忙忙碌碌的一年又将已往，这不，春节又要邻近了，各家公司都在准备着年会。提及年会这可算是咱企业一年一度的“家庭盛会”了，一想到表扬、抽奖、演出等运动各人就会兴奋不已。然而，小编提醒列位财务小同伴要注重，在欢快的加入年会之余，万万不要忽视了这些税务危害~
问题一：为了准备年会，甲公司与A旅馆签署了条约，条约约定A旅馆提供聚会会议园地及相关配套效劳。那么，A旅馆应向甲公司开具品名为“园地租赁费”照旧“聚会会议展览效劳”的增值税发票？
凭证《财务部 国家税务总局关于明确金融、房地产开发、教育辅助效劳等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）第十条划定：
宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他谋划性住宿场合提供聚会会议园地及配套效劳的运动，凭证“聚会会议展览效劳”缴纳增值税。
因此，A旅馆应向甲公司开具品名为“聚会会议展览效劳”的增值税发票。
问题二：在年会运动中，甲公司约请了主要供应商与客户代表加入，并为其报销了往返机票。那么，甲公司为供应商与客户代表报销的机票能否盘算抵扣增值税？
凭证《国家税务总局关于海内游客运输效劳进项税抵扣等增值税征管问题的通告》（国家税务总局通告2019年第31号）第一条划定：
“海内游客运输效劳”限于与本单位签署了劳动条约的员工，以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工爆发的海内游客运输效劳。
由于供应商与客户代表不切合上述划定要求，因此上述支出涉及的增值税进项税额不可盘算抵扣。
问题三：在年会运动中，甲公司向评选出的2019年度10名优异员工予以揭晓声誉证书并每人奖励现金5000元。那么，甲公司支付给优异员工的现金奖励应按什么项目预扣预缴小我私人所得税？
凭证《中华人民共和国小我私人所得税法实验条例》（国令第707号）第六条第一项划定：
人为、薪金所得，是指小我私人因任职或者受雇取得的人为、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、津贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
因此，甲公司关于支付给优异员工的现金奖励应按“人为、薪金所得”项目预扣预缴小我私人所得税。
问题四：企业在年会运动中，甲公司向约请的主要供应商与客户代表每人赠予了价值1万元的细腻礼物。那么，甲公司向供应商与客户代表赠予礼物是否需要推行小我私人所得税扣缴义务？
凭证《财务部 税务总局关于小我私人取得有关收入适用小我私人所得税应税所得项目的通告》（财务部 税务总局通告2019年第74号）第三条划定：
企业在年会、座谈会、庆典以及其他运动中向本单位以外的小我私人赠予礼物，小我私人取得的礼物收入，凭证“无意所得”项目盘算缴纳小我私人所得税，但企业赠予的具有价钱折扣或折让性子的消耗券、代金券、抵用券、优惠券等礼物除外。
因此，甲公司应凭证“无意所得”项目推行小我私人所得税扣缴义务。
问题五：在年会运动中，为了活跃现场气氛，老板自掏腰包在单位微信群中共发放了现金红包5000元。那么，抢到微信红包的员工是否需要缴纳小我私人所得税呢？
凭证《财务部 税务总局关于小我私人取得有关收入适用小我私人所得税应税所得项目的通告》（财务部 税务总局通告2019年第74号）政策解读相关划定：
《通告》所指“网络红包”，仅包括企业向小我私人发放的网络红包，不包括亲戚朋侪之间相互赠予的网络红包。亲戚朋侪之间相互赠予的礼物（包括网络红包），不在小我私人所得税征税规模之内。
因此，老板小我私人自掏腰包在单位微信群发放的红包，员工抢到红包无需缴纳小我私人所得税。
问题六：在年会运动中，企业将自产的产品作为抽奖礼物无偿赠予给中奖员工。那么，企业赠予给员工的自产产品涉及的增值税与企业所得税该如那里置？
关于增值税方面：
凭证《中华人民共和国增值税暂行条例实验细则》第四条划定，单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠予其他单位或者小我私人视同销售货物。
同时应注重，爆发增值税视同销售情形时销售额按以下划定确定：
凭证《中华人民共和国增值税暂行条例实验细则》第十六条划定，纳税人有条例第七条所称价钱显着偏低并无正当理由，或者有本细则第四条所列视同销售货物行为而无销售额者，按下列顺序确定销售额：
1.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价钱确定 ；
2.按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价钱确定 ；
3.按组成计税价钱确定，组成计税价钱的公式为：组成计税价钱=本钱×（1+本钱利润率）。
关于企业所得税方面：
凭证《国家税务总局关于企业处理资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）第二条划定：
企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已爆发改变而不属于内部处理资产，应按划定视同销售确定收入。
1.用于市场推广或销售 ；
2.用于外交应酬 ；
3.用于职工奖励或福利 ；
4.用于股息分派 ；
5.用于对外捐赠 ；
6.其他改变资产所有权属的用途。
泉源：北京税务
