1.某纳税人适用加计抵减政策，2019年6月其在某旅馆召开产品推广会，取得旅馆开具的住宿费、餐费和园地租赁费三张专用发票，讨教三项用度的进项税额都可以盘算加计抵减额吗?
答：《财务部 税务总局 海关总署关于深化增值税刷新有关政策的通告》（财务部 税务总局 海关总署通告2019年第39号）划定第七条划定，适用加计抵减政策的纳税人，应凭证当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额。凭证现行划定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额。《财务部 国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件一《营业税改征增值税试点实验步伐》第二十七条划定，餐饮效劳的进项税额不得从销项税额中抵扣。该例中，纳税人取得住宿费和园地租赁费的专用发票上注明的进项税额可以计提加计抵减额，取得餐费的专用发票上注明的税额不得从销项税额中抵扣，也不得计提加计抵减额。
2.其他小我私人出租不动产是否可以享受小微企业免征增值税优惠 ？
答：凭证《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的通告》（国家税务总局通告2021年第5号）划定，四、《中华人民共和国增值税暂行条例实验细则》第九条所称的其他小我私人，接纳一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未凌驾15万元的，免征增值税。
八、本通告自2021年4月1日起施行。
3.生产、生涯性效劳业纳税人是指提供邮政效劳、电信效劳、现代效劳、生涯效劳（以下称四项效劳）取得的销售额占所有销售额的比重凌驾50%的纳税人。纳税人在盘算销售额占比时，是否应剔除出口销售额 ？
答：在盘算销售占比时，不需要剔除出口销售额。例如某纳税人在盘算销售额占比的时间段内，海内货物销售额为100万元，出口研发效劳销售额为20万元，海内四项效劳销售额90万元，应凭证（20+90）/（20+90+100）来举行盘算占比。因该纳税人四项效劳销售额占所有销售额的比重凌驾50%，凭证划定，可以享受加计抵减政策。但需要说明的是，凭证39号通告划定，纳税人出口货物劳务、爆发跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额。
4.享受增值税即征即退政策的企业，在治理缓缴后，后期缴纳税款时是否可以正常享受即征即退政策 ？
答：增值税即征即退政策，是对纳税人已经缴纳的增值税税款所有或者部分给予退还的政策，并未对申请退税的时间作出限制。享受即征即退政策的纳税人，可以先申请享受缓缴政策，待缓缴政策到期，现实缴纳税款后，再申请增值税退税政策，两者并不矛盾。因此，纳税人在治理缓缴、后期缴纳税款后，可以正常申请享受即征即退政策。
5.开具的1%征收率发票，怎么填写小规模纳税人增值税申报表 ？
答：减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》"应征增值税不含税销售额（3%征收率）"响应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%盘算填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》"本期应纳税额减征额"及《增值税减免税申报明细表》减税项目响应栏次。
《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏"不含税销售额"盘算公式调解为：第8栏=第7栏÷（1+征收率）。
6.总分公司能否在总公司所在地缴纳增值税 ？
答：总机构和分支机构不在统一县（市）的，应当划分向各自所在地的主管税务机关申报纳税 ；经财务部和国家税务总局或者其授权的财务和税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。
7.单用途卡发卡企业或者售卡企业取得的手续费是否需缴纳增值税 ？
答：单用途卡发卡企业或者售卡企业（以下统称“售卡方“）销售单用途卡，或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金，不缴纳增值税。售卡方因刊行或者销售单用途卡并治理相关资金收付结算营业取得的手续费、结算费、效劳费、治理费等收入，应凭证现行划定缴纳增值税。
8.哪些项目的进项税额不得抵扣 ？
答：一、凭证《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第691号）第十条划定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于浅易计税要领计税项目、免征增值税项目、整体福利或者小我私人消耗的购进货物、劳务、效劳、无形资产和不动产;(二）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输效劳;（三）非正常损失的在产品、产制品所耗用的购进货物（不包括牢靠资产）、劳务和交通运输效劳;（四）国务院划定的其他项目。
二、凭证《财务部 国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）文件附件一《营业税改征增值税试点实验步伐》第二十七条划定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于浅易计税要领计税项目、免征增值税项目、整体福利或者小我私人消耗的购进货物、加工修理修配劳务、效劳、无形资产和不动产。其中涉及的牢靠资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的牢靠资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的外交应酬消耗属于小我私人消耗。
（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输效劳。
（三）非正常损失的在产品、产制品所耗用的购进货物（不包括牢靠资产）、加工修理修配劳务和交通运输效劳。
（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计效劳和修建效劳。
（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计效劳和修建效劳。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
（六）购进的贷款效劳、餐饮效劳、住民一样平常效劳和娱乐效劳。
（七）财务部和国家税务总局划定的其他情形。本条第（四）项、第（五）项所称货物，是指组成不动产实体的质料和装备，包括修建装饰质料和给排水、采暖、卫生、透风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇装备及配套设施。本通知附件划定的内容，除尚有划定执行时间外，自2016年5月1日起执行。
纳税人接受贷款效劳向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资照料费、手续费、咨询费等用度，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
9.2018年5月1日之后转挂号纳税人尚未申报抵扣或留抵进项税额如那里置 ？
答：凭证《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的通告》（国家税务总局2018年18号通告）第四条划定，转挂号纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转挂号日当期的期末留抵税额，计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。
尚未申报抵扣的进项税额计入“应交税费—待抵扣进项税额”时：
（一）转挂号日当期已经取得的增值税专用发票、无邪车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子通俗发票，应当已经通过增值税发票选择确认平台举行选择确认或认证后审核比对相符 ；经审核比对异常的，应当凭证现行划定举行核查处理。已经取得的海关入口增值税专用缴款书，经审核比对相符的，应当自行下载《海关入口增值税专用缴款书审核效果通知书》 ；经审核比对异常的，应当凭证现行划定举行核查处理。
（二）转挂号日当期尚未取得的增值税专用发票、无邪车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子通俗发票，转挂号纳税人在取得上述发票以后，应当持税控装备，由主管税务机关通过增值税发票选择确认平台（税务局端）为其治理选择确认。尚未取得的海关入口增值税专用缴款书，转挂号纳税人在取得以后，经审核比对相符的，应当由主管税务机关通过审核系统为其下载《海关入口增值税专用缴款书审核效果通知书》 ；经审核比对异常的，应当凭证现行划定举行核查处理。
10.纳税人在治理车辆购置税免税、减税时，需要提供什么资料 ？
答：凭证《国家税务总局关于车辆购置税征收治理有关事项的通告》（国家税务总局通告2019年第26号），五、纳税人治理纳税申报时应当如实填报《车辆购置税纳税申报表》（见附件1），同时提供车辆及格证实和车辆相关价钱凭证。
六、纳税人在治理车辆购置税免税、减税时，除按本通告第五条划定提供资料外，还应当凭证差别的免税、减税情形，划分提供相关资料的原件、复印件。
（一）外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关职员自用车辆，提供机构证实和外交部分出具的身份证实。
（二）都会公交企业购置的公共汽电车辆，提供所在地县级以上(含县级)交通运输主管部分出具的公共汽电车辆认定表。
（三）悬挂应抢救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆，提供中华人民共和国应急治理部批准的相关文件。
（四）回国效劳的在外留学职员购置的自用国产小汽车，提供海关核发的《中华人民共和国海关回国职员购置国产汽车准购单》。
（五）恒久来华假寓专家入口自用小汽车，提供国家外国专家局或者其授权单位核发的专家证或者A类和B类《外国人事情允许证》。
泉源：北京税务
