推进公共创业、万众立异，是生长的动力之源，也是富民之道、公正之计、强国之策，阻止2019年6月，我国针对创业就业主要环节和要害领域陆续推出了89项税收优惠步伐，尤其是2013年以来，新出台了78项税收优惠，笼罩企颐魅整个生命周期。
一、企业首创期税收优惠
企业首创期，除了普惠式的税收优惠，重点行业的小微企业购置牢靠资产，特殊群体创业或者吸纳特殊群体就业（高校结业生、失业职员、退役士兵、军转干部、随军眷属、残疾人、回国效劳的在外留学职员、恒久来华假寓专家等）还能享受特殊的税收优惠。同时，国家还对帮助企业生长的科技企业孵化器、大学科技园等立异创业平台、创投企业、金融机构、企业和小我私人等给予税收优惠，资助企业群集资金。详细包括：
（一）小微企业税收优惠
1.增值税小规模纳税人销售额未超限额免征增值税；
2.小型微利企业减免企业所得税；
3.增值税小规模纳税人减免资源税等“六税两费”；
（二）重点群体创业就业税收优惠
4.重点群体创业税收扣减；
5.吸纳重点群体就业税收扣减；
6.退役士兵创业税收扣减；
7.吸纳退役士兵就业企业税收扣减；
8.随军眷属创业免征增值税；
9.随军眷属创业免征小我私人所得税；
10.安顿随军眷属就业的企业免征增值税；
11.军队转业干部创业免征增值税；
12.自主择业的军队转业干部免征小我私人所得税；
13.安顿军队转业干部就业的企业免征增值税；
14.残疾人创业免征增值税；
15.安顿残疾人就业的单位和个体工商户增值税即征即退；
16.特殊教育学校举行的企业安顿残疾人就业增值税即征即退；
17.残疾人就业减征小我私人所得税；
18.安顿残疾人就业的企业残疾人人为加计扣除；
19.安顿残疾人就业的单位减免城镇土地使用税；
20.恒久来华假寓专家入口自用小汽车免征车辆购置税；
21.回国效劳的在外留学职员购置自用国产小汽车免征车辆购置税；
（三）创业就业平台税收优惠
22.国家级、省级科技企业孵化器向在孵工具提供孵化效劳取得的收入，免征增值税；
23.国家级、省级科技企业孵化器免征房产税；
24.国家级、省级科技企业孵化器免征城镇土地使用税；
25.国家级、省级大学科技园向在孵工具提供孵化效劳取得的收入，免征增值税；
26.国家级、省级大学科技园免征房产税；
27.国家级、省级大学科技园免征城镇土地使用税；
28.国家备案众创空间向在孵工具提供孵化效劳取得的收入，免征增值税；
29.国家备案众创空间免征房产税；
30.国家备案众创空间免征城镇土地使用税；
（四）对提供资金、非钱币性资产投资助力的创投企业、金融机构等给予税收优惠
31.创投企业投资未上市的中小高新手艺企业按比例抵扣应纳税所得额；
32.有限合资制创业投资企业法人合资人投资未上市的中小高新手艺企业按比例抵扣应纳税所得额；
33.公司制创投企业投资首创科技型企业按比例抵扣应纳税所得额；
34.有限合资制创业投资企业法人合资人投资首创科技型企业按比例抵扣应纳税所得额；
35.有限合资制创业投资企业小我私人合资人投资首创科技型企业按比例抵扣应纳税所得额；
36.天使投资人投资首创科技型企业按比例抵扣应纳税所得额；
37.以非钱币性资产对外投资确认的非钱币性资产转让所得分期缴纳企业所得税；
38.以非钱币性资产对外投资确认的非钱币性资产转让所得分期缴纳小我私人所得税；
39.金融机构农户小额贷款利息收入所得税减计收入；
40.小额贷款公司农户小额贷款利息收入免征增值税；
41.小额贷款公司农户小额贷款利息收入所得税减计收入；
42.金融机构向农户、小微企业及个体工商户小额贷款利息收入免征增值税；
43.向农户、小微企业及个体工商户提供融资担保及再担保效劳收入免征增值税；
44.金融机构与小型微型企业签署乞贷条约免征印花税；
45.账簿印花税减免；
二、企业成恒久税收优惠
为营造优异的科技立异税收情形，增进企业快速康健生长，国家出台了一系列税收优惠政策资助企业一直增强转型升级的动力。对研发用度实验所得税加计扣除政策。对企业牢靠资产实验加速折旧� ？蒲性核⑹忠湛⒒埂⒀５裙褐糜糜诳蒲а芯俊⒖萍伎⒑徒萄У淖氨赶硎苋肟诨方谠鲋邓啊⑾乃懊馑暗人笆沼呕�。资助企业和科研机构留住立异人才，勉励立异人才为企业提供充分的智力包管和支持。详细包括：
（一）研发用度加计扣除政策
46.研发用度加计扣除；
47.委托境外研发用度加计扣除;
（二）牢靠资产加速折旧政策
48.牢靠资产加速折旧或一次性扣除；
49.制造业及部分效劳业企业切合条件的仪器、装备加速折旧；
50.制造业及部分效劳业小型微利企业切合条件的仪器、装备加速折旧；
（三）购置切合条件装备税收优惠
51.重大手艺装备入口免征增值税；
52.科学研究机构、手艺开发机构、学校等单位入口免征增值税、消耗税；
53.民口科技重大专项项目入口免征增值税；
（四）科技效果转化税收优惠
54.手艺转让、手艺开发和与之相关的手艺咨询、手艺效劳免征增值税；
55.手艺转让所得减免企业所得税；
（五）科研机构立异人才税收优惠
56.科研机构、高等学校股权奖励延期缴纳小我私人所得税；
57.高新手艺企业手艺职员股权奖励分期缴纳小我私人所得税；
58.中小高新手艺企业向小我私人股东转增股天职期缴纳小我私人所得税；
59.获得非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励递延缴纳小我私人所得税；
60.获得上市公司股票期权、限制性股票和股权奖励适当延伸纳税限期；
61.企业以及小我私人以手艺效果投资入股递延缴纳所得税；
62.由国家级、省部级以及国际组织对科技职员揭晓的科技奖金免征小我私人所得税;
63.职务科技效果转化现金奖励减免小我私人所得税;
三、企业成熟期税收优惠政策
生长壮大有生长性的企业，同样具有税收政策优势，国家充分补给“营养”，助力企业枝繁叶茂、独木成林。现在税收优惠政策笼罩科技立异运动的各个环节领域，资助抢占科技制高点的立异型企业加速追赶的程序。对高新手艺企业减按15％的税率征收企业所得税，并一直扩大高新手艺企业认定规模。将效劳外包树模都会和国家效劳商业立异生长试点都会地区的手艺先进型效劳企业减按15％的税率征收企业所得税政策推广至天下实验。软件和集成电路企业可以享受企业所得税按期减免优惠，尤其是国家妄想结构内的重点企业，可减按10%的税率征收企业所得税。对自行开爆发产的盘算机软件产品、集成电路重大项目企业还给予增值税期末留抵税额退税的优惠，对动漫企业实验增值税超税负即征即退等政策。详细包括：
（一）高新手艺企业税收优惠
64.高新手艺企业减按15％税率征收企业所得税；
65.职工教育经费凭证8%企业所得税税前扣除；
66.高新手艺企业和科技型中小企业亏损结转年限延伸至10年；
67.手艺先进型效劳企业减按15％的税率征收企业所得税；
（二）软件企业税收优惠
68.软件产品增值税超税负即征即退；
69.软件企业按期减免企业所得税；
70.国家妄想结构内重点软件企业减按10%税率征收企业所得税；
71.软件企业取得即征即退增值税款用于软件产品研发和扩大再生产企业所得税政策；
72.企业外购软件缩短折旧或摊销年限；
（三）集成电路企业税收优惠
73.集成电路重大项目企业增值税留抵税额退税；
74.线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业按期减免企业所得税；
75.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税；
76.投资额凌驾80亿元的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税；
77.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业按期减免企业所得税；
78.投资额凌驾80亿元的集成电路生产企业按期减免企业所得税；
79.线宽小于130纳米的集成电路生产企业或项目按期减免企业所得税；
80.线宽小于65纳米的集成电路生产企业或项目按期减免企业所得税；
81.投资额凌驾150亿元的集成电路生产企业或项目按期减免企业所得税；
82.国家妄想结构内的集成电路设计企业减按10%税率征收企业所得税；
83.集成电路生产企业生产装备缩短折旧年限；
84.集成电路封装、测试企业按期减免企业所得税；
85.集成电路要害专用质料生产企业、集成电路专用装备生产企业按期减免企业所得税；
86.集成电路企业退还的增值税期末留抵税额在都会维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除；
（四）动漫企业税收优惠
87.动漫企业增值税超税负即征即退；
88.动漫企业入口切合条件的商品免征增值税；
89.切合条件的动漫企业按期减免企业所得税。
附件：
1.“公共创业、万众立异”税收优惠政策指引汇编
2.“公共创业、万众立异”税收优惠政策文件目录
泉源：国家税务总局
