1.为抗击新冠肺炎疫情，我公司通过武汉市人民政府相关部分，无偿捐赠了一批利便食物，用于抗击新冠肺炎疫情，凭证《财务部 税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的通告》（2020年第9号）划定，可以享受免征增值税优惠。讨教，我公司是不是要先治理增值税免税备案手续才可以享受免税政策？
答：《国家税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收征收治理事项的通告》（国家税务总局通告2020年第4号）划定，纳税人凭证《财务部?税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收政策的通告》（2020年第8号）和《财务部?税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的通告》（2020年第9号）有关划定享受免征增值税、消耗税优惠的，可自主举行免税申报，无需治理有关免税备案手续，但应将相关证实质料留存备查。因此，你公司无需治理增值税免税备案手续，自主举行免税申报即可享受免征增值税优惠；需要提醒的是，你公司应将证实已捐赠的相关质料留存好，以备磨练。
2.我单位是一家货运公司，疫情时代肩负了我市向邻市定点医院运送医疗物资的使命，享受运输疫情防控重点包管物资免征增值税政策需要先到税务机关治理什么手续吗？
答：凭证《国家税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收征收治理事项的通告》（国家税务总局通告2020年第4号），你公司在享受《财务部?税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收政策的通告》（2020年第8号）第三条划定的运输疫情防控重点包管物资免征增值税政策时，可自主举行增值税免税申报，无需治理有关免税备案手续；需要提醒的是，你公司应将疫情时代运输疫情防控重点包管物资的相关证实质料留存好，以备磨练。
3.2月初，我公司购置了一批口罩、消鸩酒精等医用物资，通过红十字会无偿捐赠，用于抗击疫情，凭证《财务部?税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的通告》（2020年第9号）划定，可以享受免征增值税优惠。红十字会给我公司开了一张接受捐赠票据，讨教该票据可以作为无偿捐赠的证实质料吗？
答：可以。凭证《国家税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收征收治理事项的通告》（国家税务总局通告2020年第4号）划定，纳税人凭证《财务部?税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收政策的通告》（2020年第8号）和《财务部?税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的通告》（2020年第9号）有关划定享受免征增值税、消耗税优惠的，可自主举行免税申报，无需治理有关免税备案手续，但应将相关证实质料留存备查。你公司取得了红十字会开具的接受捐赠票据，能够证实你公司的无偿捐赠行为，因此可以作为无偿捐赠的证实质料。请你公司将接受捐赠的票据留存好，以备磨练。
4.我公司是武汉市的一家企业，直接将自产的一批防护服送到了武汉市金银潭医院，无偿捐赠给他们用于抗击新冠肺炎疫情，凭证《财务部?税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的通告》（2020年第9号）划定，可以享受免征增值税优惠。讨教，我公司取得的武汉金银潭医院加盖公章的接受捐赠说明，可以作为无偿捐赠的证实质料吗？
答：可以。凭证《国家税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收征收治理事项的通告》（国家税务总局通告2020年第4号）划定，纳税人凭证《财务部?税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收政策的通告》（2020年第8号）和《财务部?税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的通告》（2020年第9号）有关划定享受免征增值税、消耗税优惠的，可自主举行免税申报，无需治理有关免税备案手续，但应将相关证实质料留存备查。你公司取得的武汉金银潭医院加盖公章的接受捐赠说明，能够证实你公司的无偿捐赠行为，因此可以作为无偿捐赠的证实质料。请你公司将接受捐赠说明留存好，以备磨练。
5.我公司是国家发改委确定的疫情防控重点包管物资生产企业，讨教2月份可以去税务局申请留抵退税吗？
答：凭证《国家税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收征收治理事项的通告》（国家税务总局通告2020年第4号）划定，疫情防控重点包管物资生产企业凭证《财务部?税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收政策的通告》（2020年第8号，以下简称“8号通告”）第二条划定适用增值税增量留抵退税政策的，应当在增值税纳税申报期内完本钱期增值税纳税申报后，向主管税务机关申请退还增量留抵税额。因此，你公司可以在2月份纳税申报期内，先完成2020年1月所属期的增值税纳税申报，然后凭证8号通告的划定向主管税务机关申请增量留抵退税。
6.我公司直接向肩负疫情防治使命的医院无偿捐赠了一批自产的护目镜，用于防控新冠疫情，凭证《财务部 税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的通告》（2020年第9号）划定，可以享受免征增值税优惠。讨教，我们应当怎样开发票？
答：《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条划定，纳税人爆发应税销售行为适用免税划定的，不得开具增值税专用发票。你公司爆发切合《财务部 税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的通告》（2020年第9号）划定的免征增值税行为，不可开具增值税专用发票，可是可以开具通俗发票。若是你公司开的是注明税率或征收率栏次的通俗发票，应当在税率或征收率栏次填写“免税”字样。
7.我公司旗下有一家连锁旅馆提供住宿效劳，凭证《财务部 税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收政策的通告》（2020年第8号）划定，可以享受免征增值税的政策。我公司对2020年1月份收取的住宿费开具了3张增值税专用发票，讨教应该如那里置?
答：凭证《国家税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收征收治理事项的通告》（2020年第4号）划定，纳税人凭证《财务部 税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收政策的通告》（2020年第8号）和《财务部 税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的通告》（2020年第9号）有关划定适用免征增值税政策的，不得开具增值税专用发票；已开具增值税专用发票的，应当开具对应的红字发票或者作废原发票，再按划定适用免征增值税政策并开具通俗发票。如你公司需要享受2020年8号通告划定的免征增值税政策，由于1月份开具的3张增值税专用发票已经跨月，无法作废了，因此，应当开具对应的红字发票后，再按划定开具通俗发票。
8.为了支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控事情，我公司运输了一批疫情防控重点包管物资，凭证《财务部 税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收政策的通告》（2020年第8号）划定，对纳税人运输疫情防控重点包管物资取得的收入，免征增值税。关于1月份取得的运输疫情防控重点包管物资收入，我公司已在1月开具了增值税专用发票，但近期难以开具对应红字发票，讨教能不可先享受免征增值税政策再开具红字发票？
答：凭证《国家税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收征收治理事项的通告》（2020年第4号）划定，纳税人在疫情防控时代已经开具增值税专用发票，应当开具对应红字发票而未实时开具的，可以先适用免征增值税政策，对应红字发票应当于相关免征增值税政策执行到期后1个月内完成开具。据此，你公司可以先享受免征增值税优惠政策，随后再按划定开具对应红字发票，开具限期为相关免征增值税政策执行到期后1个月内。
9.我是一家生涯效劳公司的会计职员。我们公司2020年1月的销售额为35万元，尚未开具增值税发票，凭证《国家税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收征收治理事项的通告》（国家税务总局通告2020年第4号）划定，可以适用免征增值税政策。讨教我们在治理纳税申报时，免税销售额应当怎样申报？
答：凭证《国家税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收征收治理事项的通告》（国家税务总局通告2020年第4号）划定，若公司为一样平常纳税人，在治理2020年1月属期增值税纳税申报时，应将当期适用免税政策的销售额等项目填写在《增值税纳税申报表》（一样平常纳税人适用）第8栏“免税销售额”、《增值税纳税申报表附列资料（一）》第19栏免税项目“效劳、不动产和无形资产”对应栏次。
若公司为小规模纳税人，在治理2020年1月属期增值税纳税申报时，应将当期适用免税政策的销售额和免税额划分填入《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）第12栏“其他免税销售额”、第17栏“本期免税额”对应栏次。
适用免税政策的一样平常纳税人和小规模纳税人，在纳税申报时，还应当填报《增值税减免税申报明细表》，填写时应准确选择减免税代码，准确填写免税销售额等项目。
10.我公司为一样平常纳税人，谋划营业切合《财务部?税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收政策的通告》（2020年第8号）免征增值税政谋划定。我公司2020年1月份销售额50万元，并开具了增值税专用发票，应当怎样治理增值税纳税申报？
答：凭证《国家税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收征收治理事项的通告》（国家税务总局通告2020年第4号）第三条划定，纳税人凭证《财务部?税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收政策的通告》（2020年第8号）适用免征增值税政策的，不得开具增值税专用发票；已经开具增值税专用发票的，应当开具对应的红字发票或者作废原发票，再按划定适用免征增值税政策并开具通俗发票。由于你公司1月份开具的专用发票已经跨月，无法作废，只能在2月份及以后属期开具对应的红字发票，再按划定适用免征增值税政策。因此，你公司在治理2020年1月属期增值税纳税申报时，仍应将当月开具的增值税专用发票中纪录的销售额和销项税额，据实填写在《增值税纳税申报表附列资料（一）》征税项目的“开具增值税专用发票”对应栏次。
若你公司在2月份开具了对应红字发票，并重新开具了通俗发票，在治理2020年2月属期增值税纳税申报时，应将红字发票对应的负数销售额和销项税额计入《增值税纳税申报表附列资料（一）》 征税项目的“开具增值税专用发票”对应栏次，将通俗发票对应的免税销售额等项目计入增值税纳税申报表免税栏次和《增值税减免税申报明细表》对应栏次。
若你公司由于购销双方相一律缘故原由，在2月份未能实时开具对应红字发票，凭证《国家税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收征收治理事项的通告》（国家税务总局通告2020年第4号）第三条第二款划定，纳税人在疫情防控时代已经开具增值税专用发票，凭证本通告划定应当开具对应红字发票而未实时开具的，可以先适用免征增值税政策，对应红字发票应当于相关免征增值税政策执行到期后1个月内完成开具。你公司在治理2020年2月属期增值税纳税申报时，可在《增值税纳税申报表附列资料（一）》 征税项目“未开具发票”相关栏次，填报冲减1月增值税专用发票对应的销售额和销项税额（填为负数），在增值税纳税申报表免税栏次和《增值税减免税申报明细表》对应栏次，填报免税销售额等项目。在后期补开增值税红字发票和通俗发票后，举行对应属期增值税纳税申报时，红字发票销售额和销项税额、通俗发票免税销售额和免税额不应重复计入。
11.我公司为一样平常纳税人，谋划营业切合《财务部?税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收政策的通告》（2020年第8号）免征增值税政策相关划定。我公司1月份销售额100万元，已经开具了增值税通俗发票，在2月1日治理增值税申报时，凭证征税项目举行了纳税申报并缴纳了税款，后续应该如那里置？
答：凭证《国家税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收征收治理事项的通告》（国家税务总局通告2020年第4号）第四条划定，在本通告宣布前，纳税人已将适用免税政策的销售额、销售数目，凭证征税销售额、销售数目举行增值税纳税申报的，可以选择更正当期申报或者在下期申报时调解。
你公司若选择更正当期申报，则可对2020年1月属期增值税纳税申报表举行更正申报，将当期应适用免税政策的销售额等项目填入增值税纳税申报表免税栏次和《增值税减免税申报明细表》对应栏次。
你公司若选择在下期申报时调解，则可在治理2020年2月属期增值税纳税申报时，在《增值税纳税申报表附列资料（一）》 征税项目“开具其他发票”栏次或“未开具发票”栏次填报1月属期适用免税政策的销售额和销项税额（填为负数）、在增值税纳税申报表免税栏次和《增值税减免税申报明细表》对应栏次填报1-2月属期适用免税政策的免税销售额等项目。
上述已征的应予免征的增值税税款，可向税务机关申请退还或者抵减纳税人以后应缴纳的增值税税款。
12.我公司是一家汽车厂，克日拟向湖北省几家疫情防治定点医院捐赠一批中轻型商用客车用于防疫，讨教怎样享受消耗税优惠？
答：凭证《国家税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收征收治理事项的通告》（国家税务总局通告2020年第4号）划定，纳税人凭证《财务部 税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的通告》（2020年第9号）划定享受消耗税免税优惠的，自主举行消耗税申报，填写消耗税纳税申报表及《本期减（免）税额明细表》响应栏次，无需治理税收优惠备案，但应将相关证实质料留存备查。因此，如你公司向定点医院捐赠中轻型商用客车用于防疫，自主举行消耗税免税申报即可享受免税优惠，不需要治理免税备案手续。需要提醒的是，你公司应将捐赠中轻型商用客车用于防疫的相关证实质料留存好，以备磨练。
13.我公司是一家石化企业，为支援新冠肺炎疫情防控事情，今年1月尾向市慈善总会捐赠了一批汽油，用于防疫车辆使用，2月5日已凭证征税销售数目申报消耗税，讨教后续应该如那里置？
答：《财务部 税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的通告》（2020年第9号）划定的有关捐赠税收政策自2020年1月1日起施行。《国家税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收征收治理事项的通告》（国家税务总局通告2020年第4号）划定，在本通告宣布前，纳税人已将适用免税政策的销售额、销售数目凭证征税销售额、销售数目举行消耗税纳税申报的，可以选择更正当期申报或者在下期申报时调解。已征应予免征的消耗税税款，可以向税务机关申请予以退还或者抵减纳税人以后应缴纳的消耗税税款。因此,你公司1月份捐赠汽油是可以享受消耗税免税优惠的。若是在2月纳税申报期已凭证征税销售数目申报了消耗税，可以选择在2月纳税申报期更正当期申报或者在下期申报时调解。若是应予免征的消耗税税款已缴纳，你公司可以申请治理退税或者抵减以后应缴纳的消耗税税款。需要提醒的是，你公司举行消耗税免税申报时，需填写消耗税纳税申报表及《本期减（免）税额明细表》响应栏次。
14.我公司是一家汽车生产企业，今年1月尾向市防疫指挥部捐赠了几辆小汽车用于防疫指挥调理，2月初已凭证征税销售额申报消耗税，讨教是否还可以享受消耗税优惠？后续应该如那里置？
答：《财务部 税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的通告》（2020年第9号）划定的有关捐赠税收政策自2020年1月1日起施行。《国家税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收征收治理事项的通告》（国家税务总局通告2020年第4号）划定，在本通告宣布前，纳税人已将适用免税政策的销售额、销售数目凭证征税销售额、销售数目举行消耗税纳税申报的，可以选择更正当期申报或者在下期申报时调解，已征应予免征的消耗税税款可以予以退还或者抵减纳税人以后应缴纳的消耗税税款。因此，你公司1月份捐赠小汽车是可以享受消耗税免税优惠的。你公司2月纳税申报期已凭证征税销售额申报消耗税的，可以选择在2月纳税申报期更正当期申报或者在下期申报时调解。关于已征的应予免征的消耗税税款，你公司可以申请治理退税或者抵减以后应缴纳的消耗税税款。需要提醒的是，你公司举行消耗税免税申报时，需填写消耗税纳税申报表及《本期减（免）税额明细表》响应栏次。
15.近期，我公司与一家日本企业相助新项目，拟出口一批货物，需要申请出口退（免）税备案，以便申报治理出口退税，但因疫情时代交通未便，无法前往税务机关治理。讨教我公司应该怎样操作才华治理退税？
答：凭证《国家税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收征收治理事项的通告》（国家税务总局通告2020年第4号）划定，疫情防控时代，你公司可以通过电子税务局、标准版国际商业“简单窗口”出口退税申报平台等提交电子数据后，即可申请治理出口退（免）税备案，无需前往税务机关报送纸质资料。税务机关审核电子数据无误后即可为你公司治理备案，并会尽快通过网络将治理效果见告你公司。你公司收到备案治理效果后，即可继续通过电子税务局、标准版国际商业“简单窗口”出口退税申报平台等提交电子数据，举行出口退（免）税申报。
16.我公司是一家外贸出口企业，想要开具《署理出口货物证实》，但疫情时代出行多有未便，无法前往税务机关治理。讨教应当怎样开具证实？
答：凭证《国家税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收征收治理事项的通告》（国家税务总局通告2020年第4号）划定，疫情防控时代，你公司可以通过电子税务局、标准版国际商业“简单窗口”出口退税申报平台等提交电子数据后，即可申请开具《署理出口货物证实》，无需前往税务机关治理。税务机关审核电子数据无误后，即可为你公司开具证实，并尽快通过网络将治理效果见告你公司。
17.我公司是湖北的一家四类外贸出口企业，疫情爆发前，申报出口退税时，需要向税务机关报送纸质资料。但由于疫情防控时代交通管制，难以报送纸质资料，是不是就不可申报出口退税了？
答：在疫情防控时代，你公司可以继续申报出口退税。凭证《国家税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收征收治理事项的通告》（国家税务总局通告2020年第4号）划定，疫情防控时代，包括四类企业在内的所有出口企业，均可通过无纸化申报方法举行出口退（免）税申报。因此，疫情防控时代，你公司可通过电子税务局、标准版国际商业“简单窗口”出口退税申报平台等网上渠道提交出口退税申报电子数据后，即可申报出口退税，暂不提供相关纸质资料。税务机关审核电子数据无误，且不保存涉嫌骗税等疑点的，即可治理出口退税，并通过网上将治理效果反响你公司。待疫情竣事后，你公司应将纸质资料补报给税务机关，税务机关予以复核。
18.我公司是一家出口企业，2019年出口销售给外洋的一批货物，由于质量缘故原由近期被退回，需要税务机关出具《出口货物退运已补税（未退税）证实》后，再去海关治理退运手续，上述货物还未申报出口退（免）税，现在我们应该怎样治理？
答：凭证《国家税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收征收治理事项的通告》（国家税务总局通告2020年第4号）划定，疫情防控时代，纳税人通过电子税务局或者标准版国际商业“简单窗口”出口退税平台等提交电子数据后，即可申请治理出口退（免）税相关证实。因此，你公司可以通过电子税务局、标准版国际商业“简单窗口”出口退税申报平台等提交《退运已补税（未退税）证实申请表》的电子数据，税务机关审核通事后，会尽快出具《出口货物退运已补税（未退税）证实》，并通过网络将治理效果反响你公司。若是你公司在海关治理退税手续时，需要提供纸质《出口货物退运已补税（未退税）证实》，可以联系主管税务机关，主管税务机关会将纸质资料邮寄到你公司指定地点。
19.我公司是一家山东的外贸企业，2019年12月，从湖北一家打扮生产企业购进一批打扮并出口至韩国，但湖北这家企业开给我公司的增值税专用发票在邮寄历程中丧失了，因疫情缘故原由，对方短期内无法向我公司提供发票，可能造成我公司在4月退（免）税申报阻止期前，无法收齐退税凭证，讨教我公司是否还能申报出口退税？
答：凭证《国家税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收征收治理事项的通告》（国家税务总局通告2020年第4号）和现行出口退税政谋划定，受疫情影响，无法在划定限期内举行出口退（免）税申报的，待收齐退（免）税凭证和相关电子信息后，即可举行退（免）税申报。因此，若你公司在2020年4月退（免）税申报阻止期前无法收齐相关退（免）税凭证和相关电子信息，可以在以后尽快收齐退（免）税凭证和相关电子信息，再举行退（免）税申报。
20.我公司是一家软件公司，2019年与一家新加坡公司签署了软件开发条约，并已于2019年12月份完成了软件开发并交付给对方。2020年1月，新加坡公司提出对软件部分功效举行修改的需求，因疫情缘故原由，我公司短期内无法完成修改功效的软件开发测试事情，因此，对方无法向我公司付汇，可能造成我公司无法在划定的限期内收汇，讨教我公司能继续治理退（免）税吗？
答：可以。凭证《国家税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收征收治理事项的通告》（国家税务总局通告2020年第4号）划定，因疫情影响，纳税人无法在划定限期内收汇的，待收汇后即可向主管税务机关申报治理退（免）税。因此，你公司纵然直到2020年4月份仍未收到外汇，以后治理收汇后，即可凭证现行划定申报出口退（免）税。
泉源：12366纳税效劳平台
