1.教育费附加的征收依据是什么？教育费附加率是几多？
答：凭证《国务院关于修改<征收教育费附加的暂行划定>的决议》（中华人民共和国国务院令第448号）划定 ，教育费附加 ，以各单位和小我私人现实缴纳的增值税、消耗税的税额为计征依据 ，教育费附加率为3% ，划分与增值税、消耗税同时缴纳。
2.山东省地方教育附加的计费依据和费率是怎样划定的？
答：凭证《山东省财务厅 山东省地方税务局 山东省教育厅 中国人民银行济南分行关于印发<山东省地方教育附加征收使用治理步伐>的通知》（鲁财综〔2010〕162号）第三条划定 ，山东省行政区域内 ，凡缴纳增值税、消耗税的单位和小我私人 ，凭证现实缴纳增值税、消耗税税额的2%缴纳地方教育附加。
3.山东省地方水利建设基金的征收依据和费率是怎样划定的？
答：凭证《山东省人民政府办公厅关于进一步整理规范政府性基金和行政事业性收费的通知》（鲁政办字〔2017〕83号）划定 ，自2017年6月1日起至2020年12月31日 ，减半征收地方水利建设基金 ，即对本省行政区域内缴纳增值税、消耗税的企事业单位和个体谋划者 ，其地方水利建设基金征收比例 ，由凭证增值税、消耗税现实缴纳额的1%调解为0.5%。
4.我公司为增值税一样平常纳税人 ，按月申报增值税 ，月销售额未凌驾10万元 ，是否免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金？
答：凭证《财务部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征规模的通知》（财税〔2016〕12号）划定 ，自2016年2月1日起 ，将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的规模 ，由现行按月纳税的月销售额或营业额不凌驾3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不凌驾9万元）的缴纳义务人 ，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不凌驾10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不凌驾30万元）的缴纳义务人。
5.我公司为增值税一样平常纳税人 ，跨地区提供修建效劳需要预缴增值税 ，都会维护建设税和教育费附加应怎样盘算缴纳？在机构所在地申报缴纳增值税时 ，怎样盘算都会维护建设税和教育费附加？
答：凭证《财务部 国家税务总局关于纳税人异地预缴增值税有关都会维护建设税和教育费附加政策问题的通知》（财税〔2016〕74 号）划定 ，纳税人跨地区提供修建效劳、销售和出租不动产的 ，应在修建效劳爆发地、不动产所在地预缴增值税时 ，以预缴增值税税额为计税依据 ，并按预缴增值税所在地的都会维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地盘算缴纳都会维护建设税和教育费附加。
预缴增值税的纳税人在其机构所在地申报缴纳增值税时 ，以着实际缴纳的增值税税额为计税依据 ，并按机构所在地的都会维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地盘算缴纳都会维护建设税和教育费附加。
6.我公司为切合条件的软件企业 ，享受增值税即征即退政策 ，其随征的都会维护建设税、教育费附加是否同时予以退（返）还？
答：凭证《财务部 国家税务总局关于增值税、营业税、消耗税实验先征后返等步伐有关城建税和教育费附加政策的通知》（财税〔2005〕72号）划定 ，现对增值税、营业税、消耗税（以下简称“三税”）实验先征后返、先征退却、即征即退步伐有关的都会维护建设税和教育费附加政策问题明确如下：
对“三税”实验先征后返、先征退却、即征即退步伐的 ，除尚有划定外 ，对随“三税”附征的都会维护建设税和教育费附加 ，一律不予退（返）还。
7.我公司享受增值税期末留抵退税 ，都会维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中可以扣除退还的增值税税额吗？
答：凭证《财务部 税务总局关于增值税期末留抵退税有关都会维护建设税 教育费附加和地方教育附加政策的通知》（财税〔2018〕80号）划定 ，对实验增值税期末留抵退税的纳税人 ，允许其从都会维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额。
8.我公司为按季申报的增值税小规模纳税人 ，季度销售额凌驾30万元 ，缴纳附加税费时是否有优惠？
答：凭证《山东省财务厅 国家税务总局山东省税务局关于实验增值税小规模纳税人税费优惠政策的通知》（鲁财税〔2019〕6 号）划定 ，自2019年1月1日至2021年12月31日 ，对增值税小规模纳税人减按50%征收资源税、都会维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券生意营业印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
9.我公司在新冠肺炎疫情时代购置了一批医用口罩 ，直接募捐给肩负疫情防治使命的医院 ，捐赠的口罩需要缴纳附加税费吗？
答：凭证《财务部 税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的通告》（财务部 税务总局通告2020年第9号）第三条划定 ，单位和个体工商户将自产、委托加工或购置的货物 ，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部分等国家机关 ，或者直接向肩负疫情防治使命的医院 ，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒熏染的肺炎疫情的 ，免征增值税、消耗税、都会维护建设税、教育费附加、地方教育附加。
10.我公司在新冠肺炎疫情时代提供生涯效劳免征增值税 ，是否免征都会维护建设税、教育费附加和地方教育附加？
答：凭证《国家税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收征收治理事项的通告》（国家税务总局通告2020年第4号）划定：“十一、纳税人适用8号通告有关划定享受免征增值税优惠的收入 ，响应免征都会维护建设税、教育费附加、地方教育附加。”
又凭证《财务部 税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收政策的通告》（财务部 税务总局通告2020年第8号）和《财务部 税务总局关于支持疫情防控保供等税费政策实验限期的通告》（财务部 税务总局通告2020年第28号）划定 ，自2020年1月1日至2020年12月31日 ，对纳税人提供的公共交通运输效劳、生涯效劳 ，以及为住民提供必需生涯物资快递收派效劳取得的收入 ，享受免征增值税优惠。
因此 ，自2020年1月1日至2020年12月31日 ，纳税人提供生涯效劳享受免征增值税 ，响应免征都会维护建设税、教育费附加、地方教育附加。
泉源：国家税务总局山东省税务局12366省级中心
