1.问：企业爆发的资产损失何时申报扣除？
答：凭证《国家税务总局关于宣布<企业资产损失所得税税前扣除治理步伐>的通告》（国家税务总局通告2011年第25号）第四条划定：“企业现实资产损失，应当在着实际爆发且会计上已作损失处理的年度申报扣除 ；法定资产损失，应当在企业向主管税务机关提供证据资料证实该项资产已切正当定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年度申报扣除。”
凭证《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的通告》（国家税务总局通告2018年第15号）划定：“一、企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调解明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。
三、本通告划定适用于2017年度及以后年度企业所得税汇算清缴。《国家税务总局关于宣布〈企业资产损失所得税税前扣除治理步伐〉的通告》（国家税务总局通告2011年第25号）第四条、第七条、第八条、第十三条有关资产损失证据资料、会计核算资料、纳税资料等相关资料报送的内容同时废止。
特此通告。”
2.问：北京企业丧失增值税专用发票的发票联，是否可以凭开票方记账联的复印件作为企业所得税税前扣除凭证?
答：丧失专用发票发票联的，可将专用发票抵扣联作为税前扣除凭证 ；发票联、抵扣联均丧失的，可以凭销售方提供的响应发票记账联复印件作为税前扣除凭证。
3.问：研发用度可在预缴时享受加计扣除政策的划定，是仅限于2021年度照旧以后年度均可享受?
答：凭证《国家税务总局关于进一步落实研发用度加计扣除政策有关问题的通告》（国家税务总局通告2021年第28号）第一条第（一）项划定，企业10月份预缴申报第3季度（按季预缴）或9月份（按月预缴）企业所得税时，可以自主选择就前三季度研发用度享受加计扣除优惠政策。本条仅适用于2021年度。
凭证《财务部 税务总局关于进一步完善研发用度税前加计扣除政策的通告》（财务部 税务总局通告2021年第13号）第二条划定，企业预缴申报昔时第3季度（按季预缴）或9月份（按月预缴）企业所得税时，可以自行选择就昔时上半年研发用度享受加计扣。这是一项恒久性的制度安排，以后年度也可以在10月份预缴第三季度或9月份企业所得税时选择享受该项优惠。
4.问：企业所得税优惠政策中，高新手艺企业税率优惠与小型微利企业优惠政策是否可以叠加享受？
答：高新手艺企业税率优惠与小型微利企业优惠政策不可以叠加享受。鉴于小微企业税收优惠力度更大，因此建议既切合高新手艺企业税收优惠条件，又切合小微企业税收优惠条件的企业，可以选择享受小微企业税收优惠。
5.问：高新手艺企业爆发更名或与认定条件有关的重大转变的，应如那里置？
答：高新手艺企业爆发更名或与认定条件有关的重大转变（如分立、合并、重组以及谋划营业爆发转变等）应在三个月内向认定机构报告。经认定机构审核切合认定条件的，其高新手艺企业资格稳固，关于企业更名的，重新核发认定证书，编号与有用期稳固 ；不切合认定条件的，自更名或条件转变年度起作废其高新手艺企业资格。
6.问：凭证第四条“昔时度此前时代因不切合小型微利企业条件而多预缴的企业所得税税款，可在以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减。”讨教：纳税人可以选择退税吗?
答：凭证《国家税务总局关于印发<企业所得税汇算清缴治理步伐>的通知》（国税发〔2009〕79号）和《国家税务总局关于实验小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的通告》（国家税务总局通告2019年第2号）的相关划定，昔时度此前时代因不切合小型微利企业条件而预缴的企业所得税税款，可在以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减，缺乏抵减的在汇算清缴时按有关划定治理退税。
7.问：企业所得税有可退税额是否可以不申请退税，申请抵减税额？
答：自2021年度汇算清缴起，纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款凌驾汇算清缴应纳税款的，纳税人应实时申请退税，主管税务机关应实时按有关划定治理退税，不再抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。
8.问：由于预缴的时间，是总机构和分支机构脱离缴税的，讨教现在申请退税是脱离申请照旧由总机构一起申请？
答：凭证《国家税务总局关于印发<跨地区谋划汇总纳税企业所得税征收治理步伐>的通告》（国家税务总局通告2012年第57号）划定，“汇总纳税企业应当自年度终了之日起5个月内，由总机构汇总盘算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各分支机构已预缴的税款，盘算出应缴应退税款，凭证划定的税款分摊要领盘算总机构和分支机构的企业所得税应缴应退税款，划分由总机构和分支机构就地治理税款缴库或退库。
汇总纳税企业在纳税年度内预缴企业所得税税款少于整年应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内由总、分机构划分结清应缴的企业所得税税款;预缴税款凌驾应缴税款的，主管税务机关应实时按有关划定划分治理退税。”
9.问：跨地区谋划汇总纳税企业怎样治理汇算清缴手续？
答：凭证《国家税务总局关于印发<跨地区谋划汇总纳税企业所得税征收治理步伐>的通告》（国家税务总局通告2012年第57号）划定：“第十条 汇总纳税企业应当自年度终了之日起5个月内，由总机构汇总盘算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各分支机构已预缴的税款，盘算出应缴应退税款，凭证本步伐划定的税款分摊要领盘算总机构和分支机构的企业所得税应缴应退税款，划分由总机构和分支机构就地治理税款缴库或退库。
汇总纳税企业在纳税年度内预缴企业所得税税款少于整年应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内由总、分机构划分结清应缴的企业所得税税款;预缴税款凌驾应缴税款的，主管税务机关应实时按有关划定划分治理退税。
泉源：北京税务
