1、住宿业增值税小规模纳税人提供哪些效劳可以自行开具增值税专用发票？提供哪些效劳仍需到税务机关申请代开？
答：凭证《国家税务总局关于在境外提供修建效劳等有关问题的通告》(国家税务总局通告2016年第69号)划定：“十、周全开展住宿业小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点。月销售额凌驾3万元(或季销售额凌驾9万元)的住宿业小规模纳税人提供住宿效劳、销售货物或爆发其他应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以通过增值税发票治理新系统自行开具，主管国税机关不再为其代开。
住宿业小规模纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，仍须向地税机关申请代开。……
十一、本通告自宣布之日起施行，此前已爆发未处理的事项，凭证本通告划定执行。”
2、增值税查账征收的住宿业小规模纳税人详细抵达什么标准才可以自行领购开具增值税专用发票？
答：凭证《关于周全开展住宿业增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点事情的通知》（苏国税货私函〔2016〕26号）划定：“一、试点规模：月销售额凌驾3万元（或季销售额凌驾9万元）免征额以上的，住宿效劳为主营营业的增值税小规模纳税人（以下简称试点纳税人）；未凌驾免征额的增值税小规模纳税人不在本次试点规模内。
以住宿效劳为主营营业的增值税小规模纳税人，是指在金税三期焦点征管软件中乃岚人挂号主行业或隶属行业为住宿业。”
3、怎样判断增值税小规模纳税人从事的住宿效劳为主营营业？
答：凭证《关于周全开展住宿业增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点事情的通知》（苏国税货私函〔2016〕26号）划定：“一、……以住宿效劳为主营营业的增值税小规模纳税人，是指在金税三期焦点征管软件中乃岚人挂号主行业或隶属行业为住宿业。”
4、按季度申报的增值税小规模纳税人，2016年12月份想申请自行开具专用发票，讨教，为判断是否能够抵达“季销售额凌驾9万元”这个条件，需要审核哪个季度的销售额？
答：凭证《关于周全开展住宿业增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点事情的通知》（苏国税货私函〔2016〕26号）划定：“一、……凌驾免征额是指在审定专用发票之日的上一个征期纳税人销售额需抵达或凌驾3万元（按月申报，如2016年10月份）或9万元（按季申报，如2016年7月份）。”
因此，12月份申请，按月申报的审核其11月份销售额；按季度申报的审核其7-9月第3季度的销售额。
5、住宿业小规模纳税人自行领购专用发票开具的，除了“销售其取得的不动产外可代开专用发票”，还可以向税务机关申请代开其他发票吗？
答：凭证《关于周全开展住宿业增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点事情的通知》（苏国税货私函〔2016〕26号）划定：“二、各地对已凌驾免征额的试点纳税人，不得再代开蓝字增值税专用发票和增值税通俗发票。试点纳税人也不得开具除增值税发票和定额发票以外的其他通俗发票。”
6、住宿业小规模纳税人，首次申请的专用发票单张最大开票限额是几多？一次能领几多份？
答：凭证《关于周全开展住宿业增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点事情的通知》（苏国税货私函〔2016〕26号）划定：“四、试点纳税人单份增值税专用发票最高开票限额原则上设为万元，首次审定专用发票的月最大领用限量原则上为25份，增值税通俗发票（含卷式发票）的最高开票限额原则上不凌驾十万元，离线开票总金额原则上为10万元和离线开票时限原则上为3日（72小时）。各地可依据外地区试点纳税人现实详细情形，按省局实名办税的相关划定要求治理调解，包管纳税人正常谋划，确保试点事情顺遂推行。”
7、按期定额的个体户从事住宿业的，可以申请自行开具增值税专用发票吗？
答：凭证《关于周全开展住宿业增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点事情的通知》（苏国税货私函〔2016〕26号）划定：“五、试点纳税人的增值税纳税申报可实验按月申报或按季申报，但不得实验按期定额征收方法。对已实验按期定额征收方法的试点纳税人，各地需实时调解其征收方法。”
8、住宿业小规模纳税人怎样申请领购增值税专用发票？
答：比照一样平常纳税人审定票种及最高开票限额的流程。
9、旅馆开具发票的时间可以把住宿费跟餐费开在一起吗？
答：凭证《关于周全开展住宿业增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点事情的通知》（苏国税货私函〔2016〕26号）划定：“六、……要求其在开具增值税发票应当将住宿费和餐费划分开具，不得混开或合并开具。”
10、住宿业纳税人开具发票的时，若是提供的住宿效劳税收分类编码选择哪一个？若是提供的餐饮效劳税收分类编码选择哪一个？
答：凭证《关于周全开展住宿业增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点事情的通知》（苏国税货私函〔2016〕26号）划定：“六、……其中住宿效劳的编码为3070402、餐饮效劳的编码为3070401，不得为其他编码。”
11、住宿业增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票，应怎样填写申报表？怎样申报纳税？
答：凭证《国家税务总局关于在境外提供修建效劳等有关问题的通告》(国家税务总局通告2016年第69号)第十条划定：“......住宿业小规模纳税人自行开具增值税专用发票应缴纳的税款，应在划定的纳税申报期内，向主管税务机关申报纳税。在填写增值税纳税申报表时，应将当期开具专用发票的销售额，凭证3%和5%的征收率，划分填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”响应栏次中。
十一、本通告自宣布之日起施行，此前已爆发未处理的事项，凭证本通告划定执行。”
12、新办的住宿业小规模纳税人可以直接申请领购增值税专用发票吗？
答：新办纳税人刚开业不可直接申请自行开具增值税专用发票。需切合：“月销售额凌驾3万元（或季销售额凌驾9万元）免征额以上的”标准后，也即正常申报之后凭证 “审定专用发票之日的上一个征期纳税人销售额需抵达或凌驾3万元（按月申报，如2016年10月份）或9万元（按季申报，如2016年7月份）。”来举行判断是否可以自行开具专用发票。
13、住宿业增值税小规模纳税人申请自行开具专用发票需要治理哪些手续？提供哪些资料？
答：凭证《关于周全开展住宿业增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点事情的通知》（苏国税货私函〔2016〕26号）划定：“试点纳税人专用发票的票种审定、最高开票限额行政允许和刊行、发售等操作与现有增值税一样平常纳税人首次领用专用发票操作一致。”其中，（1）发票审定所需资料：
1．《纳税人领用发票票种审定表》2份。
2．《税务挂号证》（副本）（首次申请发票票种审定的纳税人）。
3．发票专用章印模。(首次申请发票票种审定的纳税人）。
（2）最高开票限额行政允许所需资料:
1.《税务行政允许申请表》。
2.《增值税专用发票最高开票限额申请单》。
（3）税控装备的刊行:
1．使用增值税专用发票纳税人，提供增值税税控系统最高开票限额《准予税务行政允许决议书》。（初始刊行提供）
2．《增值税税控系统装置使用见告书》。（初始刊行提供）
3．增值税税控系统专用装备。
另外，同时凭证实名办税要求，凭证《江苏省国家税务局关于实验办税职员实名办税的通告》（江苏省国家税务局通告2015年第4号）：“ 五、办税职员首次在国税机关治理涉税事项时，须提供以下信息资料，国税机关核实后收罗其身份信息。纳税人的办税职员为多人的，国税机关划分收罗其身份信息。
（一）办税职员是法定代表人、认真人、业主的，需出示自己身份证件原件；
（二）办税职员是财务认真人、办税员或被授权的其他职员的，需出示自己身份证件原件、授权方的办税授权委托书原件；
（三）办税职员是税务署理人的，需出示自己身份证件原件、税务署理条约（协议）原件。”
泉源：江苏国税
