国家税务总局宣布的《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的通告》（国家税务总局通告2021年第34号），对部分表单和填报说明举行了修订，您都掌握了吗？最近小编发明在12366纳税缴费效劳热线中，有企业咨询企业所得税申报实操的相关问题，今天我们就此整理了一波热门问答，快看看有没有您体贴的知识点吧！
1.纳税人企业2019年爆发的营业，由于没有相关凭证未做税前扣除，今年收到了对方开具的发票，可以做企业所得税税前扣除吗？
答：可以，凭证国家税务总局关于宣布《企业所得税税前扣除凭证治理步伐》的通告第十七条划定，除爆发本步伐第十五条划定的情形外，企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证，且响应支出在该年度没有税前扣除的，在以后年度取得切合划定的发票、其他外部凭证或者凭证本步伐第十四条的划定提供可以证实其支出真实性的相关资料，响应支出可以追补至该支出爆发年度税前扣除，但追补年限不得凌驾五年。因此可以追补至2019年度举行扣除。
2.企业于2020年购入一批牢靠资产，其时没有选择享受一次性扣除的优惠，之后年度可以变换扣除吗？
答：不可以，据《国家税务总局关于装备 用具扣除有关企业所得税政策执行问题的通告》（国家税务总局通告2018年第46号）政策解读，企业凭证自身生产谋划需要，可自行选择享受一次性税前扣除政策。通告明确企业未选择享受的，以后年度不得再变换。需要注重的是，以后年度不得再变换的划定是针对单个牢靠资产而言，单个牢靠资产未选择享受的，不影响其他牢靠资产选择享受一次性税前扣除政策。
3.企业总公司在上海，分公司在外地，应该怎样治理企业所得税汇算清缴？
答：凭证《国家税务总局关于印发<跨地区谋划汇总纳税企业所得税征收治理步伐>的通告》(国家税务总局通告2012年第57号)第十条划定，汇总纳税企业应当自年度终了之日起5个月内，由总机构汇总盘算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各分支机构已预缴的税款，盘算出应缴应退税款，凭证本步伐划定的税款分摊要领盘算总机构和分支机构的企业所得税应缴应退税款，划分由总机构和分支机构就地治理税款缴库或退库。
汇总纳税企业在纳税年度内预缴企业所得税税款少于整年应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内由总、分机构划分结清应缴的企业所得税税款；预缴税款凌驾应缴税款的，主管税务机关应实时按有关划定划分治理退税。
4.企业在预缴时多缴的企业所得税，可以在汇算清缴时间举行退税吗？
答：为减轻纳税人办税肩负，阻止占压纳税人资金，自2021年度企业所得税汇算清缴起，纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款凌驾汇算清缴应纳税款的，不再抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。纳税人应实时申请退税，主管税务机关应实时按有关划定治理退税。
泉源：上海税务
