请先容一下2017年年报羁系事情的整体情形 ，与去年相比 ，羁系力度、羁系方法、羁系重点是否爆发转变？
答：在中国证监会的向导下 ，深交所认真推行《证券法》付与生意营业所的法定羁系职责 ，贯彻依法周全从严监治理念 ，坚守羁系本位 ，年报事后审查一直是深交所推行一线羁系职责的“重头戏”。为切实维护资源市场稳健运行、�；ね蹲收哒比ㄒ� ，深交所一直强化上市公司年报事后审查事情。阻止5月11日 ，深交所已向上市公司发出2017年年报问询函近250份 ，累计关注问题3000多个 ，其中在官网果真近130份 ，果真比例凌驾50% ，果真比例显着高于去年同期。
2018年1月 ，新修订的《证券生意营业所治理步伐》正式施行。3月29日 ，深交所举行《证券上市协议（2018年修订版）》签署仪式。这些为深交所切实推行羁系职责付与了新利器 ，为拓展年报羁系的广度和深度提供了有力包管。今年 ，深交所在年报审查中更突出危害导向 ，从危害公司和危害事项两条线并行推进 ，主要体现为“四团结”。
一是提前安排和精准羁系相团结。通过落实主体责任、严酷分类审查、提前预判危害 ，全方位提前结构年报审查 ，强化精准羁系能力。对年尾突击创利情形 ，发出问询函、关注函等种种翰札66份。组织开展多场新上市公司培训、年报培训 ，涉及上万人次 ，提前安排年报披露事情 ，确保年报披露质量。
二是一样平常羁系与年报羁系相团结。暂时通告和按期报告相辅相成 ，是上市公司两套主要的信息披露机制。深交所通过“抽丝剥茧式”问询 ，针对统一事项一样平常、年报问询相互印证 ，判断是否保存信息披露问题或异常行为。
三是非现场羁系与现场检查相团结。深交所逐步建设了常态化现场检查机制 ，提高线索发明能力 ，强化自动介入 ，提升一线羁系有用性和威慑力。针对高危害公司及事项 ，尤其是在摘星摘帽、恢复上市等事项的审查中 ，现场检查为深交所切实推行退市主体责任“增羽添翼”。
四是智能羁系与古板羁系相团结。智能剖析系统在深交所年报审查中施展着主要作用 ，依托文本挖掘、云盘算等信息手艺 ，团结羁系职员对公司及其所在行业的履历储备 ，做到问询直击要害。问询函是年报事后羁系中的“探路灯” ，针对问询中发明的问题 ，深交所一方面实时催促上市公司增补更正披露 ，做到即问即改 ，已有160多家披露按期报告增补、更正通告；另一方面依法周全从重办处违规行为 ，已对9家上市公司启动纪律处分程序。
透过深市上市公司2017年年报 ，一些高危害公司集中泛起。关于这些高危害公司 ，深交所接纳了哪些羁系步伐？
答：经由多年生长 ，深市群集了一批生长稳健的行业龙头公司、生长潜力大的战略新兴企业 ，2017年度深市上市公司业绩实现同比20%以上的增添 ，施展了发动经济增添的排头兵作用。受益于供应侧结构性刷新一直深化 ，深市各个行业2017年业绩总体向好 ，高端装备制造业的业绩增速亮眼。但同时 ，部分公司仍面临谋划逆境、大股东凌驾于上市公司内控之上、现金流主要、资产欠债率高企、重组业绩允许推行压力大、股权争取不断等问题。深交所围绕发明问题、展现危害这一目的睁开羁系 ，对高危害公司的羁系切实做到“三早”。
一是早识别。危害提防是金融羁系事情的重中之重 ，深交所将危害排查事情贯串于一样平常羁系的方方面面。通过上次按期报告后的周全危害排查及股东质押危害、规范运作危害、市场危害等专项危害排查 ，摸清危害底数 ，画出“危害地图” ，“一司一策”制订危害应对计划 ，守住不爆发系统性危害的底线。深交所从运营和生长、信息披露和规范运作、市场认同度三个维度对公司举行了周全危害排查 ，梳理高危害和重点关注的公司清单 ，从严从快开展年报事后审查 ，现在已对110多家公司发出年报问询函。
二是早预警。关于识别到的高危害公司、“空壳化”公司及保存业绩变脸、重组标的公司失控、邻近年报披露变换审计机构等危害特征的公司 ，深交所于2017年年度报告披露前 ，已对150多家公司的年审会计师发送关注函 ，转达所关注的主要会计事项 ，提醒会计师做好年报审计事情 ，并将公司作为重点问询工具。深交所高度关注部分恒久停牌、多次停牌 ，且业绩真实性频受市场质疑的公司 ，催促其在年报中详细披露相关重点问题。
三是早处理。现在 ，深交所已对5家未能在法定限期内披露2017年年度报告的公司启动纪律处分程序 ，已对21家公司股票实验退市危害警示 ，并将对上述所有公司发出问询函；已对提出摘星摘帽申请的公司发出问询函20多份 ，重点关注的问题包括业绩大幅波动、非经常性损益确认、资产减值计量与确认、一连谋划能力等。深交所承继依法周全从严监治理念 ，一直在高危害公司的审查中下深功夫、下透功夫 ，以抵达展现危害的目的。
2017年 ，深交所加大对上市公司会计审计的羁系 ，会计审计机构2017年出具的非标类型审计意见相较于往年显着增多。能否先容一下深交所在这方面的详细事情情形及后续安排？
答：会计处理的合规性和适当性 ，直接关系到年度报告业绩的可信度。近年来 ，中国证监会对多家会计师事务所接纳了行政处分、暂停证券营业资格等步伐 ，形成了强有力的震慑。深交所在一线羁系事情中一连强化对年报相关中介机构的羁系 ，充分验展中介机构在资源市场各环节的主观能动性和起劲作用。阻止现在 ，深市有77家公司2017年年度财务报告被出具非标审计意见 ，其中“无法体现意见”类型的审计报告有11份 ，涉及事项包括部学生意营业缺乏合理的商业实质、审计规模受限、未能识别关联方及关联生意营业、财务内控保存重大缺陷、一连谋划能力保存重大不确定性等。2017年度的“非标意见”不但涉及财务报告 ，还涉及其他鉴证报告 ，数目显着多于上一年。深交所第一时间制订专门的非标意见羁系计划 ，对上述公司的年报周全开展事后审查。现在 ，已对涉及非标意见的近20家公司集中发函 ，要求对涉及非标意见的事项举行增补说明 ，一旦发明违规行为 ，将依法从严羁系。
中介机构的自力性及专业能力是发明公司问题、降低公司危害的要害因素。下一步 ，深交所将对庞洪水平高、标的估值高的生意营业增添中介机构核查环节 ，加大对中介机构的羁系力度 ，催促归位尽责 ，同时将一连深化会计审计羁系 ，对使用财务数字游戏规避“披星戴帽”、退市或美化报表等行为从严羁系 ，净化市场生态情形 ，切实�；た泶笸蹲收叩恼比ㄒ�。
近期 ，深交所对资产减值的羁系力度显着加大 ，上市公司商誉大额减值也备受市场关注。请先容一下对商誉等资产减值羁系的相关思量和基本情形。
答：商誉一样平常泉源于企业并购。标的资产评估溢价高 ，有收购轻资工营业的缘故原由 ，有客观上思量了不可识别但对一连谋划有主要影响的无形资产的缘故原由 ，也有主观上倾向于选取乐观的评估参数的缘故原由。商誉中若是含有的“水分”较多 ，商誉减值就成为上市公司业绩变脸的“爆雷”大户。
2016年以来 ，中国证监会一直完善重组羁系规则 ，一连规范并购重组市场生长。2017年 ，深交所共发出重组问询函246份 ，一连重点聚焦重组高估值、高商誉、高业绩允许的“三高”问题。同时 ，深交所也发明 ，2015年至2017年深市上市公司商誉减值金额占资产减值损失的比例划分为4.38%、5.21%和12.52% ，占比逐年提升 ，且2017年资产减值损失金额比2016年增添近40%。深交所一直高度关注上市公司计提资产减值准备的审议程序、信息披露等情形 ，并在年报事后审查中对资产减值事项严肃问询、合理剖析 ，坚决阻止利润使用之风。
近年来 ，在重组业绩允许推行方面还泛起了新问题、新情形 ，也导致商誉泛起大额减值。关于重组生意营业敌手方拒不推行业绩赔偿允许并提请诉讼或仲裁要求免去其赔偿义务的 ，该类行为严重损害中小投资者正当权益 ，严重损害市场公正、公正 ，深交所坚决从严羁系 ，对相关当事人违反允许行为作出纪律处分。关于上市公司无法有用控制并购标的 ，该类事项通常导致年审机构的审计规模受限 ，容易在年报披露时袒露问题 ，深交所将以年报羁系为契机 ，对此类征象重点关注 ，实时接纳步伐。
泉源：摘自深交所2018年5月新闻宣布会
