享受税收优惠怎样开具发票
1.我公司直接向肩负疫情防治使命的医院无偿捐赠了一批自产的护目镜，用于防控新冠疫情，凭证《财务部 税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的通告》（2020年第9号）划定，可以享受免征增值税优惠。讨教，我们应当怎样开发票？
答：《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条划定，纳税人爆发应税销售行为适用免税划定的，不得开具增值税专用发票。你公司爆发切合《财务部 税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的通告》（2020年第9号）划定的免征增值税行为，不可开具增值税专用发票，可是可以开具通俗发票。若是你公司开的是注明税率或征收率栏次的通俗发票，应当在税率或征收率栏次填写“免税”字样。
2. 适用《财务部?税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收政策的通告》（财务部 税务总局通告2020年第8号）及《财务部?税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的通告》（财务部 税务总局通告2020年第9号）文件免征增值税怎样开具发票？
答：《国家税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收征收治理事项的通告》（国家税务总局通告2020年第4号）第三条划定：纳税人凭证8号通告和9号通告有关划定适用免征增值税政策的，不得开具增值税专用发票 ；已开具增值税专用发票的，应当开具对应红字发票或者作废原发票，再按划定适用免征增值税政策并开具通俗发票。
纳税人在疫情防控时代已经开具增值税专用发票，凭证本通告划定应当开具对应红字发票而未实时开具的，可以先适用免征增值税政策，对应红字发票应当于相关免征增值税政策执行到期后1个月内完成开具。
3.我公司是一家小型照相馆，属于小规模纳税人，最近新闻里说国家对生涯效劳免征增值税了，那我们的摄影扩印效劳也可以享受免税优惠。我们1、2月份收入还没开增值税发票，讨教一季度应该怎么申报？
答：凭证《国家税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收征收治理事项的通告》（2020年第4号）划定，你公司在治理2020年一季度增值税纳税申报时，应将当期适用免税政策的销售额和免税额划分填入《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）第12栏“其他免税销售额”、第17栏“本期免税额”对应栏次。同时，还应当填报《增值税减免税申报明细表》，填写时应准确选择减免税代码，准确填写免税销售额等项目。
发票已开相关营业如那里置
4.我公司旗下有一家连锁旅馆提供住宿效劳，凭证《财务部 税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收政策的通告》（2020年第8号）划定，可以享受免征增值税的政策。我公司对2020年1月份收取的住宿费开具了3张增值税专用发票，讨教应该如那里置?
答：凭证《国家税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收征收治理事项的通告》（2020年第4号）划定，纳税人凭证《财务部 税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收政策的通告》（2020年第8号）和《财务部 税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的通告》（2020年第9号）有关划定适用免征增值税政策的，不得开具增值税专用发票 ；已开具增值税专用发票的，应当开具对应的红字发票或者作废原发票，再按划定适用免征增值税政策并开具通俗发票。如你公司需要享受2020年8号通告划定的免征增值税政策，由于1月份开具的3张增值税专用发票已经跨月，无法作废了，因此，应当开具对应的红字发票后，再按划定开具通俗发票。
5.为了支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控事情，我公司运输了一批疫情防控重点包管物资，凭证《财务部 税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收政策的通告》（2020年第8号）划定，对纳税人运输疫情防控重点包管物资取得的收入，免征增值税。关于1月份取得的运输疫情防控重点包管物资收入，我公司已在1月开具了增值税专用发票，但近期难以开具对应红字发票，讨教能不可先享受免征增值税政策再开具红字发票？
答：凭证《国家税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收征收治理事项的通告》（2020年第4号）划定，纳税人在疫情防控时代已经开具增值税专用发票，应当开具对应红字发票而未实时开具的，可以先适用免征增值税政策，对应红字发票应当于相关免征增值税政策执行到期后1个月内完成开具。据此，你公司可以先享受免征增值税优惠政策，随后再按划定开具对应红字发票，开具限期为相关免征增值税政策执行到期后1个月内。
6.我公司为一样平常纳税人，谋划营业切合《财务部?税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收政策的通告》（2020年第8号）免征增值税政谋划定。我公司2020年1月份销售额50万元，并开具了增值税专用发票，应当怎样治理增值税纳税申报？
答：凭证《国家税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收征收治理事项的通告》（国家税务总局通告2020年第4号）第三条划定，纳税人凭证《财务部?税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收政策的通告》（2020年第8号）适用免征增值税政策的，不得开具增值税专用发票 ；已经开具增值税专用发票的，应当开具对应的红字发票或者作废原发票，再按划定适用免征增值税政策并开具通俗发票。由于你公司1月份开具的专用发票已经跨月，无法作废，只能在2月份及以后属期开具对应的红字发票，再按划定适用免征增值税政策。因此，你公司在治理2020年1月属期增值税纳税申报时，仍应将当月开具的增值税专用发票中纪录的销售额和销项税额，据实填写在《增值税纳税申报表附列资料（一）》征税项目的“开具增值税专用发票”对应栏次。
若你公司在2月份开具了对应红字发票，并重新开具了通俗发票，在治理2020年2月属期增值税纳税申报时，应将红字发票对应的负数销售额和销项税额计入《增值税纳税申报表附列资料（一）》 征税项目的“开具增值税专用发票”对应栏次，将通俗发票对应的免税销售额等项目计入增值税纳税申报表免税栏次和《增值税减免税申报明细表》对应栏次。
若你公司由于购销双方相一律缘故原由，在2月份未能实时开具对应红字发票，凭证《国家税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收征收治理事项的通告》（国家税务总局通告2020年第4号）第三条第二款划定，纳税人在疫情防控时代已经开具增值税专用发票，凭证本通告划定应当开具对应红字发票而未实时开具的，可以先适用免征增值税政策，对应红字发票应当于相关免征增值税政策执行到期后1个月内完成开具。你公司在治理2020年2月属期增值税纳税申报时，可在《增值税纳税申报表附列资料（一）》 征税项目“未开具发票”相关栏次，填报冲减1月增值税专用发票对应的销售额和销项税额（填为负数），在增值税纳税申报表免税栏次和《增值税减免税申报明细表》对应栏次，填报免税销售额等项目。在后期补开增值税红字发票和通俗发票后，举行对应属期增值税纳税申报时，红字发票销售额和销项税额、通俗发票免税销售额和免税额不应重复计入。
7.我公司为一样平常纳税人，谋划营业切合《财务部?税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收政策的通告》（2020年第8号）免征增值税政策相关划定。我公司1月份销售额100万元，已经开具了增值税通俗发票，在2月1日治理增值税申报时，凭证征税项目举行了纳税申报并缴纳了税款，后续应该如那里置？
答：凭证《国家税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收征收治理事项的通告》（国家税务总局通告2020年第4号）第四条划定，在本通告宣布前，纳税人已将适用免税政策的销售额、销售数目，凭证征税销售额、销售数目举行增值税纳税申报的，可以选择更正当期申报或者在下期申报时调解。
你公司若选择更正当期申报，则可对2020年1月属期增值税纳税申报表举行更正申报，将当期应适用免税政策的销售额等项目填入增值税纳税申报表免税栏次和《增值税减免税申报明细表》对应栏次。
你公司若选择在下期申报时调解，则可在治理2020年2月属期增值税纳税申报时，在《增值税纳税申报表附列资料（一）》 征税项目“开具其他发票”栏次或“未开具发票”栏次填报1月属期适用免税政策的销售额和销项税额（填为负数）、在增值税纳税申报表免税栏次和《增值税减免税申报明细表》对应栏次填报1-2月属期适用免税政策的免税销售额等项目。
上述已征的应予免征的增值税税款，可向税务机关申请退还或者抵减纳税人以后应缴纳的增值税税款。
8.我公司2月份运了一批疫情防控重点包管物资，并且已经开了增值税专用发票，讨教应该怎么处理才华享受免征增值税政策？
答：凭证《国家税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收征收治理事项的通告》（2020年第4号）划定，纳税人凭证《财务部 税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收政策的通告》（2020年第8号）和《财务部 税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的通告》（2020年第9号）有关划定适用免征增值税政策的，不得开具增值税专用发票 ；已开具增值税专用发票的，应当开具对应红字发票或者作废原发票，再按划定适用免征增值税政策并开具通俗发票。如你公司需要享受8号通告划定的免征增值税政策，关于2月份已经开具的增值税专用发票，可以在2月份当月作废，再按划定开具通俗发票。
9.我公司是一家度假旅馆，提供住宿餐饮效劳，凭证《财务部 税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收政策的通告》（2020年第8号）的划定可以享受免征增值税，但我公司已开具了增值税专用发票，不可实时红冲，应怎样申报？
答：若你公司在2月份未能实时开具对应红字发票，凭证《国家税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收征收治理事项的通告》（2020年第4号）第三条第二款划定，你公司在治理2020年2月属期增值税纳税申报时，可在《增值税纳税申报表附列资料（一）》 征税项目“未开具发票”相关栏次，填报冲减1月增值税专用发票对应的负数销售额和销项税额，在增值税纳税申报表免税栏次和《增值税减免税申报明细表》对应栏次，填报免税销售额等项目。在后期补开增值税红字发票和通俗发票后，举行对应属期增值税纳税申报时，红字发票销售额和销项税额、通俗发票免税销售额和免税额不应重复计入。需要提醒的是，对应红字发票应当于相关免征增值税政策执行到期后1个月内完成开具。
10.我公司是一家山东的外贸企业，2019年12月，从湖北一家打扮生产企业购进一批打扮并出口至韩国，但湖北这家企业开给我公司的增值税专用发票在邮寄历程中丧失了，因疫情缘故原由，对方短期内无法向我公司提供发票，可能造成我公司在4月退（免）税申报阻止期前，无法收齐退税凭证，讨教我公司是否还能申报出口退税？
答：凭证《国家税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收征收治理事项的通告》（国家税务总局通告2020年第4号）和现行出口退税政谋划定，受疫情影响，无法在划定限期内举行出口退（免）税申报的，待收齐退（免）税凭证和相关电子信息后，即可举行退（免）税申报。因此，若你公司在2020年4月退（免）税申报阻止期前无法收齐相关退（免）税凭证和相关电子信息，可以在以后尽快收齐退（免）税凭证和相关电子信息，再举行退（免）税申报。
发票供应和使用的便当行动
11.为做好疫情防控事情，税务机关在包管发票供应上有哪些行动？
答：《国家税务总局关于充分验展税收职能作用 助力打赢疫情防控阻击战若干步伐的通知》(税总发〔2020〕14号)划定：“（十六）切实包管发票供应。对生产和销售医疗救治装备、检测仪器、防护用品、消杀制剂、药品等疫情防控重点包管物资以及对此类物资提供运输效劳的纳税人，申请增值税发票‘增版’‘增量’的，可暂按需调解其发票领用数目和最高开票限额，不需事前实地磨练。除爆发税收违法行为等情形外，不得因疫情时代纳税人生产谋划情形爆发转变而降低其增值税发票领用数目和最高开票限额。”
12.2月申报纳税期延期后，纳税人是否需要在原申报纳税限期之前报送增值税发票数据?
答：凭证《国家税务总局关于优化纳税缴费效劳配合做好新型冠状病毒熏染肺炎疫情防控事情的通知》（税总函〔2020〕19号）第二条划定，税务机关将提前接纳响应步伐，确保申报纳税限期延伸后，纳税人的税控装备能够正常使用，增值税发票能够正常领用和开具。为此，纳税人可以凭证自身现真相形，在延伸后的申报纳税限期之前，登录增值税发票税控开票软件并完成增值税发票数据报送，即可正常领用和开具增值税发票。
泉源：国家税务总局
