小编今天整理了北京国税解答关于发票开具、营改增及企业所得税的一些热门问题，详细如下：
外地进京修建施工企业代开发票问题
1.外地进京修建施工企业为小规模纳税人，如需代开发票，应向西城区国税局照旧向效劳爆发地国税机关申请代开？
答：北京市以外的纳税人(不含其他小我私人)在本市规模内提供修建效劳应预缴的增值税，统一由西城国税局认真征收入库，小规模纳税人不可自行开具增值税专用发票的，可向西城国税局申请代开增值税发票。
集贸市场代开发票问题
1.集贸市场代开发票使用的是增值税通俗发票照旧通用机叮嘱票？
答：凭证《北京市国家税务局关于部分通俗发票换版的通告》（北京市国家税务局通告2016年第20号）第三条的划定，通用机叮嘱票(集贸市场代开卷式)由通用机叮嘱票(卷式)替换。
因此，集贸市场代开发票使用的是通用机叮嘱票(卷式)。
2.集贸市场代开的北京市国家税务局通用机叮嘱票上，收款单位是否填写市场中商户的名称？纳税人识又名是填写市场中商户的照旧填写集贸市场的？
答：集贸市场代开发票收款单位填写市场中现实收取款子的商户的名称，纳税人识又名填写集贸市场的纳税人识又名。
货物和劳务税热门问题
1.其他小我私人提供应税效劳，去税务机关代开发票是否可以享受小微企业优惠？是否受按次纳税起征点的限制？如能享受，是每次先缴纳税款，抵达三万后举行退税，照旧代开时不缴纳税款，累计金额凌驾3万后一次性缴纳？
答：其他小我私人提供应税效劳的销售额未抵达增值税起征点的，免征增值税；抵达起征点的，全额盘算缴纳增值税。按次纳税的纳税人，起征点为每次（日）销售额500元（含本数）。按次纳税的纳税人不适用月销售额不凌驾3万元免征增值税的小微企业优惠政策。
2.纳税人购入不动产，切合分期抵扣的条件，2016年6月取得专用发票，8月份举行认证，9月份举行申报抵扣，怎样确定第13个月，应以认证月份（8月份）照旧申报抵扣月份（9月份）为第一个月？
答：2017年9月份申报8月份增值税时可以填写。
3.增值税一样平常纳税人2016年5月1日后购入的不动产在建工程，是否适用分期抵扣政策？
答：适用分期抵扣的划定。
4.纳税人提供修建效劳在10月申报期内收到预收款，且已在申报期内预缴税款并取得完税凭证。讨教纳税人10月申报缴纳9月增值税时是否可以抵减该笔预缴税款？照旧必需在该项营业纳税义务爆发后才华抵减？
答：如10月申报期有应纳税款，纳税人可以用该笔预缴税款举行抵减。
5.营改增后A企业与B企业签署不动产租赁条约，A企业将不动产老项目出租给B，但A企业未做浅易征收备案，凭证11%的税率缴纳增值税。现B企业又将此不动产转租给C，讨教B企业是否可以适用浅易计税要领？
答：《纳税人提供不动产谋划租赁效劳增值税征收治理暂行步伐》(国家税务总局通告2016年第16号)明确，取得不动产，包括直接购置、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等种种形式取得的不动产。
纳税人取得不动产，包括租入的不动产，关于租入不动产取得时间，应凭证租入条约约定的租期最先日盘算。因此，B企业转租其在营改增后从A公司租入的不动产，不可适用浅易计税要领。
6.销售方网络齐发票所有联次后开具了红字增值税通俗发票，是否需要将发票联给购置方？
答：若是购置方需要，可以将红字增值税通俗发票的发票联给购置方。
企业所得税热门问题
1.企业为员工购置的商业康健包管，能否在企业所得税前扣除？
答：企业为员工购置的商业康健包管，切合增补医疗包管的，可以作为增补医疗包管在企业所得税前扣除。
2.境外分公司爆发的研发用度能否加计扣除？
答：凭证《国家税务总局关于宣布<企业境外所得税收抵免操作指南>的通告》（国家税务总局通告2010年第1号)所附的《企业境外所得税收抵免操作指南》的划定，境外分支机构合理支出规模通常包括境外分支机构爆发的职员人为、资产折旧、利息、相关税费和应分摊的总机构用于治理分支机构的治理用度等。
研发用度加计扣除不属于上述合理支出规模，因此境外分公司爆发的研发用度不可加计扣除。
3.企业将资产转移至境外分支机构是否需要视同销售缴纳企业所得税？
答:凭证《国家税务总局关于企业处理资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）第一条的划定，将资产在总机构及其分支机构之间转移，除将资产转移至境外以外，由于资产所有权属在形式和实质上均不爆发改变，可作为内部处理资产，不视同销售确认收入，相关资产的计税基础延续盘算。
因此，如将资产从境内总机构转移至境外分支机构，则视同销售。
4.哪些企业可以申请享受资源综合使用企业所得税优惠？
答：凭证《财务部国家税务总局关于执行资源综合使用企业所得税优惠目录有关问题的通知》(财税〔2008〕47号)的划定，企业自2008年1月1日起以《资源综合使用企业所得税优惠目录》（以下简称《目录》）中所列资源为主要原质料，生产《目录》内切合国家或行业相关标准的产品取得的收入，在盘算应纳税所得额时，减按90%计入昔时收入总额。享受上述税收优惠时，《目录》内所列资源占产品质料的比例应切合《目录》划定的手艺标准。
泉源：北京国税局
