问题一：企业员工因公出差，购置的机票能否税前扣除？
凭证《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第八条 企业现实爆发的与取得收入有关的、合理的支出，包括本钱、用度、税金、损失和其他支出，准予在盘算应纳税所得额时扣除 。
凭证《国家税务总局 中国民用航空局关于印发〈航空运输电子客票行程单治理步伐（暂行）〉的通知》（国税发〔2008〕54号 ）第三条 本步伐所称《行程单》，作为游客购置电子客票的付款凭证或报销凭证，同时具备提醒游客行程的作用 。
问题二：企业员工因出差乘坐交通工具爆发的人身意外包管支出，能否扣除？
凭证《国家税务总局关于企业所得税有关问题的通告》（国家税务总局通告2016年第80号）第一条划定，关于企业差盘缠中人身意外包管费支出税前扣除问题：企业职工因公出差乘坐交通工具爆发的人身意外包管支出，准予企业在盘算应纳税所得额时扣除 。
因此，员工出差乘坐交通工具爆发的人身意外包管支出，准予扣除 。
问题三：劳务派遣用工单位直接支付给派遣员工的人为能否作为三项经费的盘算基数？
凭证《国家税务总局关于企业人为薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的通告》（国家税务总局通告2015年第34号）第三条划定，企业接受外部劳务派遣用工支出税前扣除问题 企业接受外部劳务派遣用工所现实爆发的用度，应分两种情形按划定在税前扣除：凭证协议(条约)约定直接支付给劳务派遣公司的用度，应作为劳务费支出；直接支付给员工小我私人的用度，应作为人为薪金支出和职工福利费支出 。其中属于人为薪金支出的用度，准予计入企业人为薪金总额的基数，作为盘算其他各项相关用度扣除的依据 。
因此，劳务派遣用工单位直接支付给派遣员工的人为可以作为三项经费的盘算基数 。
问题四：企业为职工缴纳的五险一金，能否计入人为薪金总额？
凭证 《国家税务总局关于企业人为薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）二、关于人为薪金总额问题《实验条例》第四十、四十一、四十二条所称的“人为薪金总额”，是指企业凭证本通知第一条划定现实发放的人为薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老包管费、医疗包管费、失业包管费、工伤包管费、生育包管费等社会包管费和住房公积金 。属于国有性子的企业，其人为薪金，不得凌驾政府有关部分给予的限制数额；凌驾部分，不得计入企业人为薪金总额，也不得在盘算企业应纳税所得额时扣除 。
问题五：人为薪金所得与劳务酬金所得的区别是什么？
凭证《国家税务总局关于印发〈征收小我私人所得税若干问题的划定〉的通知》（国税发〔1994〕89号）第十九条划定，人为、薪金所得是属于非自力小我私人劳务运动，即在机关、整体、学校、步队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而获得的酬金；劳务酬金所得则是小我私人自力从事种种武艺、提供各项劳务取得的酬金 。两者的主要区别在于，前者保存雇佣与被雇佣关系，后者则不保存这种关系 。
问题六：人为薪金与年终奖一并发放确当月，该怎样盘算小我私人所得税？
凭证《国家税务总局关于调解小我私人取得整年一次性奖金等盘算征收小我私人所得税要领问题的通知》（国税发〔2005〕9号）第二条划定，纳税人取得整年一次性奖金，单独作为一个月人为、薪金所得盘算纳税，并按以下计税步伐，由扣缴义务人发放时代扣代缴 。
（一）先将雇员当月内取得的整年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数 。
若是在发放年终一次性奖金确当月，雇员当月人为薪金所得低于税规则定的用度扣除额，应将整年一次性奖金减除“雇员当月人为薪金所得与用度扣除额的差额”后的余额，按上述步伐确定整年一次性奖金的适用税率和速算扣除数 。
（二）将雇员小我私人当月内取得的整年一次性奖金，按本条第（一）项确定的适用税率和速算扣除数盘算征税，盘算公式如下：
1．若是雇员当月人为薪金所得高于（或即是）税规则定的用度扣除额的，适用公式为：
应纳税额＝雇员当月取得整年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
2．若是雇员当月人为薪金所得低于税规则定的用度扣除额的，适用公式为：
应纳税额＝（雇员当月取得整年一次性奖金-雇员当月人为薪金所得与用度扣除额的差额）×适用税率-速算扣除数
第三条划定，在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税步伐只允许接纳一次 。
泉源：北京国税 天津国税
