1.纳税信用评价为Ａ级的纳税人 ，税务机关有什么激励步伐吗？
答：凭证《纳税信用治理步伐（试行）》（国家税务总局通告2014年第40号划定：第二十九条对纳税信用评价为Ａ级的纳税人 ，税务机关予以下列激励步伐：
（一）自动向社会通告年度A级纳税人名单；
（二）一样平常纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量 ，需要调解增值税发票用量时即时治理；
（三）通俗发票按需领用；
（四）一连3年被评为A级信用级别（简称3连A）的纳税人 ，除享受以上步伐外 ，还可以由税务机关提供绿色通道或专门职员资助治理涉税事项；
（五）税务机关与相关部分实验的团结激励步伐 ，以及团结外地现真相形接纳的其他激励步伐。
2.小我私人购置商业康健包管未获得税优识别码的 ，其支出金额能否税前扣除？
答：凭证《国家税务总局关于推广实验商业康健包管小我私人所得税政策有关征管问题的通告》（国家税务总局通告2017年第17号）第五条划定 ，包管公司销售切合划定的商业康健包管产品 ，实时为购置包管的小我私人开具发票和保单凭证 ，并在保单凭证上注明税优识别码。
小我私人购置商业康健包管未获得税优识别码的 ，其支出金额不得税前扣除。
3.员工取得生育津贴是否可以免征小我私人所得税？
答：凭证《国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关小我私人所得税政策的通知》（财税〔2008〕8号）第一条划定：生育妇女凭证县级以上人民政府凭证国家有关划定制订的生育包管步伐 ，取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育包管性子的津贴、津贴 ，免征小我私人所得税。
4.对金融租赁公司开展售后回租营业 ，在售后回租条约期满后回购原衡宇的是否征收契税？
答：凭证《财务部国家税务总局关于企业以售后回租方法举行融资等有关契税政策的通知》（财税〔2012〕82号）第一条划定 ，对金融租赁公司开展售后回租营业 ，在售后回租条约期满后 ，承租人回购原衡宇、土地权属的 ，免征契税。
5.非营利组织企业所得税免税收入规模是什么？
答：凭证《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条及《中华人民共和国企业所得税法实验条例》（国务院令第512号）第八十五条的划定 ，切合条件的非营利组织企业所得税免税收入规模如下：
一、非营利组织的下列收入为免税收入：
（一）接受其他单位或者小我私人捐赠的收入；
（二）除《中华人民共和国企业所得税法》第七条划定的财务拨款以外的其他政府津贴收入 ，但不包括因政府购置效劳取得的收入；
（三）凭证省级以上民政、财务部分划定收取的会费；
（四）不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入；
（五）财务部、国家税务总局划定的其他收入。
6.哪些企业可享受残保金免征优惠政策？
答：凭证《财务部关于作废、调解部分政府性基金有关政策的通知》财税〔2017〕18号划定 ，自2017年4月1日起 ，自工商注册挂号之日起3年内 ，在职职工总数30人(含)以下的企业 ，免征残疾人包管金。调解免征规模后 ，工商注册挂号未满3年、在职职工总数30人(含)以下的企业 ，可在剩余时期内按划定免征残疾人就业包管金。
7.哪些企业适用M级纳税信用品级？对评定的信用品级有异议 ，可申请复评吗？
答：凭证国家税务总局通告2018年第8号第三条的相关划定 ，自2018年4月1日起 ，增设M级纳税信用级别 ，纳税信用级别由A、B、C、D四级变换为A、B、M、C、D五级。未爆发《信用治理步伐》第二十条所列失约行为的下列企业适用M级纳税信用：（一）新设立企业。（二）评价年度内无生产谋划营业收入且年度评价指标得分70分以上的企业。凭证《纳税信用治理步伐（试行）》第二十四条的相关划定 ，如纳税人对纳税信用评价效果有异议的 ，可在纳税信用评价效果确定的昔时 ，向主管税务机关申请复评。
8.企业职工教育经费税前扣除政策是不是有爆发转变？
答：凭证《财务部税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税【2018】51号）文件划定：企业爆发的职工教育经费支出 ，不凌驾人为薪金总额8%的部分 ，准予在盘算企业所得税应纳税所得额时扣除；凌驾部分 ，准予在以后纳税年度结转扣除。
9.跨地区谋划汇总纳税企业怎样治理汇算清缴手续？
答：凭证《国家税务总局关于印发<跨地区谋划汇总纳税企业所得税征收治理步伐>的通告》(国家税务总局通告2012年第57号)划定：“第十条汇总纳税企业应当自年度终了之日起5个月内 ，由总机构汇总盘算企业年度应纳所得税额 ，扣除总机构和各分支机构已预缴的税款 ，盘算出应缴应退税款 ，凭证本步伐划定的税款分摊要领盘算总机构和分支机构的企业所得税应缴应退税款 ，划分由总机构和分支机构就地治理税款缴库或退库。
汇总纳税企业在纳税年度内预缴企业所得税税款少于整年应缴企业所得税税款的 ，应在汇算清缴期内由总、分机构划分结清应缴的企业所得税税款;预缴税款凌驾应缴税款的 ，主管税务机关应实时按有关划定划分治理退税 ，或者经总、分机构赞成后划分抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。”
10.多缴的印花税能否申请抵减或退税吗？
答：多缴的印花税能否退抵 ，需凭证详细缴纳方法确定。凡自行购置印花税票并贴花划销的 ，凭证《印花税暂行条例施行细则》第二十四条划定 ，不得申请退税或者抵用。接纳其它缴税方法的 ，确系因盘算过失等缘故原由多缴税款的 ，可凭证《中华人民共和国税收征收治理法》第五十一条的相关划定 ，自结算缴纳税款之日起三年内 ，申请抵缴或退税。
11.企业所得税优惠还需要备案吗？
答：凭证《国家税务总局关于宣布修订后的〈企业所得税优惠政策事项治理步伐〉的通告》（国家税务总局通告2018年第23号） ，企业享受优惠事项接纳“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的治理方法。切合条件的企业在举行2017年度及以后年度企业所得税汇算清缴时 ，可自行申报享受优惠并将相关资料留存备查 ，无需再治理备案手续 ，但享受集成电路生产企业、集成电路设计企业、软件企业、国家妄想结构内的重点软件企业和集成电路设计企业等优惠事项的企业,应当在完成年度汇算清缴后 ，凭证《企业所得税优惠事项治理目录（2017年版）》“后续治理要求”项目中列示的清单向税务机关提交资料。
12.企业安顿残疾职员就业有什么企业所得税优惠政策？
答：凭证《中华人民共和国企业所得税法实验条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第九十六条划定：“企业所得税法第三十条第（二）项所称企业安顿残疾职员所支付的人为的加计扣除 ，是指企业安顿残疾职员的 ，在凭证支付给残疾职工人为据实扣除的基础上 ，凭证支付给残疾职工人为的100%加计扣除。残疾职员的规模适用《中华人民共和国残疾人包管法》的有关划定。”
凭证《财务部国家税务总局关于安顿残疾职员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税〔2009〕70号）划定:“一、企业安顿残疾职员的 ，在凭证支付给残疾职工人为据实扣除的基础上 ，可以在盘算应纳税所得额时凭证支付给残疾职工人为的100%加计扣除。
13.2018年5月1日后企业营颐魅账簿印花税有什么优惠减免？
答：凭证《财务部税务总局关于对营颐魅账簿减免印花税的通知》（财税﹝2018﹞50号） ，自2018年5月1日起 ，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税 ，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。
14.车船税手续费返还的比例是几多?
答：凭证《财务部国家税务总局关于明确包管机构代收代缴车船税手续费有关问题的通知》(财行【2007】659号)第一条：包管机构代收代缴车船税的手续费 ，由税款解缴地的地方财务、税务部分凭证包管机构代收代缴车船税的现实收入予以审核、支付 ，详细支付标准暂按5%。
15.单位和小我私人现实缴存的住房公积金是否允许在小我私人应纳税所得额中扣除？
答：凭证《财务部国家税务总局关于基本养老包管费基本医疗包管费失业包管费住房公积金有关小我私人所得税政策的通知》（财税〔2006〕10号）的划定 ，单位和小我私人划分在不凌驾职工自己上一年度月平均人为12%的幅度内 ，着实际缴存的住房公积金 ，允许在小我私人应纳税所得额中扣除。单位和职工小我私人缴存住房公积金的月平均人为不得凌驾职工事情地所在设区都会上一年度职工月平均人为的3倍 ，详细标准凭证各地有关划定执行。
单位和小我私人凌驾上述划定比例和标准缴付的住房公积金 ，应将凌驾部分并入小我私人当期的人为、薪金收入 ，计征小我私人所得税。
泉源：福建省税务局
