车生意营业市场谋划者和二手车谋划主体应当确认卖方的身份证实，车辆的号牌、《无邪车挂号证书》、《无邪车行驶证》，有用的无邪车清静手艺磨练及格标记、车辆包管单、交纳税费凭证等。
06、单位在税务机关代开的增值税专用发票，申请红字时销货方一栏填写代开税务机关信息照旧现实销售方信息？
答：凭证《关于印发<江苏省国税机关代开增值税专用发票治理步伐(试行)>的通知》(苏国税发〔2010〕91号)第十一条划定：“代开专用发票岗位在纳税人缴纳税款后，应当将征管信息系统《申报单》的相关信息导入增值税防伪税控代开票系统，按下列要求审核、录入相关信息，并开具专用发票：
1、销货单位栏填写代开国税机关的统一代码和代开国税机关名称;
……
因此，申请红字时销货方栏也应填写代开国税机关名称。
07、怎样在网上举行发票磨练？
答：（1）进入江苏省国家税务局首页，点击页面右侧“涉税盘问”——“通俗发票磨练”、“增值税发票磨练”可以进入发票磨练界面盘问通过电子税务局开具的通用机叮嘱票、增值税专用发票、增值税通俗发票（含电子通俗发票、卷式发票）、无邪车销售统一发票、货物运输业增值税专用发票。
（2）进入天下增值税发票磨练平台举行盘问：增值税专用发票、增值税通俗发票（含电子通俗发票、卷式发票）、无邪车销售统一发票、货物运输业增值税专用发票。
（3）进入江苏国家税务局首页，点击页面右侧“信息盘问”——“发票磨练”盘问通过增值税专用发票、增值税通俗发票（含电子通俗发票、卷式发票）、无邪车销售统一发票、货物运输业增值税专用发票。
（4）进入江苏政务效劳网“江苏国税旗舰店”首页“公共盘问”——“发票磨练”可以进入发票磨练界面盘问通过电子税务局开具的通用机叮嘱票、增值税专用发票、增值税通俗发票（含电子通俗发票、卷式发票）、无邪车销售统一发票、货物运输业增值税专用发票。
08、自然人申请代开发票需要提供哪些资料？
答：凭证《国家税务总局关于纳税人申请代开增值税发票治理流程的通告》（国家税务总局通告2016年第59号）划定：“一、除纳税人销售取得的不动产和其他小我私人出租不动产由地税机关代开增值税发票营业外：（1）提交《代开增值税发票缴纳税款申报单》；（2）自然人申请代开发票，提交身份证件及复印件；二、纳税人销售取得的不动产和其他小我私人出租不动产代开增值税发票营业所需资料，仍然凭证《国家税务总局关于增强和规范税务机关代开通俗发票事情的通知》(国税函〔2004〕1024号)第二条第(五)项执行：1.申请代开发票人的正当身份证件; 2.付款方(或接受劳务效劳方)对所购物品品名(或劳务效劳项目)、单价、金额等出具的书面确认证实。”
09、销售方在销售货物的历程中由于质量问题赔付购置方的赔偿金，购置方是否可以开具发票给销售方？
答：不可以。凭证《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令2008年第538号）第一条划定：“在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及入口货物的单位和小我私人，为增值税的纳税人，应当遵照本条例缴纳增值税。”
以是纳税人在未销售货物或者未提供加工、修理修配劳务的情形下收取的赔偿金，不属于增值税的征税规模，不可以开具增值税发票。
10、销货方在价外向购置方收取的违约金是否缴纳增值税？若是缴纳增值税，怎样盘算？
答：一、凭证《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第538号）第六条划定：“销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购置方收取的所有价款和价外用度，可是不包括收取的销项税额。”
二、凭证《中华人民共和国增值税暂行条例实验细则》（财务部 国家税务总局第50下令）第十二条划定：“条例第六条第一款所称价外用度，包括价外向购置方收取的手续费、津贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款子、代垫款子、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他种种性子的价外收费。”
三、凭证《国家税务总局关于增值税若干征管问题的通知》（国税发〔1996〕155号）划定：“一、对增值税一样平常纳税人（包括纳税人自己或代其他部分）向购置方收取的价外用度和逾期包装物押金，应视为含税收入，在征税时换算成不含税收入并入销售额计征增值税。”
11、通俗发票收不回所有联次能否开具负数发票？
答：凭证《中华人民共和国发票治理步伐实验细则》（国家税务总局令第25号）第二十七条划定：“开具发票后，如爆发销货退回需开红字发票的，必需收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有用证实�？叻⑵焙�，如爆发销售折让的，必需在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有用证实后开具红字发票。以是收不回所有联次的需要取得对方有用证实。”
12、汇总纳税企业及其统一核算的分支机构应怎样开具发票？
答：凭证《江苏省国家税务局关于印发<江苏省国家税务局增值税汇总申报纳税企颐魅征收治理步伐(试行)>的通知》（苏国税发〔2007〕128号）第十一条划定：“汇总纳税企业及其统一核算的分支机构需要使用发票的，应向各自所在田主管国税机关申请领购并使用。”
13、纳税人取得的发票，加盖的发票专用章的税号仍是三证合一之前的旧税号，是否可以使用？
答：凭证《国家税务总局关于推进“三证合一”进一步完善税源治理有关问题的通知》(税总函〔2015〕645号)第四条划定：“关于刷新前已经领取税务挂号证的存量企业，爆发变换，取得18位统一社会信用代码后，原发票专用章、CA证书、财税库银协议继续使用，保存原执法效力。”
14、一样平常纳税人在调解专用发票最高开票限额后，是否需要把税控系统专用装备带去办税大厅治理变换刊行？
答：税务机关依据纳税人的申请，在增值税税控系统中对纳税人金税盘、税控盘、报税盘及数据库中的信息作响应变换。调解最高开票限额后纳税人需带着增值税税控系统专用装备到办税大厅治理税控变换刊行。
15、密文区为二维码形式的增值税专用发票能否附销货清单汇总开具？
答：凭证《国家税务总局关于增值税防伪税控系统汉字防伪项目试运行有关问题的通知》（国税发〔2011〕44号）划定：“ 四、汉字防伪项目推行以后，纳税人不得通过防伪税控开票系统汇总开具增值税专用发票；开具的增值税专用发票和增值税通俗发票的密文均为二维码形式，每张增值税专用发票和增值税通俗发票最多填列七行商品。”
16、提供运输效劳的纳税人在开具增值税专用发票时有何要求？
答：凭证《国家税务总局关于阻止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的通告》（国家税务总局通告2015年第99号）划定：“一、增值税一样平常纳税人提供货物运输效劳，使用增值税专用发票和增值税通俗发票，开具发票时应将起运地、抵达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。”
17、当月开具的专用发票已履历旧过了是否可以作废？
答：凭证《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用划定>的通知》（国税发〔2006〕156号）第二十条划定：“同时具有下列情形的，为本划定所称作废条件：
（一）收到退回的发票联、抵扣联时间未凌驾销售方开票当月；
（二）销售方未抄税并且未记账；
（三）购置方未认证或者认证效果为“纳税人识又名认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。
因此验旧过的发票同时切合上述三个条件的可以作废。
18、小规模纳税人申请代开的增值税专用发票，票面上销货方的银行帐号为何没有显示？
答：凭证《国家税务局总局关于印发<税务机关代开增值税专用发票治理步伐（试行）>的通知》（国税发〔2004〕153号）第十条划定：“销方开户银行及账号栏内填写税收完税凭证号码；”
因此代开的专用发票上销方开户银行及帐号栏内显示的是税收完税凭证号码，并非销货方银行帐号。
19、小规模纳税人提供鉴证咨询效劳能否自行开具专用发票？
答：凭证《国家税务总局关于开展鉴证咨询业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点事情有关事项的通告》（国家税务总局通告2017年第4号）划定：“(一)天下规模内月销售额凌驾3万元(或季销售额凌驾9万元)的鉴证咨询业增值税小规模纳税人(以下简称“试点纳税人”)提招供证效劳、鉴证效劳、咨询效劳、销售货物或爆发其他增值税应税行为，需要开具专用发票的，可以通过增值税发票治理新系统自行开具，主管国税机关不再为其代开。
试点纳税人销售其取得的不动产，需要开具专用发票的，仍须向地税机关申请代开。”
因此小规模纳税人提供鉴证咨询效劳切合上述划定的可以自行开具专用发票。
20、给小我私人消耗者开具发票时是否需要小我私人提供纳税人识又名、地点电话、开户行及帐号信息？
答：凭证《国家税务总局关于进一步优化营改增纳税效劳事情的通知》（税总发〔2016〕75号）第十八条划定：“……
小我私人消耗者购置货物、劳务、效劳、无形资产或不动产，索取增值税通俗发票时，不需要向销售方提供纳税人识又名、地点电话、开户行及帐号信息，也不需要提供相关证件或其他证实质料。”
21、给单位开具专用发票时是否需要单位出具税务挂号证原件、复印件等证实资料？
答：凭证《国家税务总局关于进一步优化营改增纳税效劳事情的通知》（税总发〔2016〕75号）第十八条划定：“……
增值税纳税人购置货物、劳务、效劳、无形资产或不动产，索取增值税专用发票时，须向销售方提供购置方名称（不得为自然人）、纳税人识又名、地点电话、开户行及账号信息，不需要提供营业执照、税务挂号证、组织机构代码证、开户允许证、增值税一样平常纳税人挂号表等相关证件或其他证实质料。
22、2016年5月1号营改增之前的营业现在发票还未开具能否补开？
答：凭证《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的通告》（国家税务总局通告2017年第11号）第七条划定：“纳税人2016年5月1日前爆发的营业税涉税营业，需要补开发票的，可于2017年12月31日前开具增值税通俗发票(税务总局尚有划定的除外)。”
……
除本通告第九条和第十条以外，其他条款自2017年5月1日起施行。此前已爆发未处理的事项，凭证本通告划定执行。
泉源：江苏常州国家税务局
