《国家税务总局关于宣布〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类 ，2018年版）〉等报表的通告》（国家税务总局通告2018年第26号）中对《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类 ，2015年版）》和《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类 ，2015年版）》举行了修订。通告要求于2018年7月1日起 ，凭证新版企业所得税预缴纳税申报表举行申报。
新版申报表的适用规模
（一）中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类 ，2018年版）（以下简称“新版A类申报表”）的适用规模：
1.适用于实验查账征收企业所得税的住民企业纳税人在月度、季度预缴纳税申报时填报。
2.执行《跨地区谋划汇总纳税企业所得税征收治理步伐》（国家税务总局通告2012年第57号）的跨地区谋划汇总纳税企业的分支机构 ，在举行月度、季度预缴申报和年度汇算清缴时填报本表。
3.�。ㄗ灾吻⒅毕绞泻屯氲チ惺校┧拔窕囟越鲈诒臼。ㄗ灾吻⒅毕绞泻屯氲チ惺校┠谏枇⒉痪哂蟹ㄈ俗矢穹种Щ沟钠笠� ，参照《跨地区谋划汇总纳税企业所得税征收治理步伐》征收治理的 ，企业的分支机构在年度纳税申报时填报本表。
（二）中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类 ，2018年版）（以下简称“新版B类申报表”）的适用规模：
适用于实验审定征收企业所得税的住民企业月度、季度预缴申报和年度汇算清缴申报时填报。
新版申报表的实验时间
国家税务总局通告2018年第26号于2018年7月1日起施行 ，实验按月预缴的住民企业 ，从2018年6月份申报所属期最先与实验按季预缴的住民企业 ，从2018年第二季度申报所属期最先适用该通告。
新版申报表有哪些转变
（一）中华人民共和国企业所得税（季）度预缴纳税申报表（A类）
1. 作废《中华人民共和国企业所得税（季）度预缴纳税申报表（A类 ，2015年版）》及附表中的“本期金额”列 ，只保存“今年累计金额”列 ，以镌汰纳税人填报蜕化征象。
2. 表头增添预缴方法类型以及企业类型选项 ，使得填报越发准确 ，增强填报智能化。
3. 将凭证现实利润额预缴、凭证上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴以及凭证税务机关确定的其他方法预缴三种预缴方法合并 ，使得报表越发精练明晰。
4. 主表中增添附报信息 ，通过勾选是否属于小型微利企业、科技型中小企业、手艺入股递延纳税事项以及高新手艺企业和填报期末从业人数来确保税收优惠政策的精准落实。
（二）《免税收入、减计收入、所得税减免等优惠明细表》（A201010）、《减免所得税优惠明细表》（A201030）
将原先《不征税收入和税基应纳税额所得额明细表》修改为《免税收入、减计收入、所得税减免等优惠明细表》 ，将“不征收收入”一栏移动到《中华人民共和国企业所得税（季）度预缴纳税申报表（A类）》主表中“预缴税款盘算”第五栏中填列。
除此之外 ，在税收优惠项目上举行增添 ，凭证政策调解和落实优惠的需要 ，做了多个方面的增补 ，以包管能够确保切合条件的纳税人能够实时、足额的享受到税收优惠。
（三）《牢靠资产加速折旧（扣除）优惠明细表》（A201020）
新版A类申报表与中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类 ，2015年版）附表相比照 ，大幅度变换 ，简化了表单设置 ，由原先的17列缩减为6列 ，14行缩减为5行 ，将数据项从185项镌汰至30项 ，让纳税人填报能够越发简朴易懂 ，不易蜕化。
本表的主要目的为落实税收优惠政策与实验减免税核算 ，新版报表在填报历程中应注重以下几点。
1.自牢靠资产最先计提折旧期 ，在“税收折旧”小于即是“一样平常折旧”的折旧时代 ，不再填报本表。
但若牢靠资产今年先后泛起“税收折旧大于一样平常折旧”和“税收折旧小于即是一样平常折旧”两种情形 ，在“税收折旧小于即是一样平常折旧”的折旧期内 ，仍需凭证该牢靠资产“税收折旧大于一样平常折旧”的折旧期内最后一期折旧的有关情形填报本表 ，直至最后一次月（季）度预缴纳税申报。
2.自牢靠资产最先计提折旧期 ，在“税收折旧大于一样平常折旧”的折旧时代 ，必需填报本表。
牢靠资产税收折旧与会计折旧保存一致和纷歧致两种情形 ，纳税人需凭证企业的性子等现真相形 ，在月（季）度预缴纳税申报时 ，盘算享受加速折旧优惠金额并将有关情形在此表中填列。
泉源：中国税务报 作者：郑存强
作者单位：浙江省温州市国税局
