切合备案类税收减免的纳税人，如需享受响应税收减免，在首次享受减免税的申报阶段或在申报征期后的其他划定限期内提交相关资料向主管税务机关申请治理税收减免备案。以下21种情形的治理流程为您梳理好了，赶忙珍藏学习吧。
税收减免备案
【事项名称】
税收减免备案
【申请条件】
切合备案类税收减免的纳税人，如需享受响应税收减免，在首次享受减免税的申报阶段或在申报征期后的其他划定限期内提交相关资料向主管税务机关申请治理税收减免备案。
纳税人在切合减免税条件时代，备案质料一次性报备，在政策存续期可一直享受，当减免税情形爆发转变时，应当实时向税务机关报告。
【设定依据】
《中华人民共和国税收征收治理法》第三十三条第一款
【治理质料】
*温馨提醒：以下报送质料中未注明份数的均为 1 份。
1.安顿残疾人就业增值税即征即退优惠（减免性子代码：01012701、01012716，政策依据：财税〔2016〕52 号），应报送：
（1）《税务资格备案表》2 份。
（2）安顿精神残疾人的，提供精神残疾人赞成绩业的书面声明以及其法定监护 9 人签字或印章的证实精神残疾人具有劳动条件和劳动意愿的书面质料。
（3）《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾武士证（1 至 8级）》复印件，注明与原件一致，并逐页加盖公章。
（4）安顿的残疾人的身份证件复印件。
（5）当期由银行等金融机构或纳税人加盖公章的按月为残疾人支付人为的清单。
2.光伏发电增值税即征即退优惠（减免性子代码：01021903，政策依据：财税〔2016〕81 号），应报送：
（1）《税务资格备案表》2 份。
（2）自产的使用太阳能生产的电力产品的相关质料。
3.软件产品增值税即征即退优惠（减免性子代码：01024103，政策依据：财税〔2011〕100 号），应报送：
（1）《税务资格备案表》2 份。
（2）取得软件工业主管部分揭晓的《软件产品挂号证书》或著作权行政治理部分揭晓的《盘算机软件著作权挂号证书》。
4.新型墙体质料增值税即征即退优惠（减免性子代码：01064017，政策依据：财税〔2015〕73 号），应报送：
（1）《税务资格备案表》2 份。
（2）不属于国家生长和刷新委员会《工业结构调解指导目录》中的榨取类、限制类项目和情形�；げ俊肚樾伪；ぷ酆厦肌分械摹案呶廴尽⒏咔樾挝：Α辈坊蛘咧匚廴竟ひ盏纳髦柿�。
5.风力发电增值税即征即退优惠（减免性子代码：01064018，政策依据：财税〔2015〕74 号），应报送：
《税务资格备案表》2 份。
6.资源综合使用产品及劳务增值税即征即退优惠（减免性子代码：01064019，政策依据：财税〔2015〕78 号），应报送：
（1）《税务资格备案表》2 份。
（2）综合使用的资源，属于情形�；げ俊豆椅Ｏ辗衔锩肌妨忻鞯奈Ｏ辗衔锏�，提供省级及以上情形�；げ糠纸蚁摹段Ｏ辗衔锬被市碇ぁ吩案从〖ㄔチ吠巳椿兀�。
（3）不属于国家生长刷新委《工业结构调解指导目录》中的榨取类、限制类项目和情形�；げ俊肚樾伪；ぷ酆厦肌分械摹案呶廴尽⒏咔樾挝：Α辈坊蛘咧匚廴竟ひ�，以及切合《资源综合使用产品和劳务增值税优惠目录》划定的手艺标准和相关条件的书面声明质料。
7.黄金期货生意营业增值税即征即退优惠（减免性子代码：01081520，政策依据：财税〔2008〕5 号），应报送：
《税务资格备案表》2 份。
8.有形动产融资租赁效劳增值税即征即退优惠（减免性子代码：01083916，政策依据：财税〔2016〕36 号），应报送：
（1）《税务资格备案表》2 份。
（2）有形动产融资租赁效劳营业条约复印件。
9.动漫企业增值税即征即退增值税优惠（减免性子代码：01103234、01103235，政策依据：财税〔2018〕38 号），应报送：
（1）《税务资格备案表》2 份。
（2）软件工业主管部分揭晓的《软件产品挂号证书》或著作权行政治理部分揭晓的《盘算机软件著作权挂号证书》。
10.飞机维修劳务增值税即征即退优惠（减免性子代码：01120401，政策依据：财税〔2000〕102 号），应报送：
《税务资格备案表》2 份。
11.管道运输效劳增值税即征即退优惠（减免性子代码：01121311，政策依据：财税〔2016〕36 号），应报送：
（1）《税务资格备案表》2 份。
（2）管道运输效劳营业条约复印件。
12.铂金增值税即征即退优惠（减免性子代码：01129901，政策依据：财税〔2003〕86 号），应报送：
（1）《税务资格备案表》2 份。
（2）海内生产企业自产自销铂金的证实质料原件及复印件（原件磨练退却回）。
（3）上�；平鹕庥邓叩摹渡虾；平鹕庥邓⑵薄方崴懔チ吠巳椿兀�。
13.境外投资者以分派利润直接投资暂不征收预提所得税（减免性子代码：04081524），政策依据：财税〔2018〕102 号），应报送：
（1）《非住民企业递延缴纳预提所得税信息报告表》2 份。
（2）《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》。
（3）相关条约。
（4）支付凭证。
（5）与勉励类投资项目运动相关的资料。
（6）委托质料。
14.残疾、孤老、烈属减征小我私人所得税优惠（减免性子代码：05012710，政策依据：《中华人民共和国小我私人所得税法》），应报送：
（1）《纳税人减免税备案挂号表》2 份。
（2）小我私人身份证件原件及复印件（原件磨练退却回）。
（3）残疾、孤老、烈属的资格相关质料原件及复印件（原件磨练退却回）。
15.合资创投企业小我私人合资人按投资额的一定比例抵扣从合资创投企业分得的谋划所得（减免性子代码：05129999，政策依据：财税〔2018〕55 号、国家税务总局通告 2018 年第 43 号），应报送：
（1）《纳税人减免税备案挂号表》2 份。
（2）《合资创投企业小我私人所得税投资抵扣备案表》。
16.天使投资小我艘巴獯投资额的一定比例抵扣转让首创科技型企业股权取得的应纳税所得额（减免性子代码：05129999，政策依据：财税〔2018〕55 号），应报送：
（1）《纳税人减免税备案挂号表》2 份。
（2）《天使投资小我私人所得税投资抵扣备案表》。
（3）天使投资小我私人身份证件原件（磨练退却回）。
17.对小我私人销售住房暂免征收土地增值税（减免性子代码：11011701，政策依据：财税〔2008〕137 号），应报送：
《纳税人减免税备案挂号表》2 份。
18.转让旧房作为包管性住房且增值额未凌驾扣除项目金额 20%的免征土地增值税（减免性子代码：11011707，政策依据：财税〔2013〕101 号），应报送：
（1）《纳税人减免税备案挂号表》2 份。
（2）不动产权属资料复印件。
（3）房地产转让条约（协议）复印件。
（4）扣除项目金额相关质料（如评估报告，发票等）。
19.对企业改制、资产整合历程中涉及的土地增值税予以免征（减免性子代码：11052401、11052501、11059901、11059902、11083901、11083902、11083903，政策依据：财税〔2013〕53 号、财税〔2011〕116 号、财税〔2013〕3 号、财税〔2011〕13 号、财税〔2001〕10 号、财税〔2003〕212 号、财税〔2013〕56 号），应报送：
（1）《纳税人减免税备案挂号表》2 份。
（2）不动产权属资料复印件。
（3）投资、联营双方的营业执照复印件。
（4）投资、联营条约（协议）复印件。
20.被作废金融机构清偿债务免征土地增值税（减免性子代码：11129901，政策依据：财税〔2003〕141 号），应报送：
（1）《纳税人减免税备案挂号表》2 份。
（2）中国人民银行依法决议作废的相关质料。
（3）不动产权属资料复印件。
（4）工业处理协议复印件。
21.相助建房自用的土地增值税减免（减免性子代码：11129903，政策依据：财税字〔1995〕48 号），应报送：
（1）《纳税人减免税备案挂号表》2 份。
（2）不动产权属资料复印件。
（3）相助建房条约（协议）复印件。
（4）房产分派计划相关质料。
【治理所在】
1.可通过办税效劳厅（场合）、电子税务局治理，详细所在和网址可从�。ㄗ灾吻⒅毕绞泻屯氲チ惺校┧拔窬滞尽澳伤靶Ю汀崩改颗涛�。
2.此事项可同城通办。
【治理机构】
主管税务机关
【收费标准】
不收费
【治理时间】
即时办结
【联系电话】
主管税务机关对外果真的联系电话，可从�。ㄗ灾吻⒅毕绞泻屯氲チ惺校┧拔窬滞尽澳伤靶Ю汀崩改颗涛�。
【治理流程】
【纳税人注重事项】
1.纳税人对报送质料的真实性和正当性肩负责任。
2.文书表单可在�。ㄗ灾吻⒅毕绞泻屯氲チ惺校┧拔窬滞尽跋略刂行摹崩改颗涛氏略鼗虻桨焖靶Ю吞烊�。
3.税务机关提供“最多跑一次”效劳。纳税人在资料完整且切正当定受理条件的条件下，最多只需要到税务机关跑一次。
4.纳税人使用切合电子署名规则定条件的电子署名，与手写署名或者盖章具有一律执法效力。
5.纳税人提供的各项资料为复印件的，均需注明“与原件一致”并签章。
6.享受减税、免税优惠的纳税人，减税、免税期满，应当自期满越日起恢复纳税；不再切合减税、免税条件的，应当依法推行乃岚义务；未依法纳税的，税务机关应当予以追缴。
7.纳税人现实谋划情形不切合减免税划定条件的或者接纳诱骗手段获取减免税的、享受减免税条件爆发转变未实时向税务机关报告的，以及未凭证相关划定推行相关程序自行减免税的，税务机关遵照税收征管法有关划定予以处理。
8.纳税人兼营免税、减税项目的，应当划分核算免税、减税项目的销售额；未划分核算销售额的，不得免税、减税。
9.最新减免税政策代码可在国家税务总局“办税指南”栏目盘问。
泉源：国家税务总局
