一、讨教适用加计抵减政策的纳税人，是否只有四项效劳对应的进项税额允许加计抵减？
答：《财务部 税务总局 海关总署关于深化增值税刷新有关政策的通告》（财务部 税务总局 海关总署通告2019年第39号，以下简称“39号通告”）第七条划定，自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生涯性效劳业纳税人凭证当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额（以下称加计抵减政策） 。生产、生涯性效劳业纳税人，是指提供邮政效劳、电信效劳、现代效劳、生涯效劳（以下称四项效劳）取得的销售额占所有销售额的比重凌驾50%的纳税人 。
凭证上述划定，适用加计抵减政策的纳税人，当期可抵扣进项税额均可以加计10%抵减应纳税额，不但限于提供四项效劳对应的进项税额 。需要注重的是，凭证39号通告第七条第（四）项划定，纳税人出口货物劳务、爆发跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额 。
二、税收政谋划定，纳税人购进用于生产13%税率货物的农产品，凭证10%的扣除率盘算进项税额 。我公司未纳入农产品增值税进项税额审定扣除试点，主要生产13%税率货物，讨教2019年4月1日后购进的农产品，能否在农产品购入环节直接抵扣10%进项税额？
答：不可在购入环节直接抵扣10%进项税额 。凭证现行增值税政谋划定，2019年4月1日后，纳税人购进农产品，在购入当期，应遵从农产品抵扣的一样平常划定，凭证9%盘算抵扣进项税额 。若是购进农产品用于生产或者委托加工13%税率货物，则在生产领用当期，再加计抵扣1个百分点 。
三、我公司未纳入农产品增值税进项税额审定扣除试点，从小规模纳税人处购进农产品取得的增值税专用发票，用于生产13%税率的货物，讨教可以按10%的扣除率盘算进项税额吗？
答：可以 。39号通告第二条划定，纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，凭证10%的扣除率盘算进项税额 。你公司从小规模纳税人购进农产品取得的3%征收率的增值税专用发票，用于生产13%税率的货物，切合上述划定的，可以凭证划定程序，凭证10%的扣除率盘算抵扣进项税额 。
四、我公司适用农产品增值税进项税额审定扣除步伐，讨教2019年4月1日以后，购进农产品适用的扣除率是几多？
答：《农产品增值税进项税额审定扣除试点实验步伐》（财税〔2012〕38号印发）划定，农产品增值税进项税额扣除率为销售货物的适用税率 。39号通告第一条划定，增值税一样平常纳税人爆发增值税应税销售行为或者入口货物，原适用16%税率的，税率调解为13%；原适用10%税率的，税率调解为9% 。上述划定自2019年4月1日起执行 。因此，2019年4月1日以后，若是你公司销售的货物适用增值税税率为13%，则对应的扣除率为13%；若是销售的货物适用增值税税率为9%，则扣除率为9% 。
五、我公司是增值税一样平常纳税人，购进的农产品既用于生产13%税率的货物又用于生产销售其他货物效劳，现在未划分核算 。讨教可以凭证10%的扣除率盘算进项税额吗？
答：不可以 。凭证《财务部 税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）划定的原则，纳税人购进农产品既用于生产13%税率货物又用于生产销售其他货物效劳的，需要划分核算 。未划分核算的，统一以增值税专用发票或海关入口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额，或以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率盘算进项税额 。
六、讨教39号通告中的几项政策执行限期是一样的吗？
答：39号通告明确，调解增值税税率等多项深化增值税刷新的政策自2019年4月1日起实验 。除生产、生涯性效劳业纳税人适用加计抵减政策执行至2021年12月31日外，其他政策没有执行限期 。
七、生涯效劳详细包括哪些？
答：39号通告第七条第（一）项划定，包括生涯效劳在内的四项效劳的详细规模凭证《销售效劳、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发，以下简称注释）执行 。凭证注释的划定，生涯效劳是指为知足城乡住民一样平常生涯需求提供的种种效劳运动 。包括文化体育效劳、教育医疗效劳、旅游娱乐效劳、餐饮住宿效劳、住民一样平常效劳和其他生涯效劳 。
八、讨教前期计提加计抵减额的进项税额，爆发进项税额转出的，应在什么时间调解加计扣减额？
答：凭证39号通告第七条第（二）项划定，已计提加计抵减额的进项税额，若是爆发了进项税额转出，纳税人应在进项税额转出当期，响应调减加计抵减额 。
九、我公司既从事海内商业也兼营出口劳务，其他条件均切合适用加计抵减政策的要求，但无法划分海内营业和出口营业的进项税额 。讨教我公司能否适用加计抵减政策？
答：39号通告第七条第（四）项划定，纳税人兼营出口货物劳务、爆发跨境应税行为且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额，凭证以下公式盘算不得计提加计抵减额的进项税额 。
不得计提加计抵减额的进项税额＝当期无法划分的所有进项税额×当期出口货物劳务和爆发跨境应税行为的销售额÷当期所有销售额
因此，若是你公司切合适用加计抵减政策的条件，但无法划分海内营业和出口营业的进项税额，你公司仍适用加计抵减政策，但应按上述划定盘算不得计提加计抵减额的进项税额 。
十、某纳税人为增值税一样平常纳税人，2019年4月爆发以前月份有形动产租赁效劳中止，开具红字增值税专用发票（税率16%），金额10万元，税额1.6万元，应当怎样填写增值税纳税申报表？
答：纳税人2019年4月开具原16%税率的红字增值税专用发票，在纳税申报时应当凭证申报表调解前后的对应关系，将红字冲减的金额、税额计入4月税款所属期的《增值税纳税申报表附列资料（一）》第1行“13%税率的效劳、不动产和无形资产”“开具增值税专用发票”对应列次 。
泉源：12366纳税效劳平台
